“放管服”背景下數字賦能遼寧省稅收營商環境優化研究

李欣欣

摘? ?要：探討在“放管服”政策背景下，如何通過數字賦能來優化遼寧省的稅收營商環境。首先，分析“放管服”改革與稅收營商環境優化的耦合關系、政策稅收領域，以及遼寧省稅收營商環境問題，繼而探討數字賦能對稅收營商環境優化的作用，最后提出數字賦能稅收營商環境優化路徑和三大支撐點，以期提高稅收征管效率、降低涉稅風險、減輕納稅人負擔，并推動信息共享和可持續發展。

關鍵詞：“放管服”改革；稅收營商環境；數字賦能

中圖分類號：F259.27? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2024）01-0106-04

一、“放管服”改革與稅收營商環境優化的耦合關系

（一）優化稅收營商環境的重要性

黨的十八大以來，黨中央、國務院高度重視全國各地營商環境的建設。稅收營商環境是衡量一個地區或者國家營商環境優劣與否的重要標準之一，是各方企業在做投資決策時的重要參考依據。健全、優良的稅收營商環境不僅能夠大幅度地降低我國的稅收遵從成本，有效激發市場上微觀主體的活力，還能夠推動經濟的高質量可持續發展，提升地區的綜合競爭實力。

在新的經濟形勢下，東北地區的經濟面臨資本和人才的外流以及內部動力不足等不利因素，這導致東北地區的經濟面臨下行壓力。習近平總書記在深入推進東北振興座談會上提出要“以優化營商環境為基礎，全面深化改革”。核心在于為企業提供更加便利、穩定和可預期的營商環境，以吸引更多的投資和人才，激發企業創新活力，促進經濟轉型升級，從而推動東北地區老工業基地的振興。

遼寧省具備良好的基礎設施、豐富的人力資源和創新能力，在優化營商環境的過程中需要發揮示范和引領作用。通過建立開放、透明和創新的營商環境，加強與企業的合作和支持，為東北地區的振興作出積極貢獻，推動東北地區實現新一輪的發展和繁榮。稅務部門作為與企業有著緊密聯系的政府職能部門，應在“政策落實”和“便民服務”上持續發力，在優化營商環境中發揮帶頭作用。

（二）“放管服”政策及其在稅收領域的實施情況

“放管服”是中國政府改革的重要舉措，旨在推動簡政放權、優化服務、加強監管，以提升政府效能和市場環境。在稅收領域也體現了“簡政放權、放管結合、優化服務”的理念，積極推進了相關改革措施。

首先，在“放”方面的改革舉措中，稅收領域放權的核心任務是減少政府干預，促進市場經濟的發展。通過取消一些行政審批事項、簡化稅收手續等，有效降低了企業和個人的稅收負擔。例如，實施營改增改革，將增值稅改為按價計征，消除了不合理的稅負差異，為企業降低了成本。此外，取消稅務登記證、優化稅務登記流程等措施也使得納稅人辦稅更加便捷高效。其次，在“管”方面的改革舉措中，稅收領域的管理方式逐漸從傳統的事中監管向事前預警和事后監管轉變。稅務部門通過建立風險管理和大數據分析體系，實現了對納稅人的實時監測和評估，有效減少了企業的違法違規行為。此外，稅收信息公開、數據共享等措施也增加了納稅人和社會公眾對稅務工作的監督，提高了稅收征管的透明度[1]。最后，在“服”方面的改革舉措中，稅收領域注重提供高效便捷的服務，優化了納稅人的經營環境。通過推進電子稅務局建設、提供在線辦稅服務、開展遠程輔導等，極大地簡化了納稅人的辦稅流程。同時，稅收政策宣講、咨詢服務等形式也加強了稅務機關與納稅人之間的溝通與互動，提升了納稅人的滿意度。

總體而言，“放管服”政策在稅收領域的實施已經取得了一定的成效，簡化了稅收流程，提高了稅務部門的效能，優化了稅收營商環境。然而，“放管服”政策在稅收領域的實施過程中，仍然存在例如技術應用與信息化水平的差異、數據隱私與安全的保護、監管與風險管理的挑戰和問題。

二、遼寧省稅收營商環境問題分析

（一）稅收數據挖掘薄弱

當前遼寧省各地基層稅務工作人員對稅收大數據的利用停留在簡單的數據查詢、數據篩選、數據比對等層面，缺乏行之有效的數據分析工具和數據深度分析、多維分析、動態關聯等大數據挖掘能力。稅收數據的挖掘需要大量的源數據支持，包括企業納稅信息、交易記錄、財務報表等各類數據，然而稅務機關在數據采集和整合的過程中可能面臨數據來源不完善、數據質量不高等問題。此外，納稅服務涉及多個機構之間的數據共享和整合，但是由于數據歸屬不清、信息孤島等問題，導致數據共享和整合困難。本文研究如何通過新興數字技術加強稅收分析的深度，為稅收風險管理、稅源稅基科學預測提供精確全面的數據支撐，提升決策者決策的科學性和準確度[2]。

（二）納稅人辦稅體驗有待提升

當前遼寧省納稅服務仍存在線下等候時間長、網上申報軟件運行不穩定、業務流程不夠精簡等問題，影響了納稅人的辦稅體驗。納稅人辦稅信息的透明度不夠使得納稅人可能無法很好地理解和掌握各種稅收政策、稅種、稅率等信息，因此在填報納稅申報表時更容易出現錯誤或者疑惑。此外，關于如何辦理，電子稅務局的操作指導也存在不足，缺乏詳盡的辦稅流程和操作方法的介紹，使得部分納稅人難以熟悉和使用電子稅務局。在一些情況下，納稅人需要同時使用多個納稅服務平臺，但這些平臺之間缺乏有效的數據共享和互聯互通機制。這導致納稅人需要反復輸入和核對相同的信息，增加了操作的復雜性和負擔。

稅務機關的IT系統穩定性和安全性也是影響納稅人辦稅體驗的重要因素。在納稅人辦稅過程中，如果稅務機關的IT系統存在故障或者安全問題，則可能會導致納稅人無法正常提交申報表，從而影響辦稅體驗。

（三）稅收宣傳不夠精準高效

近幾年國家和遼寧省先后出臺了多項減稅降費政策，但很多納稅人往往對政策難以全面及時掌握。首先，部分稅收宣傳面向的受眾過于廣泛，缺乏針對性。稅收宣傳應該根據不同納稅人的特點和需求，進行有針對性的設計和推廣。其次，部分稅收宣傳缺乏實效性。有些宣傳活動僅僅是形式主義的宣傳，受眾很難理解、接受和運用到實際生產經營中。最后，缺乏宣傳內容更新和深度分析。稅收政策和法規日新月異，如果宣傳內容停留在表面層次、陳舊或者錯誤，將會導致納稅人對于稅收政策的認知不足甚至出現誤解。因此，應讓納稅人、繳費人了解相關政策，滿足納稅人與日俱增的納稅需求。

（四）納稅服務數字化支撐不足

數字化納稅服務是實現放管服改革目標的重要一環，可以大幅提高納稅人的便利程度、降低參與成本，并促進稅收征收工作的高效運行。但是在遼寧省一些欠發達地區，稅收征管機構數字化程度較低，稅務人員技術水平也參差不齊，存在信息不對稱、數據管理不規范等情況，給企業稅收征收和報稅帶來一定的難度和成本。在傳統行政管理體系下，納稅服務一直采用人工服務模式，主要通過稅務人員與納稅人之間的互動來完成各項服務。隨著信息技術的發展，雖然出現一些納稅服務的電子化，但是在很多環節仍處于傳統的人工服務模式下。一些納稅人對數字化服務缺乏信任和理解，尤其是老年納稅人和對數字化技術不熟悉的人群，他們更習慣于傳統的人工服務模式。

三、數字賦能對稅收營商環境優化的作用

隨著大數據、云計算和人工智能等技術的不斷發展，數字賦能正在改變各個行業及領域的方式和模式。數字賦能是指利用數據驅動的方式，為業務提供更多的數據能力或數據產品工具，以幫助提高效率、優化流程、支持管理決策、評估績效和促進業務增長。

在數字化治稅的時代，數字賦能可以被理解為通過提供數據能力、數據產品工具或咨詢服務的綜合解決方案，為稅務行業的數字化轉型成功提供支持，同時滿足業務需求。為了幫助遼寧省成為吸引資本、項目和人才的熱土，需要利用新興數字技術優化稅收管理環境，充分發揮稅收改革、稅收政策和稅收服務的綜合效益。數字技術的應用為稅收征管提供了更高效、更準確的手段，提升納稅人的便利程度和滿意度。

四、數字賦能稅收營商環境優化路徑

（一）數字賦能為當下稅收治理現代化提供改革方向

信息化手段會給稅收征管帶來革命性的變化，通過數智賦能，稅務系統將逐漸從“信息化支撐型組織”向“數字化賦能型智慧組織”轉型。隨著大數據、云計算和人工智能等技術的進步，數據已經成為一種重要的戰略資源。在推動稅收現代化的過程中以“以數治稅，數據賦能”為突破口，將大規模、多類型、精細化的稅收數據整合到業務流程和管理需求中，以發揮決策支持、治理和創新的價值，加快適應數字時代，推動稅務行業的數字化轉型。

一方面，可以利用大數據和信息技術來提取規則和算法，擴展核心征管、三方監管、互聯網披露和企業經營等數據來源，建立一個綜合稅收大數據倉庫，以構建可持續優化的數據環境。另外，需要進行數據清洗和算法應用，建立風險分析模型，形成涵蓋稅種、管理事項和行業等維度的指標體系。借助信息化平臺，可以進行智能分析、等級排序、任務推送和監控評價等全流程管理，實現可追蹤和可溯源的管理，從而提升管理效能。通過這樣的措施，我們可以增強執法的透明度和行業的信任度，降低涉稅風險，提高征收質量。

（二）數字賦能為優化辦稅服務、精簡業務流程提供技術支持

依托新興數字技術，“互聯網+”思維與稅收服務實現了更加緊密的結合，同時也為服務流程再造和軟件系統改造提供了強有力的技術支持。借助多種技術稅收手段，稅務部門積極創新，打造了以網上稅收管理為主、自助稅收管理和實體稅收征收為輔的新型稅收模式[3]。納稅人可以通過電子渠道實現快速辦稅，減少了傳統紙質申報的煩瑣流程和時間成本。同時，通過數字化的數據管理和分析，稅務部門能夠實時監控納稅人的稅收情況，實現從經驗式執法向科學精確執法轉變，及時發現異常和風險，并采取相應的措施。稅務部門還通過智能化的數據分析和風險評估，為納稅人提供個性化的稅務咨詢和服務，提高了稅收征管的科學性和精準性，從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變，從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。通過數字化的稅收服務和管理，全方位提高稅務執法、服務以及監管的能力，營造出高效、公平的稅收環境。

（三）數字賦能為稅務系統海量數據提供應用環境

目前基層稅務工作人員對稅收大數據的利用停留在簡單的數據查詢、數據篩選、數據比對等層面。海量涉稅信息難以高效挖掘、充分利用。通過大數據、云計算、人工智能等新興技術在稅務領域的廣泛應用，形成稅收數據分析常態化，讓“稅務力量”更持久有力，讓“智慧稅務”更精準長遠。

通過技術的應用，提高數據采集的效率和質量，并進行數據規范和標準化流程的建設，以打造一個數字化、規范化、標準化、可信賴的土地增值稅清算平臺。同時，還應建立數字化人才培養和團隊建設體系，實現人員、事務和數據的三維一體，以及工作、業務和數據的三流合一。這些措施旨在提高征管效率，降低涉稅風險，減輕納稅人負擔，促進信息共享，保障各方利益，并推動可持續發展。

（四）數字賦能為稅收宣傳提供更加精準高效的途徑

基于稅收大數據和互聯網大數據間的交互共享，稅務機關可利用區塊鏈、大數據技術，根據納稅人基礎信息、申報信息、發票使用信息等數據為納稅人“畫像”，掌握納稅人生產經營情況，判斷企業需求，將稅收優惠政策精準推送給納稅人，確保納稅人對與之相關的稅收優惠政策應知盡知，應享盡享。通過大數據算法的精準宣傳，稅務機關可以加強政策解讀和輔導力度，有效構建起“精準滴灌、千人千面”的稅收精準宣傳新格局，切實打通政策落實的“最后一公里”。通過數字賦能的手段，可以對納稅人的信息素養、職業背景、居住地區等進行分析，從而實現針對性推送稅收知識和政策解讀。這種模式可以大幅提高納稅人接收到信息的質量和效果，避免信息過度冗雜、失去重點的問題。此外，數字賦能可以實現大規模信息的快速發布和傳播，從而大幅提高宣傳效率。

五、為數字賦能稅收營商環境優化構建三大支撐點

（一）強化征管模式支撐

為了適應大數據時代，傳統的稅收征管模式亟須改變和升級，以建立新的適應性更強的模式。根據“服務+執法”理念，我們一方面將責任和權力還給納稅人，讓他們能夠自行判斷和申報稅務事項，同時提供精細化的服務來幫助他們履行稅法義務和行使權利。另一方面，為了應對稅收違法行為，稅務機關應實施全面的風險管理以更加準確地識別高風險納稅人和潛在的違法行為，不斷推進稅源管理從“固定管戶”過渡到“團隊管事”，實現從事前審核向事中事后監管以及從無差別管理向風險管理的轉變。這樣的轉變將幫助稅務機關實現從“以票管稅”向“以數治稅”的分類精準監管，改變傳統的征管模式，提高稅收征管的準確性和效率。

（二）強化人才隊伍支撐

新時代需要新型人才，為了實現以數據驅動的稅收管理必須推進“人才興稅”工程。稅收領域的數字化轉型和應用涉及大數據、人工智能、云計算等前沿技術，需要具備相應技術背景和專業知識的人員來進行技術研發、系統建設和運維管理等工作。同時，還需要稅法、經濟學、管理學等相關領域的專業人才，能夠理解稅收政策和納稅人的需求，在數字賦能的過程中提供合理的建議和支持。

首先，稅務機關應引進數字化稅務人才。應提高大數據相關專業的招錄比例，以確保稅務部門擁有足夠的專業人才來處理和分析海量的稅收數據。這些專業人才能夠運用大數據技術，從數據中挖掘出有價值的信息和洞察，并為稅務部門提供科學的決策支持。越來越多具備知識儲備和技術支持的人才加入稅務系統將推動稅務部門的數字化轉型和發展，提升稅收管理的效能和智能化水平[4]。其次，要培養人才。通過加強對稅務從業人員的培訓教育，提升他們的稅法業務水平和數字化技能，使其能夠適應數字賦能帶來的變革，更好地為納稅人提供服務。在業務競爭評比中，針對稅收數據提取、分析和應用能力的考核，可以通過制定具體的指標和評估體系來進行。這些指標可以包括數據提取的準確性和及時性、數據分析的深度和廣度以及數據應用的實際效果等方面。通過考核，可以發現稅務干部在數據運用和科學決策方面存在的問題和不足，從而有針對性地進行培訓和提升。

（三）強化有效監督支撐

通過數字化技術的應用，稅務機關可以實施更加智能和高效的監督，同時也為納稅人提供了監督稅務機關的渠道與平臺。然而，在推進數字賦能的過程中，仍需解決信息安全和數據隱私等問題，以實現稅收營商環境監督的持續改進和提升。

首先，稅務機關要提升以數據為基礎的監督能力，加強內控機制。為了高效監督稅收執法行為并預防執法風險，可以建立內控監督數據模型體系。該體系可以基于大數據和智能技術，通過對稅收執法行為的數據進行分析和監測，實現對執法過程的全面監督和風險預警。其次，要推動征管崗位責任的數據化，可以建立一個全面展示稅務部門和稅務干部工作效能的數據平臺。該平臺可以集成稅務征管相關數據，包括稅收收入情況、征管工作完成情況、稅收稽查結果等，為考核評價和優化資源配置等提供數據參考。此外，還要加強對以數據驅動的稅收管理質效的監督，將以數據驅動的稅收管理的實施情況納入績效管理和巡視巡察范疇，推動以數據驅動的稅收管理全面落地，更好地為現代化治理服務。最后，數字技術的廣泛應用易導致信息過載和數據隱私問題，稅務機關不僅需要建立并完善數據管理制度和隱私保護機制，確保數據的安全和合法使用，還需要加強對納稅人的宣傳教育，增強他們對數字化監督的理解和支持。

參考文獻：

[1]? ?范源源，李建軍.稅收“放管服”改革能否提高企業稅收遵從[J].財貿經濟，2023，44（1）：68-82.

[2]? ?張云華，商永亮.大數據時代稅收管理的機遇與挑戰探析[J].稅務研究，2018（9）：76-81.

[3]? ?雷炳毅.“互聯網+稅務”要解決的問題與推進思路[J].稅務研究，2016（5）：32-36.

[4]? ?孫存一，譚榮華.簡析大數據支撐下的“互聯網+智慧稅務”[J].稅務研究，2018（4）：104-107.

Research on Optimizing the Tax Business Environment of Liaoning Province with Digital Empowerment under the Background of “Liberalization of Management and Service”

Li Xinxin

（School of Information and Business Management， Dalian Neusoft University of Information， Dalian 116023， China）

Abstract： This article explores how to optimize the tax and business environment in Liaoning Province through digital empowerment under the background of the policy of “streamlining management and serving the government”. Through the analysis of the implementation of the policy of “delegating power， regulating power， and serving the government” in the tax field and the problems of the tax business environment in Liaoning Province， suggestions for optimizing the path of digital empowerment tax business environment are finally proposed. These measures will help improve the efficiency of tax collection and management， reduce tax risks， reduce the burden on taxpayers， and promote information sharing and sustainable development.

Key words： reforms to streamiline administration， delegate powers， improve regulation and strengthen services; tax and business environment; digital empowerment

[責任編輯? ?文? ?欣]