企業資金管理存在的問題及對策

徐聞宇

在現金為王的當今社會，資金管理為企業的經營管理活動保駕護航，關系著企業的生存和發展。信息化、大數據的發展為企業的資金管理提供了便利，但是我國中小企業數量較多，資金管理水平參差不齊，在資金管理中存在著一些比較普遍和典型的問題，制約了企業的持續、健康發展。本文重點分析了企業資金管理中存在的問題，并從加強資金管理意識、完善管理體系、拓寬融資渠道、資金的回收以及使用管理、人員素質提升和信息化等方面提出了相應的解決對策，以供參考。

當前，我國經濟已經進入常態化模式，市場競爭異常激烈，給企業的生存和發展帶來了巨大的挑戰。因此，資金管理在當前變得尤為重要。只有加強資金管理意識，控制資金管理風險，發揮資源的充分配置作用，降低資金成本，提高資金的使用效率，才能提高企業的經營效益，促進企業健康、高效、長遠發展。

一、資金管理相關理論概述

企業資金管理是指在經營管理過程中發生的資金如何進行籌措、配置、使用和監管等與資金相關的管理活動，資金管理主要包括三個方面：資金決策、資金配置和資金監管。

資金決策主要由企業高層根據當前經濟大環境、行業趨勢、企業的發展規劃，結合企業的實際情況，確定資金的來源和總體流向；資金配置就是根據企業實際經營情況對資金進行合理配置，抓大放小，結合企業戰略目標，將資金優先用在企業重點優勢項目上，從而提高資金的使用效率；資金監管是通過內部控制措施和多個部門的協作來保障資金的安全以及監督資金的使用情況，評價資金管理是否有效，是否為企業帶來良好的經濟效益。資金管理的重要性主要包括以下幾方面：

（一）降低企業的財務風險

在企業中，日常報銷、工資發放、材料款支付等經營行為都離不開資金，資金的流入、流出順暢，經營活動才能夠有序開展。但是如果現金流斷裂，不論企業規模大小，都可能面臨資不抵債、被債權人申請破產清算的局面。

（二）提升企業的盈利能力和價值

企業經營的目的是提高盈利能力和提升在行業中的地位，從而實現企業價值的最大化。有了充足的資金支持，就能購買設備和材料提高產能，招聘行業的優先人才，不斷提高市場份額，利用規模效應和品牌價值，增加營業收入、降低成本，實現利潤最大化。

（三）提高企業的綜合競爭力

資金管理水平在一定程度能夠體現企業的管理能力和綜合競爭力。資金管理水平高的企業，能夠為業務發展提供足夠的資金支持和后勤保障，從而在與對手的直接競爭中占據有利位置，獲得更多的發展空間和機遇。

二、企業資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識較弱，管理機制不健全

不少企業管理者對研發新產品和新技術、如何開拓占領市場、營銷推廣策略非常關注，但對資金管理重視程度不夠，資金管理意識薄弱，認為資金管理只是財務部門的職責和考核指標。資金的籌措由財務部門負責，資金的使用由管理層和業務部門說了算，但資金出現問題卻由財務部門背鍋。部分企業的業務部門提供的基礎數據不實或者不夠謹慎，導致資金預算的編制淪為形式，與實際情況嚴重脫離。在資金執行過程中，缺乏事前計劃、事中監督、事后考核、分析復盤。資金管理制度雖然存在，但不健全或者沒有執行到位，缺乏有效的監督、考核，因此導致資金被挪用或者配置不到位，無法達成既定的預算目標和戰略目標。

（二）融資渠道窄，融資成本高

由于整體經濟下行的原因，企業經營性現金流入減少，因此需要通過融資來獲取更多的資金，但對于不少企業來說，普遍存在著融資難、渠道窄、成本高等問題。首先，準入條件高，融資來源和方式單一，過分依賴股東投入或者銀行借款；其次，有些企業規模較小，賬務核算不規范，采用個人賬戶現金收款較多，企業財產和老板個人財產混淆，很難核實企業的收入、成本和利潤；再次，有些企業可用于抵押擔保的資產較少，如果由擔保公司提供擔保，也需要提供反擔保，同時還需要承擔一定的擔保費用；最后，不少企業技術和研發能力不足，盈利空間有限，抗風險能力較差，融資需要付出更高的資金成本，部分企業甚至通過民間高利貸方式進行融資，更是加大了利息支出，進一步蠶食了企業的利潤空間。

（三）應收占款較多，資金回流慢

有的企業本身盈利情況較好，但是資金短缺無法及時支付，甚至影響到日常的經營活動，一般是營運資金管理上出了問題，比如應收占款較多、資金回款周期太長導致資金流入減慢；未對客戶進行評估和分類管理，導致銷售產品后，對經銷商的影響力較弱，資金很難在短時間內收回形成大量資金沉淀；未定期與客戶進行對賬，導致數據不準確，都會造成資金回籠較難，而該付的資金卻無法延期支付，進而導致資金無法正常周轉。

（四）資金使用不合理

部分企業沒有完整的資金管理制度和體系，無法確定資金使用規則和順序，因此出現資金使用隨意，不規范、不明確，資金使用效率低下的現象；開設銀行賬戶未經過審批，銀行賬戶過多，導致資金過于分散，疏于管理；資金支付未遵守以收定支的原則，資金支付未履行嚴格審批程序，出現資金超付等不合理現象；未開展資金支付審查和評價工作，大額、重點支出監管不到位，出現舞弊現象。

（五）人員專業素質不高

資金管理既需要熟悉企業的產品、業務模式、成本控制等，還要了解國家的信貸政策、銀行的金融產品等等，因此對資金管理人員提出了更高的要求，除了要具備良好的價值觀和職業道德外，還要具備資源整合以及上下溝通協調能力，上市公司更需要精通資本市場、資本運作的專業人士。目前大多數企業都是通過設置資金主管、出納崗來進行資金管理，配備的人員不夠或者相關人員缺乏職業道德、專業能力達不到要求，就會給企業帶來不可估量的損失，比如：企業資金被出納盜取事件和被境外團伙詐騙案件的發生。

（六）信息化程度不高

隨著信息技術的不斷發展，信息化越來越受到重視，配備良好的資金管理系統，讓財務信息和業務信息關聯起來，用于資金管理越來越重要。因此需要企業管理層高度重視信息化管理，提高人力、物力、財力等資源的投入，聘請外部專業團隊，結合企業的經營業務，建設和改進適合企業需要的資金管理系統。但目前不少企業并未使用系統或者信息化程度達不到要求，因此無法實現經營數據與財務數據的連接，未能實現經營活動數據化；無法與銀行系統連通，實現每筆資金的可追溯；更無法通過系統保障數據的及時性、準確性和安全性，不被競爭對手竊取和利用。

三、企業資金管理問題的應對策略

（一）提升資金管理意識，完善資金管理體系

全面預算管理是企業經營管理的重要工具，而資金管理是全面預算管理的核心工作。首先，管理層應當從企業整體戰略出發，做好企業層面的頂層設計，加強全員資金安全意識和成本意識，做到生財有道、花錢有方、使用有度，讓資金管理能力成為企業的核心競爭力，為企業創造更大的價值。

其次，建立健全資金管理制度體系，梳理資金管理的流程和環節，實現流程的標準化、規范化。按照不相容職位分離的原則，合理設置崗位和配備人員，形成崗位之間的稽核和監督。同時加大執行力度檢查，發現問題及時糾正和調整。此外，增強相關責任人的責任意識，與企業對部門及員工的績效考核掛鉤，賞罰分明。

（二）拓寬融資渠道，選擇合理的融資方式

為了促進經濟發展和刺激消費，政府部門相繼出臺了針對中小企業的扶持政策，融資方面也給予了大力支持，在一定程度上緩解了企業的經營和資金壓力，但是企業要想健康、持續發展，就需要未雨綢繆，拓寬融資渠道，擴大資金來源，選擇合理的融資方式。這不僅能保障企業資金正常周轉，同時也有利于企業優化資本結構、降低資金的成本，因此企業需要在內部積累資金、股東資本金、銀行貸款、發行債券、供應鏈等融資方式之間進行選擇或者組合使用。根據企業及項目投資規模，由工程部、成本部、營銷部等部門與財務部共同作好項目可行性分析，確定合理的資本結構，為爭取銀行及其它金融機構融資打下良好的基礎。對于重大項目投資和資本性支出的融資，必須匹配借款期限合適的長線資金，避免出現短債長投，時間錯配而出現資金流斷裂的情況。

（三）加強資金回收力度，快速回籠資金

貨幣資金是企業資產負債表上最重要的資產之一，為了保持資金的收支平衡，企業應要求業務部門量入為出，加大資金的回收力度，快速回籠資金。首先，根據市場變化情況制定銷售方案及資金回收政策，包括監控行業和市場的變化，增加營銷推廣活動，加大銷售力度利用企業產品優勢增加市場份額，以及為實現銷售加快資金流入的激勵措施。制定應收賬款的管理制度和壞賬準備計提政策，嚴格控制銷售貨款的審批流程，落實到責任人，定期召開會議分析未收回應收賬款的原因及對策。

其次，收集客戶資料，建立客戶檔案，對客戶進行評估和分類管理，整理好與銷售相關的訂單、合同、發票、收款和售后服務相關資料，做好合同臺賬登記，估算資金收款情況，為編制年度預算和月度資金計劃提供準確數據。

最后，為了保證數據的準確性，財務部門設置應收崗位，定期與銷售部門和客戶進行對賬工作，并做好應收賬款及壞賬準備的數據分析。比如：流動比率、應收賬款的周轉速度、平均收賬期等。對于逾期的應收賬款，除了及時向客戶催收外，還要保留好相關的催款記錄，如：EMS單據、郵件及催款函等，必要時通過訴訟、仲裁等方式追回欠款，降低企業的損失。

（四）確定資金使用規則和順序，合理使用資金

無論企業規模大小，資金支付都是資金管理中最基礎和最繁瑣的工作，為了避免出現資金使用分配混亂，使用效率低下的現象，首先，建立適合企業的資金管理制度體系，規范銀行賬戶管理、票據管理、資金計劃管理、資金結算管理、資金風險管理等，做到有章可循，并由內部審計部門評估制度的執行情況，對存在的問題進行整改，保證制度得到有效的執行。

其次，根據企業的業務規模，開設一個或多個銀行賬戶用于資金的收取、支付和管理，賬戶的開立、變更和撤銷均需要履行嚴格的審批程序，避免出現銀行賬戶過多、資金松散、賬戶管理缺失的情況。經過審批后的在預算范圍內的資金支付單據，根據確定的支付順序，結合實時資金狀況合理安排支付，同時可以選擇付款類型搭配，所有對內、對外付款等均需要履行內部付款審批程序。

最后，定期開展資金支付審查和評價工作，對于大額和重點項目要進行常態化監督和檢查，避免由于過失或者舞弊導致錯付、多付的現象。內部審計部門根據資金管理內容、風險點，梳理相關文件、數據、指標，給出分析報告和結論。

（五）強化對資金管理人員的業務培訓和管理

資金管理人員的業務能力和素質的高低直接決定資金管理的質量，企業的規模越大，涉及資金管理的面越廣，對資金管理人員的要求就越高。資金管理職責范圍從設立賬戶、賬戶管理、票據管理、印鑒管理、內外部的收款付款、余額歸集理財，到資金風險管理、相關考核等，因此建立一支專業的資金管理團隊非常必要。首先，為資金管理配備專業的團隊或者專業人員，其需要熟悉企業產品和業務模式，同時與業務團隊加強溝通學習，找到適合企業自身的資金管理模式。

其次，為資金管理人員提供內、外部培訓學習的機會，及時了解和掌握新的信貸政策、金融產品知識和變化。積極與標桿企業進行交流，取長補短，聘請專家講解專業的管理知識，吸納先進經驗，改進工作不到位的地方。

最后，加強職業道德培養和廉潔教育，開展法治宣傳活動正確引導。資金管理人員要定期輪崗，并由獨立的監察部門進行核查，避免出現徇私舞弊和違法違紀現象。

（六）搭建信息化平臺和系統

信息化平臺和系統是企業資金管理的工具，為提高資金管理水平提供技術支持，對于規模較大的企業，應搭建信息化平臺和系統。首先，企業可以利用正在使用的比如OA、金蝶、用友、ERP等軟件為基礎，搭建信息化平臺和數據庫，將采購、生產、質量、倉儲、銷售、結算、資產與財務核算連接起來，通過信息系統及時監控經營過程中的資金流入、流出，讓經營活動最終以數據方式呈現。

其次，配備專業的信息技術人員和財務人員作為系統的操作人員、管理人員，給予相應權限和簽訂保密協議，并對相關數據進行加密處理，定期進行備份，以保證數據不會被泄漏以及數據的準確性。

最后，建立資金管理系統，與金融機構的系統連通，讓企業的資金預算、資金核算等通過信息化系統的搭建實現資金快速流轉、實時監控，每一筆資金都能有跡可循。

結語：

資金管理是企業健康發展和實現經營目標的重要抓手，企業管理者和資金管理人員應該牢固樹立資金管理意識，自上而下，全員參與，一手抓全面預算管理，一手抓內控制度和優化流程，依托企業信息化平臺，打造專業團隊，解決企業資金管理中出現的問題和痛點，從而有效掌控各項經營數據、資金流向，提高資金使用效率和經營管理水平，形成核心競爭力，為企業的高質量發展奠定良好的基礎。

（作者單位：梅州時光文化旅游開發有限公司）