高校內部審計信息化建設存在的問題及應對措施

吳孝全

科學技術的迅猛進步及大數據時代的發展，使得高等教育的數字化進程邁向了新紀元，內部審計作為校園管理中的一個重要手段，被賦予促進并優化校園經營運作的重要使命。因此，強化高校內部審計信息化建設、推行內部審計方法革新成為高校發展建設中的主要問題之一，基于此，本文就如何加強高校內部審計信息系統的建設進行了探討。

在現代信息化的背景下，高校各種信息管理系統相繼上線，其數據存儲模式也在改變，大量的數據以電子數據的形式存在，為更好地驗證與評估內部審計客體的可信度，提高審計工作的有效性與準確性，加強高校內部審計信息系統的建設已成為當務之急，但是，高校內部審計信息化建設并不是一項簡單的工作，在實際的構建過程中，要綜合考慮多種因素，如此，才能通過建立起科學的高校內部審計信息化系統。

大數據對內部審計信息化的影響

所謂的內部審計信息化建設，就是指把數據技術融入到公司或單位的內部審計工作中去，以增強對于審計風險的關注度，最終達到高效能的風險驅動的內部審計目標。在大數據的環境下，信息技術的應用可以為內部審計的信息化建設打下一個堅實的基礎，并且有利于公司及單位的高級管理層更好地預見和監測復雜情況中的風險，由此得到全方位且有效率的數據，作為內部審計管理的參考依據。此外，通過適當的技術手段，高校審計員可收集到更加詳盡、準確、真實的數據，因此，審計人員必須持續提高自己的能力，運用大數據的視角來處理各種文檔、規定、報表、數據資料等等，從中挑選出具有價值的數據，然后針對性地進行數據分析，最后形成審計結果。

高校內部審計信息化建設的意義

適應高校業務信息化發展趨勢 隨著高等教育機構的信息化管理水平不斷提升，學校內的財務、教務、科研及生活消費等各個環節已基本達到信息化管理的規范要求，所有的業務流程和數據均已被轉化為可由信息化平臺儲存和傳遞的數據形式。因此，構建內部審計信息系統是必要的，這樣可以確保所有業務部門的數據能夠被完全接入并且有效地運用在學校運營的管理過程中。

提高數據利用率 在傳統的審計模式下，審計資料的搜集、處理及分析均以人工方式完成，在目前的情況下，高校的經濟規模急劇膨脹，經濟業務也在急劇增長，涉及到的數據和信息也越來越復雜。鑒于高校內部審計任務日益擴大且愈發繁重，僅依賴人工審查的方式已無法有效運用大量可用的數據資源，為了保證審慎性和全面性，必須采用樣本抽查的方法選取少量樣本進行審計，這無疑會降低了審計的精確度與完備性。而信息化審計手段則能借助計算機技術收集、整理及解析海量的數據，能在短時間內快速處理大量信息，從而提升數據的使用效率。

降低內部審計成本 信息化審計是將互聯網與其它信息化系統的數據進行連接，再由電腦進行迅速的處理與分析，這有效的降低了搜集審計材料的時間成本和移交大量的審計材料所耗費的人力、物力成本等。此外，采用信息化審計技術，還能實現無紙審計，從而減少了內部審計費用。

提高內部審計的有效性 隨著高校監管體系逐步完善且涵蓋范圍持續擴張，以及相應職責愈發復雜的情況出現，高校關于的審計效力的需求也在提升，信息化的審計方式具備跨越時間空間的能力，可全天候全方位監控學校的所有財務活動。在這個過程里，不僅可以在即刻獲取的數據中發現問題所在并對之做出反應，還可以利用過往積累的信息來對比研究從而揭示潛在風險點。此外，借助建立數字化平臺的方式還能確保檢查流程遵循標準步驟執行，讓負責人隨時掌握進展情況以便更好地監督操作進程。并且，電腦相較于人力能在解析數值、計算比例等方面表現更為迅速精準，因為不受人類主觀判斷或情感因素干擾而導致的結果偏差較大，所以它的結論會顯得較為公正無私。

高校內部審計工作信息化建設現狀分析

審計方法與措施落后 對于高校而言，其財務管理的現狀在很多方面仍然存在缺陷，許多技術框架及具體執行步驟需要進一步完善或提升，就內部審計方式而言，部分學校更傾向于采用手動審核方式，僅依賴Excel對數據進行整合，此舉嚴重制約了內部審計過程的進展。同時，紙質文件的審計和報銷工作也可能導致審計結論的不精確，另外，現有的審計和復核制度也并不完備，且高校內部財務管理工作與審計事務之間的關系復雜多樣，這對高校的經濟運行和科研投入將會產生負面影響，嚴重時甚至會導致高校在資金分配上出現嚴重問題，進而影響到學校的經營運轉。

對內部審計信息化建設的認識不夠 鑒于高校的審計活動起步較晚，部分流程尚未完全建立起來，且有關人員對于學校內部審計活動的理解不足，這便引發了關于內部審計信息的數字化建設的關注度不高的問題[4]。同時，負責內部審計的管理層并未充分意識到數字化的價值和重要性，從而使他們在財政投入時優先考慮其他領域而非信息化發展，各部門獲得的支持也相對有限。另外，在高校里，大多數在職的審計員都已工作多年，他們對傳統的審計工作方式已經習以為常，對于信息化的審計知識并沒有太強的渴望，或者是不想要學習新的知識，所以他們關于內部審計信息化建設的意識非常薄弱。盡管如此，隨著信息科技的發展，高校對于各項工作的管理形式也在不斷變化，這使得內部審計信息化成為了一種必然趨勢，目前，高校財務系統已經完全適應了大數據與云計算時代的需求，傳統審計方式由于其高額費用及漫長的時間流程逐漸被視為次要方法，因此，必須提高高校對于內部審計信息化的重要性的認識，努力推進高校內部審計信息化進程。

審計信息化方面的專業人才短缺 在高校內部審計中，由于存在著種類繁多的各種信息，如何有效地發揮其作用，是一項十分困難的工作，例如，一些高校里的審計人員缺少專業的文字處理技巧，他們只是通過電腦對其進行了一些簡單的處理，缺乏對于深入的審計知識和數據審計分析的能力，一些高校的內部審計人員并沒有經過系統的專業訓練，更談不上熟練使用電腦所需的各種基礎技術。同時也有許多人未意識到當前科技的發展趨勢及大數據庫的情況，且無從知曉相關軟件的運作方式，從而無法完全勝任高校內部審計信息化建設的工作，上述問題都直接阻礙了校方執行者關于內部審計信息化建設項目的實施進度。

審計軟件應用水平不能滿足實際需要 目前，大多數學校所采用的審計軟件都是從市面上采購來的，這是因為定制個性化財務審計系統軟件所需要的研發費用較高，且耗時較久，而且在遇到問題時，還需要有專門的技術人員進行調試和維修，這將極大影響高校內部審計工作效率。所以，大部分的高校都會選擇額外購置一種通用的高校審計系統軟件，這樣才能更好地節省相應的成本。但是，通用高校審計系統的軟件結構模板比較固定，功能也比較簡單，很難將現實中的很多問題都給解決掉，導致工作內容上有很多的缺陷，不能很好地適應高校內部審計工作的需要。

推動高校內部審計信息化建設的對策

開展個性化定制功能開發 現今，多數高校采用的是來自軟件公司的內部審計系統，但其無法完全符合常規審計任務的需求，考慮到當前高校財務管理現狀的需求和高校內部審計信息化建設的具體實踐，建議對此類系統進行專門的功能定制開發，這被認為是最佳方案。在系統的構建過程中，應堅持易用性強、可拓展性和兼容度高、互動與分享穩定且安全的原則，以確保能夠滿足高校內部審計需求。對于審計業務管理子系統而言，應依據不同的業務流程，如采購審計、工程審計及專項審計等方面進行模塊式規劃，并按三層審計的標準設置相應的審計界面。根據審計員的喜好，在系統中設定了報警功能，當交易金額出現異常變化時，會在審計界面上提示。另外，這個系統也應具備記錄功能，以便于在完成內部審核任務后能自動收集并匯總各參與機構在本項目周期內的反饋信息。此設置有助于強化審查修正環節的工作職責，詳細記錄了被檢查組織的改正進程，這對確保審計成果得到有效應用及提高審計效用至關重要。基于此，需要把其細分成文件管理、供應方管理、中間人管理、法律規定管理與員工管理這五個子項，每個小項都需包含三類關鍵操作：添加、修改和檢索。同時，也必須為審計資源管理系統配置統計分析模塊，以供系統使用者獲取整個審計活動的綜合數據。這樣一來，學校就能更高效地利用他們的審計資源，并且也能更好地協助他們開展審計活動。

強化對內部審計信息化的認知 隨著大數據時代的到來，高校內部審計的信息化已成為趨勢，高校的各級領導與部門應加強對審計信息化的認知，在財務管理思想上了解新時代的變化，認清內部審計信息化的重要意義。在管理層面，應給予內部審計信息化工作適當的支持與合作，消除限制企業內部審計信息化發展的障礙，全面推進企業的信息化建設。在信息社會中，要加強對高校內部審計管理信息化系統的理解與重視，這也是時代變革與發展的要求，高校領導者需要具備自身發展與創新的意識，加強思想政治教育，增強對內部審計管理工作信息化系統的理解，充分了解并掌握其重要意義。高校管理者應盡力為高校內部審計信息化系統建設項目提供專業技術支持與合作，協助相關政府部門做好相關工作，并對高校內部審計信息化作出貢獻。

提高審計隊伍信息化專業水平 推行內部審計信息化，要求企業管理人員改變原有的審計理念，并具有一定的電腦及審計專業知識。在人員配備方面，高校應該引進具有電腦專業知識的專業人士參加內部審計的信息化建設，各個高校的審計部應該對在職的審計員進行有關的內部審計信息化方面的培訓，使其迅速地提高他們的信息技術能力，提高他們的安全性和保密性。在設置審計專業的院校中，應當增加計算機類專業的教學內容，并以此為基礎，培養具有審計信息化的專門人才。審計人員是我國信息化建設的重要基礎，其核心思想是對審計人員進行專業化配置，當前，我國各高校內部審計機構的組成還不能適應信息化建設的要求，內部審計人員的專業背景主要是財經類和工程類，缺乏軟件和信息方面的專業人才。首先，要在內部審計部門中實現人員結構的多樣化，積極引入IT領域的專業人才，實現部門員工的專業結構不再局限于金融、工程等領域。其次，要持續提升內部審計師的資訊科技素質，因此，應加強內部審計人員的資訊科技知識培訓，以提升審計工作的效率與品質。最后，在對內部審計人員進行業績評估時，也要對內部審計人員的信息化貢獻進行評估，形成一種信息化的學習氣氛，促進內部審計人員對信息化建設的熱情。

將內部審計信息化納入高校風險管理范疇 將內部審計信息化納入到高校的風險管理之中，目的在于讓管理者能夠識別出可能影響到組織目標實現的潛在因素，確保管理者能夠清楚地知道組織的目的，隨后，要將審計信息化納入到高校經營風險的整體框架之中，這樣可以在資源分配、業務流程優化、協同協作的過程中，加強審計信息化在學校的主導作用，進而有效規避學校的運營風險。另外，還要把信息技術操作風險納入到學校整體風險管理體系中，還可以與學校其它風險因素進行比較，發現兩者之間存在著一定的關系。高校機構的審計風險往往與其業務流程中的操作風險有密切關聯，若僅關注其原因而非整體考慮，可能會忽視潛在的財務風險問題。然而，通過把所有相關風險元素納入高校的總體風險管理范疇并做深入研究，可以更加全面地理解造成這種風險的原因及影響，這對高校的內部審計團隊而言，有助于提高其審計工作的實效性和準確性，同時也能為決策層提供更多詳盡的數據支持。信息化背景下的內部審計工作，必須將其融入全局風險管理的框架中，能有效實現對未來可能出現的風險及時監測和控制，同時也能夠妥善解決已存在的隱患以提升效能，唯有在強化高校內部審計信息化建設的進程里，全方位考量其他的相關風險要素，才有可能最小化甚至消除風險的可能性

高校內部審計信息化建設是一個非常復雜的項目，它給學校的發展帶來了很大的機遇的同時，也帶來了一些新的挑戰，因此，高校要根據自身的特點，在技術上尋求創新，從而促進高校內部審計方式的創新，想要保證高校內部審計信息化建設的順利進行，就必須根據存在的問題，采取針對性的措施，如此才能達到高水平和高質量的內部審計信息化建設水平。

（作者單位：宿遷學院）