尋求控本提效與員工激勵平衡之道

何嘉偉

薪酬總額預算管理

●關注因素和指標調研結果顯示，企業在確定薪酬總額時，最為關注薪酬總額增長與業績增速的一致性，它反映的是企業對薪酬投入回報率的關注，在控本提效背景下，企業愈加重視薪酬與業績之間的變化關系，期望在薪酬方面的投入能夠有效地激勵員工提升績效，進而推動業績增長。

薪酬總額預算關聯的業績指標，近八成企業主要關注預期利潤增長率，其增長情況直接關系到企業的盈利能力和發展前景，這也反映出企業對薪酬增長和盈利增長匹配度的重視。

同時，近六成參調企業會關注人效指標，其中超九成企業主要參考人事費用率，越來越多的企業通過設置薪酬總額的動態監測和調整機制來控制人力成本，確保在保障員工薪酬的同時提高人力資源的利用效率。

●漲幅變化

調研結果顯示，2024年企業薪酬總額預算總量的增長比例平均為6.6%，人均薪酬漲幅平均為5.7%，增幅較上年有所放緩。不同行業、企業之間的分化明顯，部分企業甚至出現負增長，即預算縮緊。企業預算額度和業績預期增長關聯性大，少部分企業面臨著較大的經營壓力，減少了薪酬預算投入，更加注重成本控制。

各項目增長情況存在差異

●四成企業增幅在5%以內

相比2023年的薪酬預算，七成左右企業預計2024年的社保費用、公積金和工資總額將有所增長，其中四成左右企業預計增幅在5%以內，四分之一的企業預計增幅在6%—10%之間。法定福利屬于企業的剛性成本，一般隨繳納基數調整每年上漲；企業工資總額的增長受調薪、薪酬水平和人員編制變化等因素影響。

●側重差異化精準激勵

20%—30%的企業預計福利費用、工會經費、教育培訓經費、招聘費用會有所增長，六成左右企業和上年持平。薪酬總額預算中的這類項目，一般屬于軟性成本，在成本管控趨嚴的背景下，這類項目一般沒有增長，企業更加關注預算成本的合理分配和利用，旨在通過精益化管理和精準激勵有效增加員工福祉，促進績效提升。

●人工成本

企業在制定薪酬總額預算時，人均人工成本和人均薪資是重要的參考指標。

調研結果顯示，2023年企業的人均人工成本平均值為14.5萬元，人均薪酬平均值為9.5萬元，較上年二者分別增長5.1%和5.6%，企業的成本壓力有所上升。

不同城市、行業、人員規模、發展階段企業的人均人工成本、人均薪資水平差異較大，從細分維度來看，一線城市企業、高科技/互聯網行業、500人以上規模企業、快速發展/擴張期的企業的人均水平較高。

人均人工成本、人均薪資水平通常和不同崗位市場薪酬水平及企業的人員配置結構有關，近年來企業面臨的成本壓力持續上漲，越來越多的企業通過優化預算分配和資源配置效果，提高員工的績效和生產效率來應對挑戰。

●控本提效

在薪酬總額預算制定過程中，除了薪酬漲幅、人工成本水平這類指標，近年來企業愈加關注人工成本投產效率指標。薪酬預算制定關聯的人效指標中，企業最為關注的是人事費用率，其次為人工成本利潤率、全員勞動生產率等。

調研顯示，2023年企業人事費用率平均值為16.9%，較上年略有增長，這可能是受到薪酬水平提高、業績增速下滑等因素的影響。持續關注人效指標表現，可以幫助企業評估自身人力資源投入的合理性并制定改善措施，包括優化用工結構、改進薪酬架構和激勵方案等。

另外，在控本提效的背景下，兩成企業在制定薪酬總額預算時會對效益和效率指標設置底線目標，還有半數以上企業表示目前雖未設置但正在考慮設置。具體來看，近六成企業表示對經營利潤設置了底線增長目標，半數以上企業要求薪酬總額增速低于利潤增長速度，而人事費用率也是重要管控指標之一。

●人員配置

人員編制是影響薪酬總額預算的重要方面，調研顯示2024年企業人員編制增長率平均值為6.3%，增速較上年有所放緩。

從細分維度來看，不同企業的人員編制增長較為分化，例如部分處于快速發展期的企業，其人員編制增長率達20%以上，而處于轉型變革期的企業中，一些企業的人員編制呈負增長。

針對人員定編管理，65%的參調企業會采用量化定編方法，其中預算控制法和業務流程法的采用比例均在四成以上。針對人員編制總數和不同類型員工的編制數量，企業一般會采用多種定編方法進行校驗核定，旨在應用量化方法制定更為科學合理的人員編制方案。

調研過程中發現，在人員編制增幅放緩的趨勢下，企業更加關注人員配置的合理性，旨在通過優化結構配比提升人員效率。以不同用工形式的人員比例為例，勞務派遣和業務外包人員占比平均值均在10%左右，并且預計2024年外包人員占比的平均增長率在10%以上。

隨著用工形式的多元化，企業在制定薪酬總額預算時除了考慮正式雇傭人員，還需要考慮勞務派遣、業務外包人員的數量配比、成本費用等內容，這有助于企業更加全面地分析人力資源成本的構成，制定更為精準的預算管理決策。