關于數智化時代財務共享中心的研究

胡慧敏

一、前言

財務共享中心在企業發展中扮演著越來越關鍵的角色。財務共享中心通過集中化管理和標準化流程，有效提升了企業財務運營的效率。財務共享中心不僅節約了管理成本，還提高了運營效率，同時促進了業務和決策支持的優化。尤其在數字化時代背景下，財務共享中心適應了時代的發展趨勢，成為提高財務核算規范化和推動業務創新的重要平臺。全球化財務共享中心的建立已成為跨國企業內部管控、風險管理和提升決策質量的重要工具。

二、財務共享中心的發展歷程及研究意義

（一）財務共享中心發展歷程

財務共享中心（Finance Shared Service Center， FSSC）是一種現代財務管理模式，其基本理念是將一個組織內部的財務會計功能集中化，以提高效率和降低成本。財務共享中心模式特別適用于多元化和全球化的大型企業，不但因為其能夠集中化管理和統一標準化財務流程，同時還能提供高質量、低成本的服務，且更能夠進行財務風險控制，減少企業的合規風險。財務共享中心不僅僅是財務管理的一種方式，還是企業應對全球化挑戰、提升管理效率和決策質量的重要工具。目前，財務共享中心在全球范圍內被廣泛采用。

財務共享中心起始于20世紀80年代初[1]，美國福特公司在底特律建立了世界上第一個財務共享中心（FSSC），為財務共享中心的建設提供了先例。在后續的20世紀90年代，其他海外大型企業也開始效仿起來，逐步建立了自己的財務共享中心。發展到21世紀初，財務共享中心慢慢進入成熟階段，越來越多的企業開始建立財務共享中心，已成為現代企業財務管理的標準配置。我國經濟的快速發展和全球化的推進，使得越來越多的國內企業開始建立自己的財務共享中心。2015年前后，財務共享中心進入了新的數字化和智能化轉型階段，企業利用大數據、云計算、人工智能等技術，進一步提高財務共享中心的運營效率和決策能力，實現了從傳統財務處理到戰略價值創造的轉變。

（二）研究意義

當前，國際環境復雜多變，在數字經濟、人工智能和綠色技術等領域有望看到更多投資和創新，可能成為未來增長的驅動力，尤其在AIGC的沖擊下數智化時代到來，未來，全球化財務共享中心將為企業的持續發展和適應性提供安全保障和新的機遇。

基于處于在全球化和人工智能、云計算、大數據等新技術（AIGC）時代，通過研究，為解決如何進行建設財務共享中心及其未來發展方向提供了指導性的判斷和建議，具有重要的研究價值和應用前景。

三、關于財務共享中心的研究與分析

（一）簡要案例

1．XX集團架構

目前，隨著共享中心觀念逐漸深入企業，大型集團企業除了建立財務共享中心外，還會同步建立其他類型的共享中心，以優化資源配置和提高效率。以圖1為例，一般集團企業架構圖中包括：

人力資源共享中心（HR Shared Service Center）。集中處理員工招聘、薪酬福利、員工關系和培訓等HR相關事務。建立HR共享中心有助于標準化和自動化人力資源流程，提高效率并降低成本。

信息技術共享中心（IT Shared Service Center）。負責企業IT資源的管理和支持，包括數據中心、網絡[2]、應用程序支持和IT基礎設施。通過IT共享中心，企業可以集中資源來提升IT服務質量，確保技術的一致性和安全性。

采購共享中心（Procurement Shared Service Center）。集中處理企業的采購需求，包括供應商管理、合同談判和采購訂單處理。企業可以利用規模效應進行成本控制，并提高采購流程的效率和透明度。

客戶服務共享中心（Customer Service Shared Center）。為企業的客戶提供集中的服務支持，包括呼叫中心、客戶咨詢、投訴處理等。通過客戶服務共享中心，企業可以提供一致、高效的客戶服務。

大型集團企業重新構建起企業架構，建立起多種類型的共享中心來助力企業發展，共享中心的建立更好地實現了業務流程的高效管理和成本優化。通過集中處理特定的業務活動，共享中心幫助企業標準化和自動化相應的流程，提高了企業的整體運營效率。且多類型共享中心協調使企業能夠更好地利用專業技能和技術，提升服務質量，強化內部控制和合規性，降低運營風險，有效地應對不同市場的復雜性和動態變化，從而提升其全球競爭力。

2.XX集團財務共享中心架構

財務共享中心架構多樣（見圖2），將一個龐大的大型集團所有能夠集中化、流程化、標準化的財務相關工作整合在一起，并通過數字化路徑高效地運行下去。以此架構圖為例，以下是對各部門及其作用的解釋。

管理部門。管理部門是財務共享中心的決策核心，負責整個中心的戰略規劃、目標設定、人員配置和績效評估。管理部門制定財務政策和流程，確保中心運作符合集團的財務和業務戰略。此外，管理部門還負責協調與其他業務單元的關系，確保財務共享中心的服務質量與效率。

資金管理部門。資金管理部門主要是處理日常的現金管理和交易，包括日常的銀行賬戶開銷戶管理、現金每日流量的風險監控[3]、出納收付款處理、資金日報的出具。資金管理部門在資金流動性管理和風險控制方面發揮了關鍵作用。

報銷審核部門。報銷審核部門負責審核企業員工的費用報銷申請、資金內外部撥付申請等，確保費用報銷符合企業政策和法律要求，是資金撥付的合理性與安全性把控部門。

會計核算部門。會計核算部門負責企業的所有日常會計賬務的處理，會計分錄的制作、分類和匯總。根據企業類型，或業務類型，或會計分錄的類型進行有效的分工處理。通過標準化和信息化等手段確保其賬務處理的準確性，產出數據的準確性，為管理層提供可靠的財務信息。

總賬部門。總賬部門集中化管理各子企業的核心財務信息，并負責編制相關的財務報表、管理報表等，為管理決策提供基礎數據。

稅務部門。稅務部門負責處理所有與稅收相關的事務，包括不限于稅務申報、政府協同、稅法合規把控。稅務部門要確保企業遵守各種稅法，并減少稅負。

質量控制部門。質量控制部門監控整個財務共享中心的流程合規和風險合規，包括不限于制定和實施內部控制措施，如紅黃綠等級制度，根據風險等級及時提示與警告等。

合并報表部門。合并報表部門主要負責處理企業集團總層面的財務合并報表，層層穿透，并保證其子公司和業務單元的財務數據正確合并。

運營管理部門。運營管理部門負責財務共享中心的日常運營，包括流程的優化、效率的提升和成本的控制。

客服維護部門。客服維護部門負責與客戶（如各業務部門）的溝通。部門提供財務相關的客服服務、咨詢服務，解答財務相關問題，確保客戶需求得到滿足。

信息技術部門。信息技術部門負責財務共享中心所需的IT基礎設施和系統維護、相關的研發開發工作，包括但不限于數據管理、系統集成、網絡安全和技術支持。

檔案管理部門。檔案管理部門負責保管財務記錄憑證和財稅文件，確保文檔的安全存儲、易于檢索和合規性，符合國家檔案管理的相關法律法規，并為審計和合規檢查提供支持。

各部門共同構成了財務共享中心的完整架構，各司其職，共同推動財務管理的高效運行和規范化。

3.AIGC時代財務共享中心數智化路徑舉例

人工智能生成內容（AIGC）是指利用人工智能技術來生成內容的一種方式。AIGC在財務領域的應用可以極大地提高工作效率，減輕財務人員的工作負擔，同時提高數據處理的準確性和決策的質量。目前，國內外就AIGC在財務領域的應用仍舊在探索中，各大財務共享中心嘗試使用的場景，如智慧審核、智能會計核算、自動財務分析、自動化財務報告生成、智能風險識別和管理、財務規劃和預測、數據處理和分析、個性化服務和解決方案等。AIGC技術能自動完成許多重復性工作，釋放財務人員的時間，讓其專注于更有價值的策略和分析工作，使財務人員能夠成為技術與財務領域的雙料專家。

在AIGC時代，越來越多的企業組建起智能財務共享中心。財務共享中心的數智化轉型能夠為企業提供更高效、更精確的財務服務，同時加強數據驅動的決策支持，優化風險管理和合規控制，推動企業整體的數字化轉型，并增強企業的戰略決策能力。

在AIGC時代，財務共享中心結合人工智能（AI）、認知生成計算（CGC）、機器人流程自動化（RPA）和數字化技術不斷提升效率和服務質量。在財務領域智能化產品在財務共享中心得到充分利用，不斷地在加快數智化轉型的步伐，優質的財務共享中心也在不斷地研發和創造更加智能化的產品。

各財務共享中心會用到的主流智能技術及產品簡單示例：

光學字符識別（OCR）。OCR技術可以自動識別和提取發票、收據、合同等財務文件中的文本信息，如金額、日期、供應商名稱等，從而減少手動數據錄入的工作量，提高數據處理效率。具體財務共享中心使用場景，如智能費用審核、無紙化報銷、合規性檢查、智能檔案影像系統、與企業資源規劃（ERP）系統集成實現自動數據輸入和更新，提高整體財務流程的自動化程度。

機器人流程自動化（RPA）。RPA可以處理財務部門的重復性任務，如數據錄入、發票處理、賬目核對等。上述任務通常耗時且易出錯，RPA的使用可以提高效率并減少人為錯誤[4]。具體財務共享中心使用場景，如智能費用審核、發票的自動數據錄入與核對、財務報告自動化、賬戶對賬、自動檢索和整理相關財務記錄自動化審計等。通過場景和產品的應用，財務共享中心利用RPA技術，達到提高效率、減少錯誤、加強合規性和提升決策支持等作用。

規則引擎（Rule Engine）。規則引擎可以自動執行財務任務，如發票處理、報銷審批、銀行對賬等，減少人工干預，提高效率，通過設定特定的業務規則來幫助復雜的財務流程進一步標準化。具體財務共享中心使用場景，如發票處理與驗證、會計分錄的自動生成、預算控制與合規性監控、自動審批流程、財務報告與分析、交易監控和異常檢測等。通過場景和產品的應用，財務共享中心利用規則引擎，進一步達到提高效率、確保合規性、減少人工干預和提升決策支持等作用。

（二）建立財務共享中心時面臨的主要問題及解決建議

1.企業在建立財務共享中心時面臨的主要問題

業務流程和模式的復雜多樣。在財務共享中心的日常運作中需要處理來自不同的業務模式下、不同國家和地區的復雜財務工作，業務流程和模式的復雜性和差異性都為財務共享中心的集中化統一管理和標準化流程的建立帶來巨大的挑戰。

技術創新不足和系統整合問題。在財務共享中心運行過程中，業財系統的連通、多模塊和系統的聯合也存在大量的挑戰。企業如果缺乏有效的技術實施策略或創新能力，在其過程中將會遇到技術兼容性、數據整合和系統升級等大量難題[5]。

內部控制問題。財務共享模式的實施過程中通常會伴隨著資源的重整和業務流程的調整，可能導致傳統的內部控制制度不再適應新的工作模式，導致面臨內部控制的缺失或弱化。

運營效率及質量問題。財務共享中心的運作中不適當的工作分配、技術應用不足、員工技能不匹配等因素，都是在實際運營中仍然會遇到的問題。

人力資源管理問題。在財務共享中心的運營過程中，人力資源的管理和優化也是一大挑戰。例如，人力成本過高、財務共享中心發展到一定時期人員冗余問題、如何有效地提升員工的技能和動力、保持高效的團隊合作等都是需要解決的問題。

跨國企業文化不通及法規問題。跨國企業的財務共享中心還面臨著一些文化差異和法規遵守問題的挑戰。在不同國家和地區有著不同的企業文化和工作方式，都可能導致溝通和合作上的障礙。另外，不同國家的稅務、會計標準和法律法規也是各不相同，共享中心財務人員必須確保其操作在全球范圍內的合規性。此外，數據隱私和安全也是跨國運營中需要重點關注的問題，特別是在處理敏感財務信息時。

以上問題展現了企業在建立和運行財務共享中心過程中所面臨的主要挑戰，需要通過綜合策略和精心規劃來克服。

2.解決建議

針對企業在建立財務共享中心時遇到的挑戰，提出以下解決建議：

標準化流程及財務系統的靈活配置。為克服標準化和集成的挑戰，企業應首先進行全面的業務流程映射，識別和標準化共通的財務流程。對于不同業務模式和地區的特定要求，可以使用定制化流程模板。接著，采用靈活的ERP系統和財務軟件，系統可以配置以適應不同國家的法規。同時，企業應定期進行合規審計，確保所有操作均符合當地和國際法規要求。

技術應用和創新。加快數智化轉型，結合人工智能（AI）、認知生成計算（CGC）、機器人流程自動化（RPA）和數字化技術不斷提升效率和服務質量，鼓勵創新思維和實踐，以適應不斷變化的內外部環境。

內部控制框架的建立。內部控制框架的有效建立，并通過定期的內部審計和風險評估，確保內部控制的有效性，通過內部控制制度和流程架構的及時適應更新來助力共享中心的發展。

運營管理流程化及監督機制。定期對共享中心的工作流程進行審查和優化，確保工作分配合理，避免資源浪費，建立起合理的監督機制，避免運營風險。

人力資源管理。建立有效的培訓機制和發展計劃提升員工技能，加強團隊建設和溝通以助力團隊的高效協作。針對成本控制的挑戰，例如，通過外包非核心的財務工作來減少人工成本，同時優化資源分配，確保共享中心充分利用現有資源，減少成本提升整體效率。

跨國企業文化不通及法規問題。深入了解不同國家和地區的文化和法律法規，建立跨文化溝通機制。招納國際化專業人才，協助共享中心在進行全球運營時符合當地法律法規要求，并在數據處理方面遵守嚴格的隱私和安全標準。

四、結語

財務共享中心通過集中處理日常財務工作，能夠標準化和規范化財務流程，減少重復工作，提升工作效率，并有效降低企業的運營成本。此外，財務共享中心有助于優化資源分配，使企業能夠更有效地利用財務資源，同時減輕各部門的財務管理負擔，使其能夠專注于核心業務活動。

財務共享中心的未來發展前景是極具潛力的，特別是在全球化和信息化快速發展的背景下。隨著AIGC時代的到來，特別是云計算、大數據、人工智能和區塊鏈技術的應用，財務共享中心將逐步走向更加智能化和自動化的方向。技術的融合將使得財務共享服務更加高效和透明，同時降低成本并提升服務質量。

引用

[1]嚴思思.集團企業財務共享中心數智化轉型路徑探索[J].投資與創業，2023（22）：31-39.

[2]孫榴萍.集團公司財務共享中心建設探究——以Y集團公司為例[J].投資與創業，2023（21）：60-62.

[3]趙剛太.國有集團型企業智能化財務共享中心建設研究[J].財會學習，2023（34）：10-12.

[4]錢志雷.論集團企業財務共享中心的服務轉型[J].中國市場，2023（35）：147-150.

[5]顧晅.財務共享中心賦能企業發展的實踐探討[J].商業會計，2023（22）：82-86.

作者單位：復星集團財務共享中心

■ 責任編輯：王穎振