應收賬款的數智化管理探討

丁娜

隨著市場競爭的加劇，賒銷作為市場競爭的有力手段之一，不可避免地會產生應收賬款。數智化管理作為一種新興的管理模式，對于提高應收賬款管理效率具有重要意義。通過運用大數據、人工智能等先進技術，企業可以實現對應收賬款的精細化、智能化管理，從而降低壞賬風險、提高資金回收效率。此外，數智化管理還有助于企業優化資源配置、提升經營決策水平、增強市場競爭力。

一、引言

應收賬款是企業運營不可或缺的組成部分，它反映了企業在銷售過程中形成的待收回款。應收賬款在企業運營中的重要性表現在以下幾個方面：應收賬款是企業現金流的重要組成部分，對企業的短期償債能力具有重要影響。應收賬款的管理狀況直接關系到企業的經營效益，影響企業的盈利能力。應收賬款是企業營銷策略的重要手段，合理的應收賬款政策能夠促進企業銷售增長，同時，應收賬款的安全完整也對企業長遠發展具有重要意義。

二、應收賬款管理現狀分析

首先，我國企業在應收賬款管理上存在的主要問題是資金使用效率低下。由于企業的物流與資金流不一致，銷售商品后貨款不能同步回收，導致企業流動資金緊張，影響企業生產計劃、銷售計劃等，無法實現既定的效益目標。其次，應收賬款的存在夸大了企業的經營成果。我國企業實行的記賬基礎是權責發生制，發生的當期賒銷全部計入當期收入。因此，企業賬上利潤的增加并不表示能如期實現現金流入。這使得企業應收款大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。

影響應收賬款管理的主要因素有市場競爭、企業經營策略和信用管理體系等。為了提高競爭力，擴大市場占有率，企業可能會不惜放寬信用政策，從而導致應收賬款的增加。同時，企業內部的應收賬款管理機制不健全，包括賬務處理不規范、應收賬款核對不及時等問題，也加劇了應收賬款管理的困難。

三、數智化管理理論及其應用

（一）數智化管理的概念

數智化管理是指通過運用先進的數據分析、人工智能等科技手段，對企業經營管理活動進行智能化改造，從而實現管理決策的科學化、精細化和高效化。在數智化管理中，大數據、云計算、人工智能等技術被廣泛應用，以提高企業的管理效率和經營效益。

（二）數智化管理在應收賬款管理中的應用

在應收賬款管理中，數智化管理有助于提高企業現金流速度、降低壞賬風險、提高客戶滿意度。具體應用如下：

客戶信用評估：通過數據挖掘技術，分析客戶的信用歷史、支付能力等指標，為企業提供準確的客戶信用評估結果，降低壞賬風險。

應收賬款預測：利用大數據分析技術，對企業的歷史應收賬款數據進行挖掘和分析，預測未來應收賬款的變化趨勢，幫助企業合理安排收款計劃。

智能催收：借助人工智能技術，對逾期應收賬款進行智能催收，提高催收效率，降低人力成本。

應收賬款風險監控：數智化管理可以幫助企業實時監控應收賬款風險，及時發現異常情況，采取相應措施降低風險。

數智化管理作為一種新興的管理模式，在應收賬款管理領域具有廣泛的應用前景。通過運用數據挖掘、人工智能等先進技術，企業可以實現應收賬款的智能化、精細化管理，提高經營效益，降低風險。在未來，隨著數智化管理技術的不斷發展，企業將更好地應對市場挑戰，實現高質量發展。

四、應收賬款數智化管理策略

（一）應收賬款數智化管理體系構建

在構建應收賬款數智化管理體系的過程中，企業需充分運用大數據、云計算、人工智能等先進技術，實現應收賬款信息的實時收集、分析和處理。通過搭建統一的信息平臺，將銷售、財務、風險管理等部門緊密聯系起來，提高數據流通和共享效率。此外，還需關注系統接口的開放性，便于與外部金融機構、信用評級機構等進行數據交互，為應收賬款管理提供更多增值服務。

應收賬款數智化管理體系的構建主要包括以下幾個方面。確立數智化目標：企業應明確應收賬款數智化的目標，如提高回款速度、降低壞賬率、優化現金流等，確保數智化管理工作的方向和目標。建立數據驅動的應收賬款管理體系：企業應積累和整理應收賬款相關數據，包括客戶信用評級、歷史回款記錄、行業風險等。通過數據分析，對企業應收賬款進行風險評估，為后續管理提供數據支持。搭建智能化信息系統：企業應搭建智能化信息系統，實現應收賬款數據的實時更新、匯總和分析。此外，通過與客戶、銀行等外部系統對接，實現信息共享，提高應收賬款管理的效率。制定精細化管理策略：基于數據分析和智能化信息系統的支持，企業可制定精細化管理策略，包括賬齡分析、應收賬款預警、回款計劃等。

（二）應收賬款數智化管理策略實施

在實施應收賬款數智化管理策略時，企業應注意以下幾個方面。

組織架構調整：為適應數智化管理需求，企業應調整組織架構，設立專門負責應收賬款數智化管理的部門或崗位，明確職責，確保管理工作的順利進行。

人員培訓：企業應對相關人員進行應收賬款數智化管理知識和技能的培訓，提高員工素質，為數智化管理工作的順利推進提供人才保障。

內外部協同：企業應加強與客戶、銀行等外部合作伙伴的溝通與協作，實現信息共享，降低應收賬款風險。同時，內部各部門之間也應加強協同，確保應收賬款管理工作的有效實施。

制度保障：企業應建立健全應收賬款數智化管理的相關制度，包括數據安全、信息系統使用和維護等方面的規定，確保數智化管理工作的規范進行。

考核與激勵：企業應對應收賬款數智化管理效果進行考核，建立激勵機制，鼓勵員工積極參與，推動數智化管理工作的持續改進。

通過以上策略的實施，企業可以實現應收賬款的高效管理，降低壞賬風險，提高資金回收效率，從而優化現金流，為企業的發展提供支持。

（三）應收賬款風險評估與控制

數智化管理體系應具備應收賬款風險的自動評估功能。通過分析歷史數據，為每個客戶建立風險畫像，運用機器學習算法對新的交易請求進行風險評估。根據評估結果，實施差異化授信和定價策略，確保業務發展的同時，降低壞賬風險。

1.應收賬款風險評估：應收賬款風險評估是數智化管理的關鍵環節之一，通過對客戶的信用狀況、償債能力、經營狀況等進行全面分析，為企業提供決策依據。在數智化環境下，風險評估可以借助大數據、人工智能等技術手段，實現快速、準確地評估客戶信用風險。

（1）數據收集與處理：在進行應收賬款風險評估前，首先需要收集客戶的基本信息、財務報表、交易記錄等數據。借助數智化手段，可以通過爬蟲技術、數據挖掘等技術手段，從多個渠道獲取客戶數據，并對數據進行清洗、整合和處理，為風險評估提供有效數據支持。

（2）風險指標構建與分析：在收集到充足的數據后，需要構建風險評估指標體系，對客戶的信用風險進行量化分析。風險指標體系包括財務指標、非財務指標和行業比較指標等。通過對風險指標的計算和分析，可以得到客戶的風險評分，從而為企業制定相應的應收賬款管理策略提供依據。

2.應收賬款風險控制，在應收賬款風險評估的基礎上，企業可以采取以下措施進行風險控制：

（1）客戶信用評級與差異化管理：根據風險評估結果，對客戶進行信用評級，并對不同信用等級的客戶實施差異化管理策略。例如，對于信用良好的客戶，可以給予更長的賬期和優惠的付款條件；對于信用較差的客戶，應加大監控和催收力度，降低壞賬風險。

（2）應收賬款預警機制：建立應收賬款預警機制，對客戶的付款行為進行實時監控。當客戶出現逾期、欠款等情況時，系統會自動觸發預警，提醒企業采取相應的措施，如加強與客戶的溝通、提前催收等，以確保應收賬款的安全回收。

（3）智能催收策略：借助數智化技術，企業可以對催收過程進行智能化管理，提高催收效率和效果。例如，通過機器學習算法，分析客戶的歷史付款行為和催收反饋，制定個性化的催收策略；利用人工智能技術，實現自動化催收短信、電話等，提高催收成功率。

（4）壞賬損失準備與核銷：在應收賬款管理過程中，難免會出現壞賬損失。企業應根據風險評估結果，合理計提壞賬準備，以應對潛在的信用風險。同時，建立壞賬核銷制度，對確實無法收回的應收賬款進行核銷，確保企業資產的安全。

（四）應收賬款回收策略優化

在數智化管理背景下，應收賬款回收策略的優化成為提高企業現金流的重要手段。為實現這一目標，企業可從以下幾個方面進行改進：

1.建立客戶信用評級體系：通過收集和分析客戶的基本信息、經營狀況、行業地位等數據，對企業客戶進行信用評級。根據評級結果，為不同信用級別的客戶制定不同的賒賬政策和優惠措施，降低信用風險。

2.強化合同管理：通過數智化手段，實現合同的信息化、標準化管理，確保合同條款的明確性和合法性。加強合同履行過程中的監督與溝通，確保雙方權益，降低應收賬款風險。

3.制定合理的收款計劃：根據客戶的支付能力和信用狀況，合理制定收款計劃，確保應收賬款回收的及時性。通過數據分析，預測客戶付款意愿和能力，提前調整收款策略，提高回收成功率。

4.采用靈活的結算方式：為企業客戶提供多樣化的結算方式，如電匯、轉賬、信用證等，以滿足不同客戶的需求。同時，鼓勵客戶采用電子支付方式，提高結算效率，降低人工成本。

5.建立有效的催收機制：建立健全催收管理制度，針對逾期應收賬款制定不同的催收措施。通過數據分析，識別高風險客戶，提前采取措施，減少壞賬損失。

6.加強內部協同與溝通：強化財務部門與業務部門之間的溝通與協作，確保業務人員在簽訂合同時充分了解客戶的信用狀況，避免因信息不對稱導致的應收賬款風險。

7.引入金融科技：利用大數據、人工智能等金融科技手段，對企業客戶的信用狀況進行實時監控，動態調整應收賬款回收策略，提高回收效率。

（五）應收賬款管理流程重構

為了實現應收賬款的數智化管理，企業需要對現有管理流程進行重構。重構的方法主要包括以下幾個方面：

1.建立統一的信息平臺：通過搭建統一的信息平臺，將企業內部各部門以及與外部合作伙伴的數據進行整合，實現信息共享。這樣既能提高企業內部溝通效率，又能便于企業實時掌握客戶信用狀況、訂單執行情況等關鍵信息，為應收賬款管理提供數據支持。

2.優化應收賬款風險評估體系：用大數據、人工智能等技術手段，對企業客戶的信用狀況進行全面評估。通過構建風險評估模型，實現對客戶信用風險的快速識別和判斷，為企業提供可靠的信用決策依據。

3.加強應收賬款監控與跟蹤：運用數智化手段，對企業與客戶之間的業務往來、資金流動等進行實時監控和跟蹤。一旦發現異常情況，立即采取措施，降低壞賬風險。

4.創新應收賬款催收方式：利用數字化、智能化手段，對企業應收賬款進行精細化管理。通過數據分析，找出最有效的催收方式，提高應收賬款回收率。

5.應收賬款管理流程重構的實施策略

（1）明確目標，分階段推進：企業應明確數智化管理的目標，并根據實際情況制定實施方案。在實施過程中，要分階段推進，確保各個環節的順利銜接。

（2）培養專業人才，提升團隊素質：企業應加大對人才的培養力度，提升團隊整體素質。同時，加強內部培訓，提高員工對數智化管理的認知和技能水平。

（3）加強內外部協作，形成合力：企業要加強與外部合作伙伴的協作，共同推進數智化管理。同時，企業內部各部門要加強溝通與協作，形成合力，確保重構目標的實現。

（4）持續優化，不斷完善：在實施過程中，企業要不斷收集反饋信息，根據實際情況進行優化調整。同時，緊跟行業發展趨勢，引入先進的管理理念和技術手段，不斷完善應收賬款管理流程。

（六）跨部門協同與信息共享

在應收賬款的管理過程中，跨部門協同與信息共享是一項至關重要的策略。通過加強各部門之間的溝通與協作，以及實現財務、銷售、采購等部門的信息共享，可以有效提高應收賬款管理的效率和質量。

首先，企業應建立跨部門協調機制，確保各部門在應收賬款管理過程中充分發揮各自優勢。例如，財務部門負責制定賒銷政策和審核流程，銷售部門則負責收集客戶信用信息并與客戶溝通賒銷事宜。通過明確各部門的職責和分工，有助于降低應收賬款的風險。其次，加強信息共享是提高應收賬款管理效果的關鍵。企業應搭建統一的信息平臺，實現各部門數據的實時傳遞和共享。例如，銷售部門在完成一筆賒銷業務后，應及時將客戶信用信息、賒銷額度等相關數據通報給財務部門。財務部門可以及時掌握銷售情況，有效控制應收賬款風險。最后，企業還可以運用大數據、人工智能等技術手段，對跨部門的數據進行分析與挖掘，以發現潛在的應收賬款風險。通過構建風險評估模型，企業可以更加精確地評估客戶的信用狀況，從而制定出合理的賒銷政策和催收策略。

結語：

總之，應收賬款的數智化管理將成為未來企業提高競爭力、優化財務管理的重要途徑。企業和政策制定者應共同努力，推動應收賬款管理數智化發展，為我國經濟的穩定增長提供有力支持。