財(cái)稅政策對(duì)收入不平等和貧困的影響分析

摘 要：我國(guó)是人口大國(guó)，收入不平等和貧困問題是制約我國(guó)發(fā)展的重要因素之一。而財(cái)政作為支撐國(guó)家發(fā)展的關(guān)鍵，財(cái)稅政策的調(diào)整與優(yōu)化能夠有效起到減貧、縮小城鄉(xiāng)收入差距、改善收入不平等的作用。因此，針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)所引發(fā)的收入不平等現(xiàn)象，為加快實(shí)現(xiàn)共同富裕戰(zhàn)略目標(biāo)，切實(shí)以財(cái)稅政策有效助力精準(zhǔn)扶貧，文章分析與研究財(cái)稅政策對(duì)收入不平等和貧困的影響，并探討了相關(guān)問題。

關(guān)鍵詞：財(cái)稅政策 不平等 貧困 影響分析

中圖分類號(hào)：F810? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）02-031-02

引言

消除貧困、改善收入不平等是保障民生、實(shí)現(xiàn)共同富裕的核心要點(diǎn)。為有效完善我國(guó)財(cái)稅政策，充分發(fā)揮財(cái)稅政策的再分配和減貧效應(yīng)，切實(shí)促進(jìn)扶貧和民生兩項(xiàng)工作雙向發(fā)展，本文以改善收入不平等、減少貧困為切入點(diǎn)，展開財(cái)稅政策對(duì)收入不平等和貧困的影響分析，并提出完善財(cái)稅政策的相關(guān)建議，用以為保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展、推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧提供參考。

一、財(cái)稅政策對(duì)收入不平等和貧困的影響

現(xiàn)階段，我國(guó)主要施行的是按勞分配與多種分配方式并存，個(gè)人貢獻(xiàn)越多，分配越多，自改革開放以來，此種分配方式有效促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，但從客觀的角度上分析，此種分配方式也對(duì)社會(huì)的公平性造成不良影響，制約了社會(huì)福利增長(zhǎng)。所以，有必要利用財(cái)稅政策促進(jìn)再分配，用以調(diào)整當(dāng)前經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，改善收入不平等現(xiàn)象，減少貧困[1]。通常來說，可以通過制定與落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)移制度等途徑促進(jìn)我國(guó)國(guó)民收入的再分配，逐步提高貧困地區(qū)的人均收入水平，進(jìn)而有效維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)穩(wěn)定發(fā)展。而國(guó)民收入的再分配調(diào)整是我國(guó)公共財(cái)政管理的基礎(chǔ)服務(wù)內(nèi)容，該分配調(diào)整在實(shí)際落實(shí)過程中主要使用優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的方法，對(duì)初次分配中存在的不平等、不公平現(xiàn)象進(jìn)行對(duì)應(yīng)調(diào)整，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)貧困產(chǎn)業(yè)的財(cái)政扶持，不斷提高貧困地區(qū)的收入水平。在實(shí)際落實(shí)相關(guān)財(cái)稅政策時(shí)，主要通過兩個(gè)角度進(jìn)行工作開展。一是不斷增加對(duì)教育、社會(huì)保障、公共衛(wèi)生事業(yè)等方面的財(cái)政支出，通過各類補(bǔ)助與救助政策解決居民上學(xué)、就醫(yī)、養(yǎng)老等現(xiàn)實(shí)困難[2]。例如：財(cái)稅政策包含教育、醫(yī)療、養(yǎng)老以及貧困救濟(jì)金等補(bǔ)助，只要符合相關(guān)的政策標(biāo)準(zhǔn)，貧困人員便能夠無(wú)償獲取到補(bǔ)助或救助。此種無(wú)償?shù)难a(bǔ)助措施能夠?yàn)樨毨藛T減少大量的金錢消耗，以此減少貧苦人員的經(jīng)濟(jì)壓力，促使其社會(huì)收入結(jié)構(gòu)能夠得到再分配，起到減少貧困的作用。不僅如此，我國(guó)針對(duì)喪失勞動(dòng)能力的弱勢(shì)群體還有直接的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助政策，能夠有效緩解弱勢(shì)群體的經(jīng)濟(jì)壓力。二是不斷加大對(duì)貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)等方面的財(cái)政扶持，通過完善與升級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施打造現(xiàn)代化公共環(huán)境，并利用投融資、招商引資、人才引進(jìn)、產(chǎn)業(yè)合作等多元化方式增加貧困地區(qū)的就業(yè)機(jī)會(huì)，并為本地企業(yè)、居民提供就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等福利政策，進(jìn)而逐步提高貧困地區(qū)居民收入水平，打破以往的經(jīng)濟(jì)貧困困境。總之，財(cái)稅政策能夠有效改善收入不平等現(xiàn)象，減少貧困，財(cái)稅政策在脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中主要采用調(diào)整稅種結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收政策等方式實(shí)現(xiàn)共同富裕。

二、完善財(cái)稅政策、助力精準(zhǔn)扶貧的有效建議

（一）始終堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化財(cái)稅投入保障功能

實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)扶貧、鞏固脫貧攻堅(jiān)成果、助力鄉(xiāng)村振興發(fā)展，必須充分體現(xiàn)中國(guó)特色社會(huì)主義制度優(yōu)勢(shì)，始終堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)[3]。財(cái)稅工作不僅要統(tǒng)籌兼顧使用財(cái)力，還要能夠?qū)崿F(xiàn)集中力量辦大事。對(duì)于財(cái)稅政策的完善工作而言，需要依據(jù)中央關(guān)于鞏固脫貧攻堅(jiān)成果決策部署，堅(jiān)守防返貧防線，切實(shí)關(guān)注已經(jīng)脫貧戶、非貧困縣、非貧困村邊緣戶等低收入人口戶，同時(shí)重視鄉(xiāng)村振興幫扶縣等經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，通過精準(zhǔn)把握常態(tài)化、普惠型、引導(dǎo)性、服務(wù)型以及多元化的財(cái)稅政策定位，不斷完善財(cái)稅政策工作相關(guān)管理機(jī)制，并持續(xù)優(yōu)化財(cái)稅政策體系，使財(cái)稅支持力度能夠始終處于穩(wěn)定發(fā)展，投融資渠道能夠有效擴(kuò)展，進(jìn)而切實(shí)強(qiáng)化財(cái)稅投入保障功能[4]。總之，結(jié)合當(dāng)前財(cái)稅政策實(shí)施情況分析，強(qiáng)化財(cái)稅投入保障功能應(yīng)著重圍繞兩個(gè)方面開展相關(guān)工作。一是強(qiáng)化稅收組織收入職能，確保財(cái)源的穩(wěn)定性與充足性。二是根據(jù)黨中央全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的要求，不斷鞏固與拓展脫貧攻堅(jiān)成果，科學(xué)完善財(cái)稅支持政策，保證財(cái)稅投入力度能夠滿足實(shí)際發(fā)展需求。

（二）始終堅(jiān)持精準(zhǔn)扶貧，優(yōu)化財(cái)稅精準(zhǔn)投向機(jī)制

在新時(shí)期背景下，盡管我國(guó)全面脫貧政策正如火如荼地開展，但在部分脫貧地區(qū)的成效仍存在不明顯、不直觀的問題，究其原因是此類地區(qū)發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，同時(shí)還存在少部分脫貧地區(qū)中人口因病、災(zāi)等問題出現(xiàn)返貧情況。因此，需要結(jié)合實(shí)際情況，圍繞避免出現(xiàn)規(guī)模性返貧開展脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，加強(qiáng)脫貧政策落實(shí)后的穩(wěn)定性。而在此過程中，精準(zhǔn)施策屬于完成這一底線目標(biāo)的重要舉措，需要相關(guān)政府部門根據(jù)貧困地區(qū)具體狀況、發(fā)展基礎(chǔ)痛點(diǎn)，總結(jié)脫貧人口返貧風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)合理的措施、在合理范圍內(nèi)最大限度降低返貧風(fēng)險(xiǎn)[5]。一方面，加強(qiáng)財(cái)稅政策的有效性與針對(duì)性，構(gòu)建完善、合理的返貧監(jiān)測(cè)機(jī)制，全方位、多角度防止出現(xiàn)返貧現(xiàn)象，精準(zhǔn)識(shí)別脫貧地區(qū)中返貧風(fēng)險(xiǎn)高、致貧抵抗力弱、自我發(fā)展能力薄弱的人群。同時(shí)，相關(guān)政府部門應(yīng)當(dāng)牢記一味幫助并不是有效的防貧舉措，更多的則是需要貧困人口通過自身努力而改善貧困現(xiàn)狀，因此相關(guān)部門需要結(jié)合實(shí)際情況針對(duì)喪失勞動(dòng)能力等客觀條件上不具備脫貧能力的人員實(shí)時(shí)兜底保障機(jī)制，另外大力幫扶具有勞動(dòng)能力且在主觀意愿上肯努力、肯吃苦、肯付出的人群，從而實(shí)現(xiàn)以點(diǎn)帶面的防貧、脫貧效果。另一方面，提高脫貧成效、確保脫貧穩(wěn)定的重點(diǎn)在于提升脫貧群眾、脫貧地區(qū)的內(nèi)在發(fā)展力，根據(jù)地區(qū)發(fā)展特點(diǎn)，如經(jīng)濟(jì)情況、特色農(nóng)作物、當(dāng)?shù)佚堫^企業(yè)等因素，積極堅(jiān)持以可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)的脫貧政策，以此通過激發(fā)脫貧地區(qū)內(nèi)在生產(chǎn)動(dòng)力實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展效果。

因此，在脫貧政策的大框架下，需要相關(guān)部門調(diào)整財(cái)稅政策，在合理范圍內(nèi)通過財(cái)稅政策適當(dāng)向鄉(xiāng)村本地產(chǎn)業(yè)傾斜資源，以此實(shí)現(xiàn)振興鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)的效果，加強(qiáng)脫貧地區(qū)內(nèi)在生產(chǎn)力，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的脫貧效果。首先，將財(cái)稅涉農(nóng)資金向產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等相關(guān)方向傾斜，逐步完善脫貧地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)并提高產(chǎn)業(yè)活力，大力幫扶地區(qū)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)，利用多元化措施鞏固所推進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)脫貧成果，如提高產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、規(guī)范產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、提高產(chǎn)品質(zhì)量等；其次，財(cái)稅政策在落實(shí)期間應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)其資金帶動(dòng)效果，擴(kuò)大財(cái)稅政策覆蓋范圍，以縱向、橫向兩維度積極推動(dòng)農(nóng)產(chǎn)業(yè)鏈與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)之間的有機(jī)融合，以市場(chǎng)效應(yīng)、互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境等帶動(dòng)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，構(gòu)建一系列的新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)與發(fā)展模式，如以農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)為背景的生產(chǎn)環(huán)保、養(yǎng)老服務(wù)、文旅、農(nóng)業(yè)電商等；最后，加強(qiáng)對(duì)脫貧地區(qū)既有政策或相關(guān)發(fā)展制度的優(yōu)化力度，以農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)體系為基礎(chǔ)，深化財(cái)稅政策在農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中的應(yīng)用，以財(cái)稅政策作為宏觀調(diào)控手段，提高農(nóng)業(yè)資源的整體利用率，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的保值增值效果。另外，還需要以提升農(nóng)村集體經(jīng)營(yíng)綜合服務(wù)能力為目標(biāo)，在合理范圍降低集體資產(chǎn)收益分紅、合作社經(jīng)營(yíng)等稅率，以政策入手提高當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)民經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益，為農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的良性、穩(wěn)定發(fā)展奠定重要基礎(chǔ)。

（三）完善財(cái)稅監(jiān)管機(jī)制，鞏固與拓展脫貧攻堅(jiān)成果

為積極推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略并取得成效，需要根據(jù)戰(zhàn)略需求對(duì)財(cái)稅部門涉農(nóng)監(jiān)管制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化，以監(jiān)管手段加強(qiáng)涉農(nóng)資金在應(yīng)用期間的合理性與有效性，避免出現(xiàn)低效使用或錯(cuò)配等問題，為鞏固地區(qū)脫貧成效提供切實(shí)保障[6]。一方面，需要相關(guān)財(cái)稅部門結(jié)合實(shí)際情況對(duì)既有的財(cái)稅管理體系進(jìn)行優(yōu)化與改進(jìn)，形成以農(nóng)業(yè)為背景的資金長(zhǎng)效統(tǒng)籌制度。為保證涉農(nóng)資金可以有效用于助力當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展，需要結(jié)合實(shí)際情況在涉農(nóng)財(cái)稅管理制度中進(jìn)一步明確政府間權(quán)責(zé)邊界，根據(jù)具體情況在合理范圍內(nèi)以提升中央財(cái)政支出責(zé)任、農(nóng)事管理權(quán)等相關(guān)舉措為前提，有效增強(qiáng)基層政府涉農(nóng)資金分配權(quán)力，有效體現(xiàn)以基層政府部門為主導(dǎo)的財(cái)政統(tǒng)籌、鄉(xiāng)村治理能力，確保其能夠根據(jù)地區(qū)實(shí)際情況靈活配置財(cái)政資源的用途、體量等。另一方面，制定涉農(nóng)資金的全面預(yù)算績(jī)效管理制度。要求各項(xiàng)涉農(nóng)財(cái)政資金的配置可以實(shí)現(xiàn)針對(duì)性推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的落實(shí)，確保涉農(nóng)資金的精準(zhǔn)使用、靶向投入，以鄉(xiāng)村發(fā)展、扶持目標(biāo)群體為重點(diǎn)，達(dá)到鞏固脫貧攻堅(jiān)成果的目的。以績(jī)效管理為依托，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)涉農(nóng)財(cái)政支出、農(nóng)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)展情況的把控，基于績(jī)效評(píng)估結(jié)果提高涉農(nóng)資金在各個(gè)項(xiàng)目使用中的規(guī)范性與合理性，嚴(yán)抓財(cái)稅監(jiān)管機(jī)制落實(shí)中的薄弱項(xiàng)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從實(shí)際情況入手聚焦相關(guān)問題，從而實(shí)現(xiàn)強(qiáng)管理、重績(jī)效的監(jiān)管效果[7]。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)稅政策會(huì)影響我國(guó)居民收入和貧困情況，完善財(cái)稅政策能夠充分發(fā)揮再分配和減貧效果，進(jìn)而有效改善收入不平等、不公平現(xiàn)象，助力精準(zhǔn)扶貧，為實(shí)現(xiàn)共同富裕目標(biāo)提供有力支持。對(duì)于財(cái)稅政策的完善與優(yōu)化工作，要始終堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)與精準(zhǔn)扶貧，不斷強(qiáng)化財(cái)稅投入保障功能，優(yōu)化財(cái)稅精準(zhǔn)投向機(jī)制，并持續(xù)完善財(cái)稅監(jiān)管機(jī)制，進(jìn)而有效鞏固與拓展脫貧攻堅(jiān)成果，保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 解堊，陳昕.財(cái)稅政策對(duì)不平等和貧困的影響研究[J].經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較，2023（01）：19-31.

[2] 王樹玲.推進(jìn)共同富裕的財(cái)稅政策研究[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2022，19（09）：49-51.

[3] 李藝澤，隋華強(qiáng)，徐煒琛.關(guān)于疫情影響下的防返貧財(cái)稅政策研究[J].價(jià)值工程，2021，40（08）：35-36.

[4] 郭慧捷.構(gòu)建返貧監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制的財(cái)稅政策支持研究[J].法制與社會(huì)，2021（16）：100-101.

[5] 朱玉停，馬錚.脫貧攻堅(jiān)財(cái)稅政策研究[J].河北企業(yè)，2020（06）：71-72.

[6] 羅欽.大數(shù)據(jù)時(shí)代下貴州省精準(zhǔn)扶貧財(cái)稅政策探討[J].中小企業(yè)管理與科技，2020（05）：85-86.

[7] 襄陽(yáng)市財(cái)政局、襄陽(yáng)市稅務(wù)局聯(lián)合課題組.鞏固脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接財(cái)稅政策研究[J].新理財(cái)（政府理財(cái)），2021（06）：52-55.

[作者簡(jiǎn)介：張會(huì)娟（1982—），女，漢族，河北石家莊人，本科，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：經(jīng)濟(jì)財(cái)政稅收、財(cái)會(huì)監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)類相關(guān)課題。]

（責(zé)編：趙毅）