企業財務數字化轉型研究

□文/吳麗娜 王 義

（1.中共吉林省委黨校信息網絡管理中心；2.一汽鑄造有限公司 吉林·長春）

［提要］ 隨著數字化技術的發展和普及，企業財務數字化逐漸流行。傳統的財務管理方式往往依賴于復雜的表格、對賬等手動操作，而財務數字化將財務處理過程進行自動化，將財務信息數字化保存，并依靠IT 技術進行協作和共享，從而提高財務工作效率，并降低管理成本。本文從數字化轉型動因、財務數字化轉型的意義、規劃及挑戰等方面展開探討，以期為推動財務數字化轉型提供有益的參考。

身處數字時代，數字化浪潮洶涌而來。2017 年，國家政府工作報告中首次提出數字經濟的概念，數字經濟以及數字化的發展成為時代發展一個重要的主題詞。自2020 年起，數字化進入到一個爆發期，究其原因，既有疫情的倒逼，同時也受到諸多其他因素的影響?？陀^來說，疫情的突如其來讓更多企業感受到了數字化對于企業發展的重要性。疫情前期，在數字化營銷以及線上整體運轉方式儲備比較充分的企業，更能夠快速適應突發的不確定因素，敏捷響應，做到整體營收不降反增，反之沒有做好準備的企業則可想而知。

一、企業財務數字化轉型動因

（一）外部環境驅動。在各類企業的數字化轉型中，大型的國央企在數字化轉型工作中起到了模范帶頭作用，2020 年9月，國資委下發《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》，這為國央企的數字化轉型工作提供了政策支持，很多企業陸續制定3～5 年的數字化轉型工作計劃，將企業的數字化轉型提上日程。

1、經濟全球化進程推進。隨著全球化進程不斷加速，國際貿易與金融合作之間大量交流，企業運作方式和管理模式正在發生著巨大變化。數字化轉型是必然的趨勢，幫助企業更好地適應國際化趨勢，提高企業的競爭力。

特斯拉使用云計算和大數據分析來處理海量的財務數據，并實現供應鏈集成和資產管理的數字化。此外，特斯拉還開發了自己的線上銷售平臺和數字化支付系統，實現了財務過程的自動化和數字化。

寶馬采用了高度集成的財務管理系統，通過自動化流程和實時數據共享，提高了財務報告和決策的速度和準確性。寶馬還利用大數據分析和人工智能技術來優化供應鏈和成本控制，實現數字化的財務規劃和預測。

美的2013 年提出數字化1.0 戰略，2016 年提出2.0 戰略，傳統信息化軟件難以滿足企業需要，迫不得已開發類似供應鏈管理、PLM 等云化軟件。

2、經濟社會快速發展。隨著經濟的快速發展，企業的運營環境越來越復雜，需要更高效、快捷、智能化的運營方式和業務管理模式，從而更好地滿足客戶的需求。

3、信息技術催化數字化轉型。數字化技術的廣泛應用促進了數字化轉型的日益普及，數字化技術可以方便、快捷地訪問、處理大量數據和信息，幫助企業更好地進行財務管理，提升效率并強化企業競爭力。目前，行業數字化轉型已經成為一種潮流，各行各業都逐漸開始探索數字化轉型的途徑和實踐方法。數字化轉型已成為許多企業轉型、升級的必由之路。

（二）內部業務驅動?；ヂ摼W技術的不斷發展和普及，以及數字化時代的到來，使得越來越多的企業開始意識到數字化轉型的重要性。數字化轉型不僅可以提高企業的效率，減少成本，還可以通過數字化技術改善產品和服務質量，增強企業的競爭力。集團公司提出“數智化轉型工程”，搭建數字化信息體系，提出向“精益化+數字化”管理跨越、向數字智能綠色制造跨越的戰略任務。經營控制部聚焦“服務、共享”，提升財務信息處理和生成的自動化、智能化水平，擴大共享應用，加快推進財務體系向管理和決策型轉型。

1、紙質傳遞。原始單據多紙質形式，信息化轉換手段單一，存儲和查詢不便捷。報銷等信息傳遞線下流轉，移動審批應用不足，管理時效性差。

2、信息孤島。財務系統本身受限于開發時間和管控不同要求，各系統內部存在部分不連通，增加重復工作。業務系統和財務系統由于構建的目的性不同沒有實現接口和互聯，數據提取困難。

3、手段不足。大量財務核算、統計、分析通過手工完成，缺乏信息收集系統，工作效率低。業財融合不夠，數據關聯性差，缺乏數據中臺系統，難以實現自動出表、智能查詢和預警。

4、展現單一。數據收集、傳輸和統計主要通過電腦完成，移動辦公使用的較少。數據分析僅用表格形式羅列，視覺效果單調，智能大屏數據展現形式未觸及。

二、企業財務數字化轉型思路

數字化轉型是一個系統工程，要在意識、業務、組織、人員能力等方面全面轉型。通過應用創新的信息技術，實施企業財務流程再造、組織變革；完善財務數據標準、打通數據流程鏈路、搭建智慧財務管理及應用平臺；建立敏捷財務組織、培養財務數智化人才，逐步建成數智化財務體系，最終實現財務轉型。

國家層面針對加快推進數字化轉型不斷出臺支持政策，優化產業發展環境。如，2021 年發布的《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035 年遠景目標綱要》中，將“加快數字化發展，建設數字中國”作為獨立篇章，提出以數字化轉型整體驅動生產方式、生活方式和治理方式變革，在頂層設計中明確數字化轉型的戰略定位。

企業數字化轉型就是通過深入應用互聯網、物聯網、大數據等技術，將企業的產品、供應、制造和銷售等業務實現數據化、智能化，最后達到業務運行和反饋快速高效、產品和服務的提供個性化。主要包括以下五個方面的主題：（1）數字化產品，轉變產品定位，盡可能在產品上創新集成物理和聯接功能，提供產品的數字化聯接功能，打造新的用戶體驗；（2）數字化工廠，建立數字化的生產系統和過程，以及網絡化分布式生產設施；（3）數字化生產，整個企業的生產物流管理、MES、人機互動以及等新的智能化生產技術在工業生產過程中的應用；（4）數字化物流，通過互聯網、物聯網，整合物流資源，充分發揮現有物流資源的效率；（5）數字化商務和管理，通過數字化技術優化商務和管理流程，實現網絡精準營銷和在線支持服務等，轉變商業模式和管理模式。

首先，企業需要明確財務數字化轉型的目標和戰略，確定想要實現的結果和所需的資源投入；其次，企業需要評估現有的技術基礎設施，并確定是否需要升級或引入新的技術工具；再次，財務數字化轉型需要實現財務數據的集中管理和共享；最后，財務數字化轉型需要員工具備相應的技術和數字化思維能力。因此，培訓和變革管理是至關重要的環節。企業需要投入資源，提供培訓和教育，幫助員工適應數字化工具和新的工作流程，以確保轉型過程的成功實施。

三、企業財務數字化轉型規劃

（一）完善現有財務管理系統。結合前期對數字化應用的深入分析，需要后期對相應的系統功能的不足進行完善，對生產和管理需要但缺失的系統進行定制開發，滿足運營管控需要。

增進應用系統分析功能。通過預設篩選條件和分析模板，自動提取數據形成報表分析，并可根據任務的變化修改預設并形成新的分析報表。

協同開通應用系統端口。打通集團管控壁壘、外部系統壁壘，取得系統端口連接授權，實現各應用系統互聯互通數據共享。

改進應用系統應用缺陷。通過應用系統運維，不斷改進現有系統存在的問題，如核算問題、查詢導出問題、運行緩慢等，提升系統的使用滿意度。

（二）新增財務管理系統。新增運營管控系統?，F有的財務系統大部分圍繞著ERP 系統開展，如成本管控、資金管控等沒有自己獨立的應用系統，管控手段的廣度和深度受限。

新增業財融合系統。ERP 系統中雖有生產、采購、質量、銷售等部分模塊，但與管控的要求還有差距，同時合同管理、項目投資和資產管理沒有整體系統規劃，不能實現業務勾連。出于運營管控目的，需要構建數據中臺進行數據歸集整合、分析。

（三）制定數字化轉型戰略規劃

1、項目投資財務管理系統（2022 年）。在線可實時形成數據報表，貫通母項及子項的預算、付款、掛賬、轉固的全流程脈絡，業務和財務可實時掌控項目進度，形成項目分析，極大地提升管理效率。（圖1）

圖1 項目投資電子化審批流程圖

“數字+”賦能財務管理，提速財務核算，增效財務分析。通過對項目付款、掛賬、轉固和資產調撥、報廢、出租出售等審批流程電子化，不受地域和時間限制，隨時隨地進行簽批，提速財務核算。

2、財務共享審批與OA 和釘釘系統移動端集成待辦項目（2022～2023 年）

業務背景：公司財務共享平臺是由集團公司實施的旨在全集團內實施財務共享平臺建設，一期實施的是費用報銷共享，目前該系統只能通過PC 端訪問，通過集成可以提高用戶使用的便攜性、消息通知的及時性，給用戶帶來良好的使用體驗。

業務途徑：將財務共享平臺與公司統一辦公系統OA 進行集成，使財務共享平臺的業務流程在PC 端能夠推送至用戶OA 辦公系統的待辦中心，并且移動端可通過釘釘系統進行消息通知。

業務目的：業務改為線上，線上業務移動處理，實現費用報銷電子化和智能化的辦公模式，提高工作效率，同時也能夠釋放財務人員精力，提高人員專業性支撐財務轉型，幫助公司實現財務會計向管理會計跨越。

3、完善現有財務系統（2023～2024 年）。按照集團公司整體安排，ERP/久其等數據入湖，最終實現各項目月度實際數據完全提取且準確無誤。建立全面預算系統和ERP 橋梁，實現月度及年度超預算預警功能。在現有業務板塊基礎上，增加更多維度數據統計表單，數據使用更加及時、準確。探索數據提取途徑，形成自定義查詢報表，提高分析效率。按照集團統一部署和步伐推進ERP 的升級，增加更多的實用性功能。

4、稅企直連系統（2024 年）。建立智慧平臺，對接外部信息，打破稅企邊界，實現與供應商、客戶協同，與稅務局直連。通過連接電子發票底賬庫，實現發票查重、驗真、認證的智能管理；通過發票服務平臺、納稅申報系統，實現發票申購網絡化，開具流轉自動化，認證、申報、歸集、分析智能化。（圖2）

圖2 稅企直連系統圖

5、大數據分析平臺（2025 年）。以ERP 系統為中心，OA 合同管理和審批流程為基礎，串聯財務系統和業務系統；打破系統間壁壘，整合各財務系統，連接各業務系統，推進公司相關系統高度集成。

通過提取前端財務系統和業務系統相關數據字段，形成財務、業務、業財融合等數據湖，在此基礎上制定標準、規則，設定場景和應用范圍，搭建財務中臺和業務中臺（數據的加工和提煉），以可視、實時、自動的形式展現智能分析、智能監控、智能預警、智能查詢，最終達到企業運營管控的目的。（圖3）

圖3 大數據分析平臺圖

四、財務數字化轉型挑戰與風險

數字化轉型能夠帶來高效的財務工作流程和準確的數據處理，但是同時，數字化轉型也面臨著一系列的風險。

（一）資金和技術方面。企業實施財務數字化轉型需要投入大量的資金和技術支持，這對于中小型企業來說，可能是一個難以承受的負擔。同時，財務數字化轉型對于企業自身技術水平的要求比較高，如企業的IT 專業人員之間溝通瓶頸、長期的技術訓練和培訓等制約因素都將對轉型效果產生不利影響。

（二）數據安全問題。當企業數字化轉型過程中采用的是云計算等網絡化存儲形式時，可能會面臨企業數據泄露、安全風險等問題，這些風險可能會造成企業的重大損失，以至于企業的長期發展受到極大影響。

（三）人員更替風險。財務數字化轉型一定會對舊有人員崗位產生影響。如果轉型過程中人員調動不妥、培訓計劃不完善或流程更迭不夠完美，都可能給企業的數字化轉型帶來打擊。

總之，企業財務數字化轉型是一個長期的過程，需要企業領導層全力支持，全員參與，及時調整方案。財務數字化轉型已經成為企業提高財務管理效率、提升企業競爭力的必由之路，但也面臨著一系列的風險和挑戰，需要企業積極應對和解決。未來，隨著技術的發展和應用，財務數字化轉型將更加普及和深入，為企業的發展和創新提供更多的支持和助力。