集團公司全面預算管理模式

葛然

全面預算管理是指集團公司在財務管控和戰(zhàn)略目標細化方面的重要管理方法。本文首先介紹了全面預算管理的概念和流程，闡述了企業(yè)實施全面預算管理的意義，包括為財務管控奠定根基和推進企業(yè)戰(zhàn)略目標細化。然后，指出了企業(yè)全面預算管理中存在的現(xiàn)有不足，如預算管理目的不明確、全面預算指標缺乏專業(yè)性和有效性。最后，提出了構(gòu)建集團公司全面預算管理模式的對策，包括構(gòu)建全面預算管理的理念、建立健全的全面預算編制方法、重視員工培訓并建立員工激勵制度。通過本文的研究，有助于提高集團公司全面預算管理的效果和效益。

全面預算管理不僅有助于提高財務管控的效果，還能推進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。然而，目前在集團公司全面預算管理中存在著一些問題和不足，如果這些問題不能得到有效解決，不僅會影響集團公司整體經(jīng)濟效益的提升，還會影響其未來的發(fā)展。全面預算管理的有效實施，能夠合理配置企業(yè)的各項資源，提高資金、資源的使用效率，以及集團公司抵御風險和應對挑戰(zhàn)的能力，使其在激烈的市場競爭中占有一席之地，這對集團公司實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化、提升其可持續(xù)發(fā)展能力具有重要的現(xiàn)實意義。本文旨在探究集團公司全面預算管理模式，并提出相關(guān)對策，以進一步提高預算管理的效果和效益。

全面預算管理的概念

全面預算管理是一種重要的管理方法，用于集團公司在財務管控和戰(zhàn)略目標細化方面進行全面規(guī)劃和管理。它涵蓋了企業(yè)各個層面和部門的預算編制、預算調(diào)整以及預算執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)。全面預算管理的概念是通過制定和執(zhí)行全面的預算計劃，對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營活動進行全面的監(jiān)控和控制，以實現(xiàn)財務目標和戰(zhàn)略目標的一致性。

集團公司全面預算管理流程

預算編制 預算編制是集團公司全面預算管理流程中的重要環(huán)節(jié)之一。它涉及制定企業(yè)在特定時期內(nèi)的財務計劃和目標，以實現(xiàn)財務管控和戰(zhàn)略目標的有效管理。預算編制需要考慮企業(yè)的整體戰(zhàn)略、市場環(huán)境以及內(nèi)部資源和能力，以確保預算的準確性和可行性。在預算編制過程中，首先需要明確預算的時間范圍，通常是年度預算或季度預算。然后，集團公司需要收集和分析與預算編制相關(guān)的各種信息，包括歷史財務數(shù)據(jù)、市場趨勢、競爭情況、內(nèi)部資源和能力等。這些信息將為預算編制提供依據(jù)和參考。

預算調(diào)整 預算調(diào)整是集團公司全面預算管理流程中的重要環(huán)節(jié)之一，它對應著實際運營過程中預算的靈活性和變動性需求。預算調(diào)整的目的是使預算與實際情況保持一致，及時響應市場變化和內(nèi)部需求的變化，確保預算的有效執(zhí)行和目標的實現(xiàn)。在進行預算調(diào)整時，集團公司需要根據(jù)實際情況進行全面的評估和分析。首先，需要對市場環(huán)境進行重新評估，包括行業(yè)趨勢、競爭情況、消費者需求等方面的變化。其次，集團公司需要深入分析內(nèi)部運營的情況。包括銷售業(yè)績、產(chǎn)品生產(chǎn)、庫存管理、人力資源狀況、技術(shù)研發(fā)進度等方面的實際表現(xiàn)。最后，預算調(diào)整也需要充分考慮公司的戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃。集團公司的預算不僅要應對當前的市場環(huán)境和內(nèi)部運營情況，也要與公司的長期發(fā)展目標保持一致。這意味著，在進行預算調(diào)整時，不僅要考慮短期內(nèi)的具體業(yè)務需求，也要把握住公司的戰(zhàn)略方向。

預算執(zhí)行、分析和考核 預算執(zhí)行、分析和考核是集團公司全面預算管理流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它們旨在確保預算的有效執(zhí)行、監(jiān)控和評估，以實現(xiàn)財務目標和戰(zhàn)略目標的一致性。首先，預算執(zhí)行是指將預算計劃轉(zhuǎn)化為實際行動和結(jié)果的過程。在預算執(zhí)行階段，集團公司需要確保各個部門和層級按照預算計劃進行行動，實施各項預算活動。其次，預算分析是對預算執(zhí)行情況進行全面評估和分析的過程。通過對預算與實際數(shù)據(jù)進行對比分析，集團公司可以了解實際執(zhí)行情況與預算計劃的偏差情況，找出問題和改進的空間。

集團公司全面預算管理的意義

為財務管控奠定根基 全面預算管理為集團公司提供了一種強大的財務管控工具，它為財務管控奠定了堅實的根基。通過全面預算管理，集團公司能夠在財務方面進行全面的規(guī)劃、控制和監(jiān)督，從而實現(xiàn)財務目標的有效管理和控制。在預算編制階段，集團公司需要設(shè)定具體的財務目標，如銷售收入、成本控制、利潤率等，以及相應的指標和閾值。這些目標和指標為財務管控提供了明確的衡量標準，幫助管理層進行決策和控制。

推進企業(yè)戰(zhàn)略目標細化 集團公司全面預算管理不僅是一種財務管控工具，更是推進企業(yè)戰(zhàn)略目標細化的重要手段。通過全面預算管理，集團公司能夠?qū)?zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為具體的財務指標和行動計劃，從而實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的精細化管理和落地實施。在預算編制階段，集團公司需要將企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為財務指標。這要求管理層將戰(zhàn)略規(guī)劃與財務規(guī)劃相結(jié)合，確保預算計劃與戰(zhàn)略目標的一致性。在預算執(zhí)行階段，集團公司需要將戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為行動計劃。這要求各個部門和層級根據(jù)預算計劃制定相應的行動方案，確保預算目標的實現(xiàn)。

優(yōu)化資源配置與投資決策 全面預算管理有助于集團公司在各個層級進行資源配置，使各業(yè)務部門的資金、人力等資源得到合理分配。在全面預算管理過程中，集團公司可以根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標，對各個子公司和業(yè)務部門的資金需求、人力資源需求以及其他資源需求進行綜合評估和比較。通過這種方式，集團公司能夠確保資源分配的優(yōu)先級符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，并促進各個子公司和業(yè)務部門之間的協(xié)同與協(xié)作。

企業(yè)全面預算管理中的現(xiàn)有不足

預算管理目的并未明確 集團公司全面預算管理存在一個具體表現(xiàn)，即預算管理目的并未明確。這意味著在預算編制和執(zhí)行過程中，缺乏明確的目標和導向，導致預算管理的效果無法準確衡量和評估。一方面，具體表現(xiàn)在預算編制階段。預算編制應該明確企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標，并將其轉(zhuǎn)化為具體的財務指標和計劃。然而，如果預算管理目的未明確，預算編制往往缺乏針對性和可操作性。預算目標可能過于寬泛或不夠具體，無法為業(yè)務部門提供明確的指引和目標，影響預算計劃的實施效果。另一方面，具體表現(xiàn)在預算執(zhí)行和控制過程中。預算執(zhí)行往往受到部門之間的分散行為、資源利用的不合理分配等問題的影響。缺乏明確的預算管理目的使得對實際支出的監(jiān)控和調(diào)整變得困難，無法及時糾正偏差和提高執(zhí)行效率。

全面預算指標建立缺乏專業(yè)性和有效性 預算指標應該基于充分的市場研究、行業(yè)分析和內(nèi)外部環(huán)境的綜合考慮。然而，由于缺乏專業(yè)的預算管理人員或?qū)I(yè)團隊的參與，預算指標往往缺乏科學的依據(jù)和可行性分析。這導致預算指標可能過于樂觀或保守，無法準確反映企業(yè)的實際情況和潛在機會與風險。其次有效的預算指標應該具備可量化、可衡量和可追蹤的特點，以便于對實際執(zhí)行情況進行監(jiān)控和評估。然而，由于缺乏充分的數(shù)據(jù)支持和績效評估機制，預算指標的制定往往缺乏準確性和可操作性。

缺乏有效的監(jiān)督考核機制 缺乏有效的監(jiān)督考核機制的具體表現(xiàn)之一是缺乏及時的預算執(zhí)行監(jiān)控。在預算執(zhí)行過程中，應該建立起對實際支出和收入的監(jiān)控機制，以確保預算的準確執(zhí)行。然而，由于缺乏有效的監(jiān)督手段，實際支出往往無法及時納入監(jiān)控范圍，導致預算偏差無法及時發(fā)現(xiàn)和糾正。此外，缺乏有效的考核機制也使得績效評估變得困難。預算管理的一個重要目標是通過預算執(zhí)行情況的考核來評估各個部門和個人的績效。然而，由于缺乏有效的考核機制，績效評估常常缺乏客觀性和公正性，難以準確衡量預算目標的達成程度，從而影響到績效激勵和管理的有效性。

集團公司全面預算管理模式構(gòu)建對策

構(gòu)建全面預算管理的理念 在構(gòu)建全面預算管理的理念時，首先需要將預算管理視為一項戰(zhàn)略性工具，與企業(yè)的長期目標和戰(zhàn)略規(guī)劃相銜接。預算不僅僅是財務工具，更應該成為企業(yè)管理的重要手段，為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供支持和指導。其次，構(gòu)建全面預算管理的理念需要強調(diào)跨部門和跨層級的合作與溝通。預算管理不僅僅是財務部門的責任，而是各個業(yè)務部門和層級共同參與和推動的過程。各部門之間應該進行有效的協(xié)調(diào)和溝通，確保預算的制定和執(zhí)行具有整體性和一致性。

建立健全的全面預算編制方法 為建立健全的全面預算編制方法，需要考慮以下幾個關(guān)鍵要素。其一，確立明確的目標與策略。預算編制應該與集團公司的長期目標和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致。通過明確目標和策略，可以為預算編制提供明確的指導，確保預算與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性。其二，強化信息收集和分析。預算編制需要充分收集和分析各個方面的信息，包括市場趨勢、競爭對手情況、內(nèi)外部環(huán)境等。通過全面的信息分析，可以準確把握企業(yè)的經(jīng)營狀況和潛在機會與風險，為預算編制提供科學依據(jù)。其三，強調(diào)預算的合理性和可操作性。預算編制應該注重預算指標的合理性和可行性。預算目標和指標應該能夠反映企業(yè)的實際情況和發(fā)展需求，同時具備可衡量和可操作的特點。這樣可以使預算更具指導性和可實施性。

重視員工培訓，建立員工激勵制度 為了提升集團公司全面預算管理的效果，重視員工培訓和建立員工激勵制度至關(guān)重要。一方面，重視員工培訓是確保預算管理能夠順利實施的關(guān)鍵。通過為員工提供相關(guān)的培訓和培養(yǎng)機會，可以提高他們對預算管理理念、方法和技能的理解和掌握。培訓可以涵蓋預算編制、執(zhí)行和分析等方面的知識，幫助員工更好地理解預算的重要性和作用，提升他們的專業(yè)能力和素質(zhì)水平。另一方面，建立員工激勵制度是激發(fā)員工積極性和推動預算管理的關(guān)鍵因素。激勵制度應該與預算目標和績效掛鉤，通過設(shè)定明確的激勵措施和獎勵機制，激勵員工積極參與預算編制和執(zhí)行過程，并提供良好的績效回報。這不僅可以增強員工的責任感和歸屬感，還可以促使他們更加努力地推動預算管理的實施和達成預算目標。

綜上所述，全面預算管理對于集團公司的財務管控和戰(zhàn)略目標細化至關(guān)重要。為解決這些問題，需要構(gòu)建全面預算管理的理念，建立健全的全面預算編制方法，重視員工培訓和建立員工激勵制度，以及完善預算執(zhí)行控制流程和監(jiān)控制度。通過這些措施的綜合應用，集團公司可以實現(xiàn)全面預算管理的有效實施，提升財務管控能力，推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的細化和實現(xiàn)。全面預算管理的成功實施將為集團公司帶來更好的經(jīng)營績效和持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：河北一森林業(yè)發(fā)展股份有限公司）