建設工程施工合同管理與成本風險管控

趙欣

（臨汾市建筑工程質量評價中心，山西 臨汾 041000）

0 引言

合同管理涉及合同的簽訂、履行、變更等各個方面，而成本風險管控則是保證項目按照預算進行，避免因成本超支而導致項目延期或質量問題的發生。因此，合理有效地進行施工合同管理與成本風險管控，對于保障工程項目的順利進行具有重要意義。

1 建設工程施工合同管理概念

1.1 施工合同

建筑施工合同是工程質量控制、進度控制以及成本控制的重要依據，其約定了發包人與承包人在建筑工程中的權利和義務，清晰地界定了兩者的關系。工程建設中的合同關系如圖1 所示。建筑施工合同包含通用條款、專用條款、協議三大部分，具有多重特點，包含長期履行期限、合同主體的嚴格性、合同客體的特殊性等。

圖1 工程建設中的合同關系

1.2 建筑合同管理的主要內容

合同管理流程如圖2 所示。建設工程施工合同管理的內容包括以下方面。

圖2 合同管理流程

（1）合同簽訂。確定承包商和建設單位之間的合作關系，明確工程的范圍、質量、工期、價格、支付方式、責任等內容。

（2）合同履行。監督和控制承包商按照合同要求進行施工，包括工程質量、工期、安全等方面的履行。

（3）合同變更管理。當施工過程中出現不可預見的情況或需要調整工程范圍、價格等時，對合同進行變更管理，確保變更符合法律規定，避免影響工程進展和各方利益。

（4）合同支付管理。建設單位按照合同約定，根據工程進度和質量要求，及時支付相應的工程款項，并建立相應的支付管理制度。

（5）合同索賠管理。當施工中發生工程變更、工期延誤、質量問題等情況時，承包商或建設單位可以提出索賠要求，需要建立有效的索賠管理機制。

（6）合同糾紛處理。當合同履行過程中發生爭議時，需要通過協商、仲裁或訴訟等方式進行糾紛處理，保護各方的合法權益。

（7）合同檔案管理。建設單位需要做好施工合同的檔案管理工作，包括合同的存檔、備案、歸檔等，確保合同文件的完整性和可追溯性。

2 施工合同管理中的風險因素

2.1 投標階段

2.1.1 不對等條款

現階段，我國的建筑行業競爭激烈，在仍以業主單位為主導的建筑建設方式下，部分業主單位會將自身置于強勢地位，以期通過招投標的機會使施工單位接受不平等條約，或是為了自身的利益訴求而制定出缺乏合理性的合同條款，合同中約定的內容過于嚴苛，在實際實踐活動中難以落實到位，各家施工單位為獲得承包項目的資格而簽訂不平等的合同，具體至建筑工程中，不平等條款則體現在材料質量差、過度壓縮總承包價等方面，在建筑工程活動開展過程中，施工單位處于被動狀態，只能無奈按照合同的要求進行工程活動，難以通過合同條款維護自身的合法權益[1]。

2.1.2 低價中標

部分施工企業忽視企業的利潤原則，為了在激烈的市場環境中站穩腳跟而以超低利潤的方式盲目參與投標，由于企業在前期投標階段難以全面顧及自身的經濟效益要求，通常會以標后變更索賠的途徑彌補經濟損失，企業低價中標的方式伴隨大量的風險，若后期無法正常進行變更索賠，企業將承受較大的經濟損失，反而會影響企業的市場競爭力。

2.1.3 標前勘察不全面

施工單位在投標前要對建筑工程做全面的勘察，具體涉及現場建設條件、土建施工質量、周邊臨時設施的搭建情況等，但部分施工單位并未做好投標前的勘察工作，掌握的信息不完善，引起臨時用電用地費用增加、工程量預算偏低等問題，影響到項目的利潤[2]。

2.2 承包測定階段

建筑工程項目自招標開始至雙方簽訂合同所耗費的時間較長，而在此過程中市場環境動態變化，可能存在原材料價格上漲、機械設備租賃費上漲、人工成本上漲等情況，存在大量的風險。對于小型建筑項目，除了水泥、板材等使用量較大的材料的價格發生變動外，其他材料價格變動所引起的風險較小，業主單位不會承擔過多的風險，但對于大型項目而言，各類材料的需求量較大，施工單位承擔的風險將明顯增多。為應對市場價格波動而引起的風險，施工企業會結合工程建設要求和市場環境適當地調高預算價格，雖然此方法有助于施工企業降低風險，但容易加重施工企業的成本負擔，對于一些資金運作本就困難的施工企業而言，其利潤空間被嚴重壓縮，反而影響企業的經濟效益。

2.3 項目施工階段

施工企業與業主約定工期后，可能在施工過程中面臨安全、質量、進度、環保等各式各樣且程度各異的風險，由于多種風險因素的共同作用，加重企業的成本負擔。對于安全風險，指的是施工企業的員工未按照規范開展工程活動，或疏于管理而危及到人員人身安全。對于質量風險，指的是由于原材料質量不達標、機械設備性能不達標、施工方式不合理等因素而需返修從而增加的成本。對于進度風險，具體涉及施工進度安排不合理、多專業協調不到位、施工質量未達到移交標準等風險點，施工企業無法在合同約定的期限內完成施工任務，由于實際施工活動延期，施工企業需要承擔違約罰款，且施工工期的延長還將增加施工企業在人力資源、材料等方面的成本投入。對于環保風險，主要指的是施工企業未及時處理建筑垃圾、揚塵、污染等，工程施工活動不符合國家環保施工的政策要求，需要承擔環保方面的罰款。

3 施工合同的成本風險管控策略

3.1 增強造價管理和合同管理的關聯性

若要充分發揮出施工合同中各項條款的作用，則需要注重造價管理與合同管理的關聯性，關鍵策略在于使造價管理人員參與項目施工中[3]。從工程項目風險的發生特點來看，在合同簽訂后便已經存在風險，具體涉及合同加寬、索賠與反索賠等方面的風險，由于工程造價受到簽證、總成本等不確定因素的共同影響，在造價管理和合同管理時需要充分考慮到各項合同細則，對于造價人員、技術人員而言，應當深入學習合同，明確其中的條款，結合建筑工程建設條件和市場環境預測潛在的風險，在源頭上采取管控措施，主動減少風險隱患。

3.2 合理規劃成本

建筑工程成本以材料費、機械租賃費、人工費三大部分為主，若造價人員能夠做好預算工作，根據建筑工程建設要求合理調配人力資源和物力資源，將有效降低成本。工程技術人員需要積極參與工程項目成本風險管控工作中，根據造價人員提供的資料，合理安排工程物資的使用方式，并根據最新的工程施工條件進行協調，為各項施工活動配置足量的工程物資，按照計劃有條不紊地施工，避免因規劃或管理方式不合理而導致成本增加。在管控工程項目的機械設備時，要求采購人員立足工程實際施工情況，采取科學可行的機械設備配置方案，降低機械設備的閑置率，提高資源的利用水平，并由專業人員定期保養和維護，使機械設備保持良好的工作狀態，在合理的范圍內盡可能降低機械設備的成本投入。

3.3 完善合同制度

（1）合作雙方需要認識到合同制度在工程項目中的意義，明確合同中的各項條款內容，根據合同約定的內容清晰地界定各自的責任、義務，分析在工程項目開展過程中可能存在的風險，對一些可能存在糾紛的內容做明確的解釋。

（2）合同管理人員需要全方位監督與管控合同簽訂的各項活動，若出現與合同規定內容不符的情況或違約行為，均要將實際情況如實上報給主管領導，酌情采取處理措施。

（3）全面落實合同簽訂前的各項前期調研工作，明確建筑工程建設條件、市場環境等，并認識到工程簽證、索賠等的意義，在形成正確認識的基礎上，提高工程索賠與反索賠的技能，以符合法律法規的方式管控成本風險。

3.4 全過程合同管理

全過程管理合同文件，通過科學的管理手段來發揮出造價管理合同文件的應用價值，幫助施工企業增加經濟效益。在全過程合同管理工作中，施工企業的高層領導應詳細分析合同文件，確定其中的各項具體內容，再采取針對性的管理措施，對于電子化的合同，可以考慮信息化管理方式，例如通過二維碼的方式高效管理，盡可能避免合同文件被篡改、合同文本遺失等問題。在全過程合同管理策略下，便于施工企業與業主單位溝通，雙方以合同約定的內容為準，將自身職責范圍內的工作落實到位，以免出現付款比例不合理、重復審計等情況。

3.5 強化法律意識

作為建筑工程合同雙方的施工單位和業主單位，均要具有足夠的法律意識，在擬定施工合同時，需要以法律法規約定為準，提升規范性，通過法律途徑維護各自的合法權益，并依靠法律的約束力促進各自工作的有效進行[4]。因此，雙方需要在了解相關法律法規的前提下簽訂合同，并具有正確的法律意識，在發生糾紛后通過法律途徑來維護自身的合法權益，并在發生糾紛時與住建局、財稅局等相關部門密切配合，通過多方力量協調化解糾紛，避免各方的合法權益遭到侵害。相關管理部門及執法部門必須具有法律意識，以公平、公正、公開的原則開展工作，嚴肅處理各類不符合法律法規的行為，并在保障雙方合法權益的前提下，督促雙方重視合同管理，根據合同約定的內容，在指定的時間內保質保量完成自身職責范圍內的工作，積極主動地履行責任和義務，使雙方形成配合關系，共同推動工程項目的發展，營造并維持健康的行業發展氛圍。

3.6 加強成本控制

工程項目成本控制是一項系統性、持續性、復雜性的工作，屬于建筑工程項目的重難點內容。由于建筑工程建設周期較長，市場環境發生變化，建筑工程各建設階段的材料價格、機械租賃價格等均不同，影響到工程項目的成本控制效果，且還受到安全環保檢查、工程設計變更等因素的影響，可能造成經濟損失，因此有必要加大建筑工程各階段的成本管控力度。技術管理人員需要積極參與成本綜合管控工作中，深入研究工程圖紙，結合工程要求、施工條件等，編制完善的施工方案，再由施工人員按照方案要求開展工作。不僅于此，建筑工程管理、運營各階段的成本管控也尤為重要，需要統籌兼顧各項與成本相關的因素，科學安排，通過科學的管理方法提高資金的利用水平，減少資金浪費，此時可提高企業的經濟效益，加強企業競爭力。

4 合同管理效果

（1）合同執行效果。通過合同管理，可以將合同履行率提高到90%以上，確保工程的質量、工期和安全達到預期的要求。

（2）合同履約能力。有效的合同管理可以使承包商和建設單位的履約意識提高，將合同糾紛的發生率降低到10%以下，保護各方的合法權益[5]。

（3）資金管理效果。合同管理可以建立有效的支付管理制度，確保工程款項按時支付，將資金浪費降低到5%以下，提高資金的使用效率。

（4）變更管理效果。通過合同變更管理，可以及時應對施工過程中出現的不可預見的情況，將變更影響的工期延誤控制在10%以內，保證工程能夠按照最優方案進行。

（5）索賠管理效果。合同管理可以建立合理的索賠管理機制，使承包商和建設單位能夠通過協商、仲裁或訴訟等方式解決合同糾紛，將索賠成功率提高到80%以上，維護各方的合法權益。

5 結語

建設工程施工合同管理與成本風險管控是保障工程質量和實現合同目標的重要手段，同時，加強雙方的法律意識和優化項目施工成本控制也是保障合同管理效果的重要環節。建設工程施工合同管理與成本風險管控需要綜合考慮各個階段的風險因素，加強協調與溝通，以確保合同管理的效果最大化，為工程的順利進行和各方的合法權益保護提供有力支持。