趙曉光：構建價值創造型財務體系

一汽解放集團股份有限公司財務控制部首席專家 趙曉光

“未來，一汽解放財務體系將持續貫徹價值創造理念，以預算為牽引、核算為載體、分析為手段，徹底改變財務粗放型管理局面，有效支撐企業經營能力提升”，趙曉光在2023（第九屆）國企管理年會“主題研討”時段發言時表示。

“價值創造”現已深植于一汽解放核心價值觀之中，成為公司開展所有工作的指導原則。

近年來，面對競爭格局、客戶需求的不斷變化，一汽解放主動求變，以客戶為中心，開展了一系列以價值創造為導向的管理變革。2016 年，公司啟動了流程化組織建設，從以職能管理為主導的職能型組織，開始轉變為以產品為主導的流程化組織，公司財務管理體系也隨之優化。

構建產品線財務管理體系

一是對準產品。構建產品線財經管理體系，組建專門財經組織，負責預算、分析、目標成本、產品定價管理，為產品線經營指標達成保駕護航。

二是建立產品線核算體系。支持產品線運營，催生以項目投入產出為基礎的研發投入管理和以產品收益能力為核心的產品損益核算，從投入產出不清晰，到實現“分灶吃飯”，相關費用均關聯到相應產品，對費用執行開展有效評價，科學開展產品項目經濟性分析，提高收益管控能力。

三是建立責權利對等的指標體系及運作體系。在研發、銷售、制造等主要環節，突破現有財務框架，轉變財務指標設計思路，以價值創造、投入回報為導向，貼近實際業務，結合業務特點，設計對應指標。

四是預算管理多維度“互鎖”。產品線與營銷部門共同制定產品結構與銷量大綱，做好產品策略并輸入給經營單位，既利益捆綁，又分工明確。

提升財務專業化管理能力

一汽解放財務控制部以建立“價值創造型財務體系”為愿景，全方位打造能力中心，提升財務專業化管理能力。

一是深耕專業知識的研究與運用。提升財務專家能力，為決策提供準確、高效、多維的財務意見。

二是延伸財務觸角。主動融入業務事前、事中、事后全流程，提供高質量財務分析和業務洞見。

三是建立統一的運營財務流程，搭建財務共享中心，基礎核算業務逐步轉向標準化、智能化，優化整合財務崗位，釋放更多核算人員轉管理崗位，專注于財務價值創造。通過預算、資金、核算等傳統財務領域實施一體化集約式管理，提升價值創造能力的同時，提升管理效率。

構建價值創造型財務體系，還要充分發揮財務管理在公司經營中的中樞作用，以大幅提升經營水平、經營效率。

具體體現在三個方面：

一是“看得清”，通過數據全面呈現各產品線盈利變動情況，支撐管理者自上而下的實時掌握經營狀態。

二是“理得順”，透過財務數據，梳理企業價值來源，構建總體管控—產品線管控的一體化管理，識別各級管理重點。

三是“管得住”，借助財務管控體系監控各產品線運營，控制運營風險，在關鍵流程和決策環節通過數據提供判斷依據，實現預警和控制，支撐經營改善。

未來，一汽解放財務體系將持續貫徹價值創造理念，以預算為牽引、核算為載體、分析為手段，徹底改變財務粗放型管理局面，有效支撐企業經營能力提升。