高校質保金管理研究

李婷婷

質保金作為約束承包企業行為，維護高校權益的經濟手段，被廣泛使用，其在提高工程建設與設備采購水平、保障學校權益等方面起到了一定的作用。但由于有關規定的模糊以及實踐中執行不到位等因素，質保金的異化趨勢明顯，客觀上加劇了承包企業與學校之間的利益沖突。因此，如何更好地管理質保金，讓其發揮作用，并且減少與承包企業之間的矛盾，是高校財務和項目管理中不可忽視的問題。

質保金的定義

本文提到的質保金主要指高校在工程修繕以及設備采購中，為更好地維護學校權益，與施工單位以及設備采購單位在合同中約定，從應付的工程款以及設備采購款中預留一部分保證金，用以保證缺陷責任期內，對方責任單位對建筑工程以及設備出現缺陷所進行維修與更換的資金，如果質保期內沒有出現問題，按照合同約定的期限，到期正常支付即可。

質保金的約束力通過簽訂工程修繕與設備采購合同，明確預留比例、時間與返還條件，主要通過以下三個方面來約束承包單位：一是質保期內，工程建設無質量低劣現象，不存在生產安全隱患、延誤工期等行為，安裝完成后，設備質量良好，可以正常使用。二是在質保期內，若工程與設備出現問題，通過雙方溝通協商，能及時處理并加以解決。三是根據質保期的合同要求，加強設備運行條件和配套設施的完善和維護。若不能滿足以上三種情況，質保金不予以返回。

質保金存在的必要性

一、從高校的角度

為學校負責。預留一部分質量保證金來約束承包商，這是對學校負責，能夠更好地維護學校的采購權益，使承包方為學校提供更好的產品及服務。如果購買的設備質量出現問題，供應商不及時解決，學校將不予返還質保金，出于成本考慮，承包企業肯定會按照合同約定及時處理并解決問題。

二、從承包企業的角度

通過質保金的約束，承包企業能夠提供更好的產品質量、更認真的服務態度以及更負責的售后保障，在提高學校購買服務滿意度的同時，有效提升了己方在本行業的信譽度，提高行業知名度，是一種互利雙贏的商業手段。

質保金執行過程中出現的問題

近年來，高校質保金留存方式經歷了從項目本金中扣除、支付項目本金后讓企業再轉回來、履約保函等方式，在項目質保金管理中主要發現了以下幾個問題：

一是質量缺陷責任難以界定。在質保期內，形成質量缺陷的因素很多，除了承包方自身可能的原因，如工程質量未得到嚴格控制、建設過程中偷工減料等，還可能是多因素共同造成的。比如學校操場的修繕，在質保期內，學生跑步、上體育課等，都有可能造成操場的小損壞，在市場缺乏權威的質量缺陷責任鑒定機構的情況下，質量缺陷責任難以界定，這時就會出現學校和承包企業各執一詞，互不退讓，溝通無法解決，合同執行無法繼續，擱置質保金。

二是設備采購過程中，相關責任人導致的問題。在學院設備采購的過程中，出現過相關負責人未及時跟進，設備未及時調試，質保期到期后，設備供應方催款，設備采購負責人提交質保金支付申請，學校財務按程序向承包方支付設備保證金，但等到后期設備投入使用時，發現質量問題后，此時由于質保金已經支付，便不能很好地約束對方單位，質保金發揮不了原有的作用，起不到相應的約束力，損害了學校的權益。

三是質保金的提供與返還問題存在爭議，雖然有關規章對質保金的返還作了規定，但由于質保金的返還是一個約定的問題而非法定的問題，在實際返還過程中還是存在問題。如因學校本身的原因造成工程延期或設備延期驗收的情況，質保金是否應該返還？如若返還，是全額返還是部分返還？

四是企業資金回收周期長，機會成本變大。一是質保金留存時間一般按合同約定，在項目驗收日之后1—5年，時間跨度大，加之審批流程過長，影響企業資金回收。二是學校扣留質保金也會間接導致承包企業在項目工程、設備、材料、人工等的結算和支付上或多或少存在欠款與銀行貸款，到期償還時需支付利息，成本變大。

五是質保金留存時間過長影響高校資金的及時支付，如果工程建設與設備維修在缺陷責任期內出現了問題，承包企業推卸責任，不及時進行解決，會造成質保金擱置，從而影響年度考核。

六是缺乏健全的項目質量和質保金的管理跟蹤及審計機制。由于在工程建設與設備采購方面沒有完善的質保金制度管理方案，在執行過程中不可避免地會出現追蹤不到位、審計不完全以及延后性等問題。

質保金執行中出現問題的原因

一是法律法規不健全。質保金的性質問題，在法律中雖有提及，如在《建設工程保證金暫行管理辦法》中規定，發包人在招標文件中對質保金預留比例、期限、質保金是否計息以及如何計息等進行約定，但由于規定不明確，對于在實際操作中出現爭議的處理程序、逾期返還質保金的違約責任處理以及缺陷責任期內，如果未發生任何質量問題，質保金是否計息以及計息的方式等沒有明確規定。這些條款通常由發包方在招標文件中注明，發包方由于在合同簽訂過程中處于主導地位，這就使得質保金在執行過程中會產生一定的糾紛。

二是市場信用機制不完善。目前我國的市場信用機制不完善，以信用關系為紐帶的第三方擔保制度尚未建立，也正是因為市場信用欠缺，質保金制度才顯得更加重要。當問題出現時又相互推諉扯皮，歸根結底還是缺乏必要的社會信用約束和失信懲戒機制。

三是缺乏監督機制。由于質保金直接由高校與承包企業之間簽訂合同約定，沒有經過第三方監督機構，設備在缺陷責任期內是否出現問題，出現問題的嚴重程度以及責任期內發承包方責任的斷定都沒有專業的機構進行監督與界定，質保金如何使用、何時返還，還有待考究。

進一步完善質保金管理的建議

一、國家社會層面

（一）明確立法概念

法律上應明確規定質保金的執行范圍，執行條件，質保金預留比例與預留期限，以及在缺陷責任期內質保金是否計息，合理規定質保金的返還期限，有效避免高校與承包企業之間因溝通障礙引起的質保金占用時間過長，保護建設單位和施工單位雙方的合法權益，統一工程設備與財務方面有關的規章制度，不再出現不一樣的標準。

（二）完善監督機制

設立第三方監督機構，對于高校與承包企業建立誠信檔案，建立工程質量維修大數據網絡共享服務平臺，從提交、使用申請、鑒定核準、驗收支付、返還等環節予以全程監控。同時，高校與承包企業也要建立健全內部監督體系，注冊會計師等社會監督同步進行，有效地促進質保金使用合理規范。

二、高職院校層面

（一）強化主體責任

對于工程建設、設備采購等項目，安排專人負責，責任到人，在缺陷責任期內，對于出現的問題，要及時予以反饋，通過與承包企業進行積極有效的溝通，快速解決問題。學校項目主管部門要設立相應的獎懲制度，對在項目質量檢查過程中表現好的個人予以獎勵；反之，如果出現問題，則要扣除其年度考核分，扣發績效工資，對于多次出現問題的質管專人，則考慮記入黑名單。

（二）加強內部監督

在工程施工和設備采購過程中，必須加強監督，從招投標到設備投入使用，學校必須抽調行政部門主要負責人組成項目驗收小組，由項目主管牽頭，進行監督與驗收，驗收后要簽驗收情況表，對設備進行評分，出具驗收意見，每個小組成員必須簽字，同時要注明時間，方便后續審計。在資金支付環節也需由學院內部審計部門進行實時追蹤，確保缺陷責任期到期后，能夠按時付款。

三、承包企業層面

（一）建立質量信譽度

在工程建設或設備維修中，以質量追求為第一位，切不可偷工減料，對學校反饋的質量問題，不推諉、不拖延，能夠迅速解決，建立咨詢回訪反饋制度，及時跟進，與學校保持良好的關系，建立良性循環，為以后的業務合作奠定基礎。

（二）及時總結與創新

對于在缺陷責任期內出現的問題要及時總結，建立設備客戶使用培訓制度。創新質保金形式，以購買保險的方式替代質保金，在簽訂合同前與業主公司、保險公司溝通，根據合同額購買相匹配的商業保險，在合同支付約定中注明此項目以商業保險替代質保金，不再扣留質保金。這樣可以增加企業的現金流，同時也能降低企業的機會成本，避免出現糾紛。

質保金涉及高校工程建設與設備采購的方方面面，是一種重要的制約機制，需要高職院校與承包方的共同努力，共同營造良好的社會環境，促進經濟的健康發展，同時承包方也應該積極創新，利用銀行保函與商業保險，一方面給予高職院校保障，另一方面也能夠解放承包方的現金流，降低機會成本，促進企業更好地發展。［基金項目：2021―2022年蘭州職業技術學院院級科研項目“蘭州職業技術學院項目質保金管理研究”（項目編號：2021XY-22）。作者單位：蘭州職業技術學院］