風險導(dǎo)向下 制造企業(yè)資金管理的應(yīng)對策略

黃香萍

（江鎢世泰科鎢品有限公司，江西 贛州 341000）

如今社會飛速發(fā)展，經(jīng)濟形勢瞬息萬變，制造業(yè)企業(yè)面臨的種種風險層出不窮，其中資金風險是眾多風險中對制造業(yè)企業(yè)影響較為直觀且非常具有威脅性的風險之一。制造業(yè)企業(yè)若想緊跟時代步伐，精準把握形勢，實現(xiàn)又快又好的發(fā)展，應(yīng)重視其資金管理體系的構(gòu)建和資金管理相關(guān)工作的開展。

然而，眾多制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的資金管理工作普遍存在諸多問題，導(dǎo)致其面臨著較為嚴重的資金風險，嚴重阻礙了制造業(yè)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。為此，本文基于風險導(dǎo)向，對制造業(yè)企業(yè)的資金管理工作進行分析研究，并給出相應(yīng)的管理策略。

一、風險導(dǎo)向下制造企業(yè)資金管理相關(guān)闡述

（一）資金管理的重要價值

企業(yè)的運行離不開其對資金的管理。資金貫穿于制造業(yè)供給、生產(chǎn)和銷售等所有環(huán)節(jié)，對企業(yè)發(fā)展的重要性不言而喻。能否實行合理的資金管理制度，決定著企業(yè)是否具備競爭力。對于制造業(yè)企業(yè)而言，實行有效的資金管理能夠保障其各項經(jīng)營工作有序運行。

制造業(yè)本身需要投入較大資金，且收益周期較長，這就要求企業(yè)的資金管理必須滲透到其運營的每個環(huán)節(jié)。合理的資金管理規(guī)劃，能夠持續(xù)地為企業(yè)發(fā)展提供保障，維持企業(yè)的正常經(jīng)營活動有序開展。制造業(yè)企業(yè)開展科學合理的資金管理，能夠使其資金利用更加充分，財務(wù)分配更得當，分配規(guī)則更合理，資金利用率更高，從而為企業(yè)創(chuàng)造出更多價值。

（二）風險導(dǎo)向下企業(yè)資金管理分析

風險導(dǎo)向下，制造業(yè)企業(yè)在開展資金管理過程中，應(yīng)與其內(nèi)部風險管理制度緊密結(jié)合，以期降低企業(yè)的運營風險。企業(yè)制定資金管理措施時，應(yīng)加大管控各項內(nèi)部因素的力度，如加強采購過程中的資金管控等，盡可能地從根本上實現(xiàn)資源的合理分配，使企業(yè)收益得到切實有效的提高，促進社會發(fā)展并實現(xiàn)社會價值。

二、基于風險導(dǎo)向的營運資金管理體系構(gòu)建思路

（一）貨幣資金風險管理

1.事前防范

制造業(yè)企業(yè)防范資金風險需通過強化人員防范意識、貫徹資金管理及風險防范觀念入手，全面落實貨幣資金風險管理，做到全員認識到資金風險管理理念，自發(fā)維護企業(yè)的資金安全。可結(jié)合企業(yè)日常管理活動總結(jié)相關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供參考；反過來，預(yù)算編制工作得到加強后，將更有利于管理者的綜合決策。二者相互促進，保障企業(yè)生產(chǎn)運營順利進行，也在一定程度上使企業(yè)的償債能力得到提高。

根據(jù)自身的經(jīng)營發(fā)展狀況，制造業(yè)企業(yè)可以組織成立專業(yè)團隊負責預(yù)算管理工作，幫助確定資金預(yù)算額度，進而對各項資金預(yù)算提供科學的技術(shù)支持。當預(yù)算管理團隊發(fā)現(xiàn)問題時，可以及時地處理這些問題，這有利于管理者更快速地了解預(yù)算執(zhí)行情況，同時也保證了預(yù)算工作的落實。

2.事中控制

制造業(yè)企業(yè)實施資金管理需要對貨幣資金的使用情況進行監(jiān)督。企業(yè)在資金使用過程中，如果內(nèi)部資金管理體系缺失，就會面臨著資金被私自挪占等風險的發(fā)生。除此之外，企業(yè)資金監(jiān)督管理不嚴格、管理職位分配不科學、管理職權(quán)設(shè)計不合理等都會使企業(yè)資金面臨相應(yīng)的風險。

制造業(yè)企業(yè)想要防范資金風險，使內(nèi)部資金管控體系更加完善，則應(yīng)創(chuàng)建良好的內(nèi)部資金控制管理環(huán)境。形成權(quán)利與責任相分離的管理機制，把貨幣資金管理和賬務(wù)記錄分離開，使現(xiàn)金出納管理與收入管理、賬簿記錄等工作職能分離，相關(guān)人員相互制約，形成內(nèi)部監(jiān)督體系，有效避免現(xiàn)金被占用或挪用。

此外，還應(yīng)及時盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)等資產(chǎn)，使盤點控制得到加強。如有必要，可成立專門的審計機構(gòu)，檢查現(xiàn)金管理的運行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關(guān)部門整改，避免出現(xiàn)操作不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生，使賬目與實物相符。

3.事后監(jiān)督

制造業(yè)企業(yè)資金管理的事后監(jiān)督工作是企業(yè)內(nèi)部控制活動中的重要組成部分，對企業(yè)實施內(nèi)部資金管理起著非常關(guān)鍵的作用。企業(yè)應(yīng)明確相關(guān)工作職責，成立相關(guān)內(nèi)審部門并保證其獨立于其他職能部門。所成立的審計部門在進行審核工作時不受上級部門影響，保持了工作的獨立性和威嚴性。因此，在對企業(yè)各項活動進行審查和跟蹤時能夠有效保證其工作的客觀性和公開性。各職能部門要積極配合內(nèi)審工作的有序開展，及時溝通交流，杜絕違規(guī)操作，遵守規(guī)章制度。

（二）物資采購資金的風險管理

1.采購風險評估

制造業(yè)企業(yè)采購工作是其運營過程中非常重要的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)所任命的采購人員必須有敏銳的市場洞察力，能全面迅速地收集與企業(yè)風險管理相關(guān)聯(lián)的價值信息，動用一切資源和方法擴充信息獲取渠道，保障企業(yè)能及時接收相關(guān)信息。企業(yè)獲取資金管理相關(guān)信息后，應(yīng)及時對其進行處理，鎖定信息關(guān)鍵價值，形成參考數(shù)據(jù)以利于制定合理的采購策略。企業(yè)內(nèi)部需要建立完善的內(nèi)部控制管理流程，調(diào)動各級人員嚴格執(zhí)行工作要求，從根源上杜絕行為風險的發(fā)生。

2.采購過程的管理和監(jiān)督審查

企業(yè)應(yīng)針對采購環(huán)節(jié)制定科學的、詳盡的計劃，以便于全面細致地監(jiān)管采購工作，使物資采購方案更加完善。合理編制符合制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展方案，是節(jié)約采購成本、提升采購效率的直接影響因素。應(yīng)加強對采購過程的監(jiān)督和審查，對訂單完成度做出合理預(yù)測，并根據(jù)實際情況及時采取相應(yīng)措施。

為穩(wěn)定供應(yīng)鏈并全方位管理采購工作，企業(yè)應(yīng)選擇相對專業(yè)的供應(yīng)商并與之建立良性的、穩(wěn)定的合作關(guān)系。應(yīng)對供應(yīng)商的信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等整體情況進行專人實地考察后，再謹慎選擇供應(yīng)商，以防范風險的發(fā)生。

三、制造企業(yè)資金管理存在的主要問題

（一）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)有待完善

如今經(jīng)濟形勢日新月異，各行業(yè)尤其是制造業(yè)領(lǐng)域競爭空前激烈，生存環(huán)境極為嚴峻。制造業(yè)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，如不能合理分配資金、構(gòu)建科學合理的內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，將對企業(yè)的運營管理和發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。制造業(yè)企業(yè)占用資金所涉及的環(huán)節(jié)眾多，資金占用規(guī)模大，占用周期長[1]。這些特點都提高了企業(yè)的資產(chǎn)負債率，使企業(yè)的償債能力下降，將制造業(yè)企業(yè)置身于嚴峻的財務(wù)風險中[2]。不僅如此，多數(shù)制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款比例較高，若得不到及時管控，其內(nèi)部資金運行能力將嚴重下降，長此以往將不利于企業(yè)內(nèi)部整體財務(wù)的運行。

（二）風險評估不到位

面對嚴峻的現(xiàn)實和自身緊迫的發(fā)展需求，多數(shù)制造業(yè)企業(yè)為重構(gòu)管理流程，建立了包括預(yù)算收支管理體系在內(nèi)的內(nèi)部控制體系。但在資金管理方面，尤其是資金管理方式上，制造業(yè)企業(yè)仍然在采用傳統(tǒng)方式開展資金管理，并沒有結(jié)合自身需求和實際情況分析、梳理自身面臨的資金風險，從而導(dǎo)致其資金管理事前防范工作難以得到落實。

此外，多數(shù)企業(yè)并不能采用科學合理的風險評估手段對其已知的風險點進行梳理分析，更不能根據(jù)所做分析得出的結(jié)論提出正確的風險防范措施。上述情況都造成了制造業(yè)企業(yè)的資金風險發(fā)生概率在不斷提高。

（三）企業(yè)資金使用成本較高

在企業(yè)資金使用成本方面，制造業(yè)企業(yè)也存在諸多問題。面對資金壓力，部分制造業(yè)企業(yè)輕視使用成本，過度重視回收資金。但即使企業(yè)及時回收了資金，較高的后續(xù)資金使用成本也會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，這無疑增加了企業(yè)的運營風險[3]。

還有部分企業(yè)由于對應(yīng)付賬款管理缺乏重視，致使采購成本無法得到有效控制，造成資金浪費。例如，某企業(yè)以商業(yè)信用賒購形式試圖保障資金的正常流動性，但其卻對后續(xù)的付賬管理業(yè)務(wù)重視不足，致使供貨停止，最終停工停產(chǎn)，給企業(yè)造成了巨大損失。

這應(yīng)是老子立足于當時的制度或法律對君主的有限制約性而言，正因為統(tǒng)治者具有危機意識，所以他會盡一切可能，通過自身的政治行為將形勢或現(xiàn)實轉(zhuǎn)化到利于自己的一面，規(guī)避消極的一面。 故而，老子在此立足于其維護自身統(tǒng)治的欲求給出了相應(yīng)的建議，即滿足民眾“生”的需求與欲望，消解沖突，保證穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，自身的發(fā)展力的集中與權(quán)力的鞏固。 這正是王博先生所言的不引起民眾強烈的權(quán)力存在感，保證民眾的主體性。[10] 例如：

在經(jīng)營發(fā)展階段，制造業(yè)企業(yè)為保障其正常運營，往往會采取多種手段籌集資金，尤其當政府政策調(diào)整為鼓勵銀行為企業(yè)提供借款服務(wù)時，制造業(yè)企業(yè)會立刻選擇向銀行借款以充足自身資金。但向銀行借款的利息較高，制造業(yè)企業(yè)若長期選擇此種方式籌集資金，會增加其自身的舉債規(guī)模，提高企業(yè)運營成本，嚴重的可能會對企業(yè)的信用產(chǎn)生不良影響。

此外，制造業(yè)企業(yè)對應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理缺失，缺乏管理承兌匯票的經(jīng)驗，嚴重影響自身信譽和融資活動。因使用承兌匯票結(jié)款能夠延長付款時間，緩解企業(yè)債務(wù)壓力，制造業(yè)企業(yè)不斷使用承兌匯票的形式付款，長此以往勢必會對自身產(chǎn)生負面影響。

（四）內(nèi)部控制薄弱化

制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部管控同樣存在問題。制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部資金控制力度減弱，究其原因，絕大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)對管理的重視程度遠遠低于生產(chǎn)，這使得生產(chǎn)部門成為絕大多數(shù)制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理的絕對核心，甚至在企業(yè)開展內(nèi)部管理的過程中產(chǎn)生了“以我為主”的錯誤觀念，使得內(nèi)部監(jiān)管工作無法深入滲透到具體的生產(chǎn)相關(guān)風險點。

制造業(yè)企業(yè)在進行業(yè)績考核時，往往過于追求經(jīng)濟利潤指標，而對企業(yè)資金運行效率指標不夠重視，致使企業(yè)難以落實資金使用管理制度，資金管理的實際作用和應(yīng)有價值也無法得到真正體現(xiàn)。

四、風險導(dǎo)向下制造企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

（一）科學調(diào)節(jié)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

調(diào)節(jié)制造業(yè)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和實際情況，對現(xiàn)有資金進行合理規(guī)劃。資金管理并非一成不變的機械式管理，相反，它是一個動態(tài)過程。企業(yè)應(yīng)盡可能地盤活資金，使資金處于一個良性循環(huán)的狀態(tài)，確保其靈活流動。

依據(jù)企業(yè)自身條件和市場形勢變化，企業(yè)在進行資金管理工作時應(yīng)合理分配自身資金，制定資金分配規(guī)劃，必要時及時做出優(yōu)化調(diào)整，篩選出最能適應(yīng)自身發(fā)展的資金結(jié)構(gòu)，切實控制成本，使企業(yè)經(jīng)濟效益提升至更高水平。

制造業(yè)企業(yè)應(yīng)充分適應(yīng)現(xiàn)今形勢，主動學習先進經(jīng)驗并將其運用到自身的資金管理工作中；加強應(yīng)收賬款催收，及時采取高效的催收手段，促進資金回流；秉持契約精神，合法合規(guī)回收資金，使企業(yè)資金管理工作的開展得到強有力的支撐；還應(yīng)從企業(yè)的全流程著手，切實推動資金管理工作落到實處。

（二）提高風險評估能力

風險評估能力對于制造業(yè)企業(yè)順利開展資金管理工作、防范和應(yīng)對企業(yè)風險至關(guān)重要。基于風險及時識別的風險評估工作，能夠幫助制造業(yè)企業(yè)全面分析并識別各類風險要素，使其有效避免和預(yù)防各類風險的發(fā)生。

落實風險評估工作既要求制造業(yè)企業(yè)在開展資金管理活動中進行內(nèi)部風險監(jiān)管控制評估，還要求企業(yè)在必要時可以聘請外部專業(yè)人士對風險進行評估。制造業(yè)企業(yè)可設(shè)立專職風險評估團隊，規(guī)定評估量、評估方式方法，組織相關(guān)團隊成員劃分風險等級，判斷風險嚴重程度，并重點關(guān)注相對重大的、嚴重的潛在風險因素，同時對一般風險嚴格控制使其保持在合理的范圍內(nèi)，以此降低企業(yè)面臨的風險。

（三）降低企業(yè)資金使用成本

1.強化應(yīng)付賬款管理

制造業(yè)企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)付賬款的管理，落實企業(yè)銀行借款檔案的構(gòu)建。企業(yè)在采用應(yīng)付賬款融資措施時，應(yīng)注意確保自身信用良好；應(yīng)對財務(wù)部門展開統(tǒng)一管理，形成管理模式，做好充分準備以應(yīng)對即將到期的應(yīng)付賬款，并建立應(yīng)付賬款臺賬。不僅如此，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)提前知悉供應(yīng)商的資金狀況，并以此為依據(jù)規(guī)劃符合自身發(fā)展的付款期限和付款方式。

2.構(gòu)建銀行借款檔案

制造業(yè)企業(yè)可對融資方式、銀行借款利率、借款條件等設(shè)置銀行借款檔案，務(wù)求檔案科學合理，同時實時留意銀行有關(guān)借款方面的政策變化。另外，企業(yè)應(yīng)考慮以借款成本最低化的方式完成借款，盡可能降低企業(yè)可能面臨的財務(wù)風險。

3.加強應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收票據(jù)管理

企業(yè)應(yīng)加強對應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收票據(jù)的管理，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)充分融合自身信用和資金實際情況，在全面掌握票據(jù)有關(guān)政策內(nèi)容規(guī)定的前提下使用應(yīng)付票據(jù)，篩選出成本更低的銀行承兌匯票，依據(jù)已有的應(yīng)付票據(jù)對其進行系統(tǒng)化統(tǒng)一管理，提前準備各項業(yè)務(wù)所需的相應(yīng)資金。建立表格歸納統(tǒng)計應(yīng)收票據(jù)信息，為后續(xù)匯總統(tǒng)計信息做鋪墊。若企業(yè)資金運營情況緊張，即可采用票據(jù)“以大換小”或貼補現(xiàn)金等方式降低資金使用成本[4]。

（四）加強企業(yè)資金管理內(nèi)部控制

制造業(yè)企業(yè)應(yīng)著力于強化財務(wù)管理理論知識的學習，形成管理人員對財務(wù)管理工作的重要性認識；建立健全財務(wù)風險預(yù)警機制體系；樹立內(nèi)部資金管理工作和審計工作的權(quán)威性。應(yīng)采取有效措施，加大內(nèi)部資金管理控制力度。

在企業(yè)生產(chǎn)運營過程中，資金管理始終滲透到各個生產(chǎn)運營環(huán)節(jié)中，對企業(yè)財務(wù)安全和良好運行起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)相關(guān)管理者和財務(wù)管理相關(guān)工作人員應(yīng)具備科學合理的資金管理思想，提升對資金管理計劃的正確認知，從管理層面提升制造業(yè)企業(yè)的資金管理能力，為企業(yè)資金安全管理提供基礎(chǔ)條件。

企業(yè)應(yīng)建立完善的風險預(yù)警機制，實時監(jiān)控運營生產(chǎn)過程中在資金方面存在的各類風險，做好預(yù)警追蹤，在工作中結(jié)合現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和相關(guān)崗位人員的主觀能動性。要針對制造業(yè)企業(yè)資金風險發(fā)生全過程開展動態(tài)分析，適時提出有力舉措防范資金風險。企業(yè)相關(guān)審計審查部門應(yīng)將資金管理關(guān)口從事后轉(zhuǎn)移至事前、事中階段，采取相應(yīng)手段做到風險的事前防范和事中管控，以嚴格的流程管控保障資金運行的安全性，充分發(fā)揮部門崗位的功效和職責，真實體現(xiàn)財務(wù)管理工作體系的重要性，使制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展不斷向好[5]。

五、結(jié)束語

制造業(yè)企業(yè)是中國特色社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，制造業(yè)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是社會主義市場經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。做好制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部資金管理工作，不僅有利于制造業(yè)企業(yè)自身的運營發(fā)展，也對穩(wěn)定市場經(jīng)濟、促進社會發(fā)展有著重大意義。構(gòu)建良好的資金管理體系并開展資金管理工作，對除制造業(yè)企業(yè)之外的其他實體經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)有著同樣重要的意義。通過做好風險導(dǎo)向下的制造業(yè)企業(yè)的資金管理工作，能夠為社會各行各業(yè)的企業(yè)起到良好的示范作用，從而穩(wěn)定經(jīng)濟環(huán)境，實現(xiàn)社會發(fā)展。