施工企業(yè)收尾工程項目清欠管理

楊陽

現階段國家宏觀調控力度不斷加大，資金壓力不斷增加，企業(yè)面臨著生存與發(fā)展的嚴峻考驗。在建工程項目竣工之后，由于種種原因而未能及時回收工程款，對企業(yè)的資金周轉和發(fā)展將產生很大影響。基于此，本文依據施工企業(yè)的特點，分析收尾工程項目管理過程中的問題，加強清欠管理工作，針對施工企業(yè)收尾工程項目清欠管理進行了研究。

隨著企業(yè)的建設規(guī)模越來越大，收尾項目的數量也越來越多。由于在收尾工程中，工程款及質量保證金無法及時回收，有可能造成壞賬損失。只有強化對收尾工程的管理，及早確定并收回欠款，才能為項目帶來更大的經濟效益，確保項目早日完成銷號。

施工企業(yè)收尾項目清欠管理的意義

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎。在過去的幾年中，我國的建筑市場存在著供需失衡、建設領域的信用體系不健全、建設資金未到位而盲目開工等問題，造成了施工企業(yè)工程項目的清收清欠工作進展艱難，這不僅是一個熱點問題，同時也是一個難題。由于工程項目受竣工結算、審計驗收等因素的影響，時間跨度較大，導致收尾項目的數量不斷增加，因此，收尾項目的清欠問題變得更加突出。清欠工作是企業(yè)增加現金流、提升資金周轉速度、防止資金鏈斷裂最有效最直接的工作手段，關系到企業(yè)的生死存亡。因此，企業(yè)要獲取更大的利益，保證長遠的發(fā)展，就必須在做好降低成本、提高效益工作的前提下，做好工程款的回收，強化債權的管理，構建一套科學的清欠管理制度，從而有效地控制企業(yè)的債權風險。

施工企業(yè)收尾項目清欠管理要點內容

確認收入 在收尾工程中，對于項目已完工但仍未完成竣工驗收的有關部分，要仔細核實，做好結算資源收集工作，以此為清欠管理工作提供準確的數據，按照索賠的內容確定工程的時間，為清欠管理工作提供精確的資料，并制定相應的收入計劃。

確認保證金 施工企業(yè)要對項目進行統(tǒng)一的規(guī)劃和安排，做好保證金的清理工作。任何單位不得非法扣押、拖欠、侵占、挪用各類保證金。施工企業(yè)應按照“誰收取、誰清理、誰退還”的原則，對照招標文件、合同條款、逐項判斷是否到期，對于到期的要及時溝通退還，做到應退盡退。

確認拖欠款工程款 第一，在部分財務內容清算過程中，確定項目法人或施工企業(yè)已支付的工程價款的內容。第二，對于按照合同的要求進行結算的內容，需要由結算的施工雙方通過簽訂相關的合同進行明確。同時，對于已經走上司法程序的，或者正在進行仲裁的，則要按照審判標準進行。

當前施工企業(yè)收尾項目清欠管理存在的問題

管控體系不完善 一般來說，施工企業(yè)都會以施工生產、物資設備、人力資源等作為基礎，對工程項目的管理進行規(guī)范，但在清欠管理制度方面，未及時修訂相關實施細則、考核辦法等。同時缺乏過程考核，獎勵機制不完善，考核兌現不到位，導致相關人員積極主動性差，推諉扯皮，影響清收清欠工作成效。

基礎管理薄弱 首先，在施工收尾階段，存在個別建設單位故意拖延竣工結算的情況，由于施工單位人員頻繁變動，收尾項目人員未做好交接工作，使得原始資料獲取難度較大，確權清收進度緩慢，從而影響清欠工作時效性和資金的回籠。其次，收尾項目對賬、臺賬管理機制不完善，未能及時與業(yè)主單位定期開展對賬工作，提前處理差異，解決爭議問題，未能及時對債權債務變動具體情況登記造冊，實行臺賬跟蹤，這就造成了無法準確地判斷出賬面?zhèn)鶛嗍欠裾鎸崳M而影響回收進度。

監(jiān)管與服務缺失 部分項目收尾并賬后長期無人跟蹤負責，未落實相關人員債權清算的終身責任制，賬款回收工作缺乏延續(xù)性，撤場并賬追責不嚴，使得經辦人員養(yǎng)成擊鼓傳花的心態(tài)，致使債權長期遺留未清理。上級部門對收尾項目的重視程度、督導和幫扶力度不夠大，收尾項目遺留問題較多，長期得不到解決，嚴重影響企業(yè)的整體效益。

建設單位資金不足 受中央財政政策、外部經濟環(huán)境、疫情影響等客觀因素的影響，部分個人獨資企業(yè)在經營過程中由于經營不善導致資金鏈斷裂，項目停工，有些項目工程款和質保金雖已到期，采取訴訟維權的方式，雖然贏了法律訴訟，但建設單位無財產可執(zhí)行，應收款項難以回收。

施工企業(yè)收尾項目清欠管理策略

加強工程全程追蹤 第一，做好建筑施工企業(yè)市場調研工作，在承攬任務時，要做好調查和可行性研究，了解建設單位的經營狀況、資產狀況、資質等級和信譽度，投資的來源渠道、資金到位狀況及施工環(huán)境等，切忌不顧客觀條件是否允許，有標就投，有活就干，盲目投標。第二，項目結算是收尾完成的一項重要措施。所以，為了提高工程款的結算效率，保證工程款的有效回收，需要為工程款的回收創(chuàng)造條件。項目結束后，施工企業(yè)要開展結算工作，與業(yè)主單位及時溝通索取工程款。

完善收尾項目管理體系 施工企業(yè)應建立健全收尾項目并賬管理辦法，加強收尾項目成本、債權、債務的管控，且應明確收尾項目的項目負責人、財務主管和項目其他有關責任人對項目的債權債務承擔最后的清算責任，其責任不以崗位或職務的變動而消除，直至末次結算的最后一筆資金收回。

合理分配工作職責 施工企業(yè)總部應成立清收清欠工作領導小組，主管領導任清收清欠小組組長，主動扛起主體責任，財務資金部作為清欠專職管理部門，具體負責清欠日常管理工作，其他部門各司其職：市場開發(fā)部負責投標保證金、履約保證金的催收工作；經濟管理部負責配合清欠管理工作提供計價確權方面相關資料或數據，督促項目落實變更索賠、概算清理、竣工結算等相關工作，確保及時確權；工程管理部負責加強項目履約管理；法律合規(guī)部負責協(xié)助追索各類尚未到期未清償的債權，負責債權糾紛案件的協(xié)商、調解、仲裁、訴訟、執(zhí)行等工作；人力資源部負責根據清欠相關辦法規(guī)定或考核結果，落實崗位調整、薪酬調整、績效獎罰等工作的執(zhí)行；紀委工作部門負責對清欠工作中出現的違規(guī)違紀問題進行審查處理。

加大清欠管理工作力度 第一，清查摸底、責任到人。首先，企業(yè)總部針對收尾項目清欠工作應進行專項管理。工程管理部、經濟管理部門、財務資金部應各明確一名收尾專員，負責協(xié)助、指導收尾項目對口業(yè)務的開展。其次，對各施工項目清欠情況進行梳理核對，明確每年需要完成的任務目標，并與項目負責人簽訂目標責任書，并將其作為考核和管理的標準。第二，資料歸整、完善簽認。在進行清欠工作的第一個前提條件是對債務單位的拖欠金額進行精確的界定，因為收尾工程項目的具體經辦人員經常發(fā)生變化，一些有爭議的往來款項沒有及時地入賬，這就給清欠工作造成了一定的難度。在日常工作中，收尾項目要對施工企業(yè)的內部管理資料進行及時完善，對隱蔽工程記錄、質量檢查、會議紀要等簽證資料進行整理，并督促建設單位對結算資料進行及時批復，確保應收賬款的確認依據是合法的和有效的。構建債權管理檔案，將清欠的原始資料分類整理，定期辦理應收賬款的簽字手續(xù)，并對債務單位的電話號碼、負責人等變化進行詳細記錄，為以后采用多種方式進行清欠做好準備。第三，靈活清欠、敢于創(chuàng)新。施工項目要根據每筆拖欠款的特點，靈活運用多方抵賬，債權債務轉移、資產抵押、保函置換等新手段，在合法合規(guī)的前提下，調動一切資源和關系實現新突破。深入梳理應收賬款情況，明確重點，逐個制定清欠專項方案，確定月度節(jié)點目標。對于那些容易收回的應收款項，可以采取常規(guī)的方式進行清欠，對于那些難以收回的工程款項，可以簽署一份還款協(xié)議，對債權進行重新確認，恢復并保證訴訟時效。對于個別拖欠時間長、情況復雜的應收賬款，要仔細地準備好原始資料，收集好對自己有利的證據，利用司法訴訟手段來追回欠款。對一些特殊項目的拖欠，可以通過政府和新聞媒介的力量來解決。第四，過程跟蹤、配合服務。收尾項目的負責人應該定期向上級管理部門報告清欠工作的進度，由上級部門來協(xié)調負責人在新舊項目之間的關系，幫助調集原經辦人員和職能管理部門的精銳力量，與責任人一起工作，負責對欠款進行審核，并建立賬冊，盡最大努力做好各項服務工作。定期召開清欠工作專題推進會，對清欠工作進行總結和通報，并部署下一步的重點工作。第五，獎罰分明、及時兌現。清欠考核是一項很重要很敏感的工作，涉及清欠結果的確認、績效的評估、清欠人員的經濟效益等。對清欠工作做得好的項目和責任人進行總結和獎勵，并對其進行大力宣傳，這樣能夠激發(fā)清欠責任人更加努力地完成好清欠工作，從而增強工作責任心。對工作中存在拖延、工作不力、效果差等問題的，必須高度重視，要根據問題分析、找出問題的原因，對由于責任人主觀因素造成清欠不力的，視情節(jié)輕重予以處罰。

施工企業(yè)收尾項目清欠管理案例

A施工項目位于寧夏回族自治區(qū)銀川市，是一項重點民生項目，項目于2014年7月開工，2015年9月順利竣工。建設以來，項目屢獲業(yè)主單位和社會多方的好評，使得企業(yè)美譽度大幅提升。2019年1月，A項目完成竣工結算，但是業(yè)主單位遲遲不肯支付剩余已到期工程款1600萬元，致使項目資金緊張，無法正常清償債務，法律訴訟風險極大，A項目已被列為公司的清欠重難點項目。2019年底，企業(yè)總部向銀川市中級人民法院提起訴訟請求，請求業(yè)主單位支付工程欠款及相應資金占用利息，2020年5月，該訴訟取得勝訴，銀川市中級人民法院判決業(yè)主單位于判決生效之日起十日內向A項目支付工程款，并按中國人民銀行發(fā)布的同期同類貸款基準利率和銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率支付逾期利息。但由于業(yè)主出資方變動，高層人員也大多變動，資金鏈斷裂，雖取得勝訴，但對方仍無可執(zhí)行資產，清欠工作就此停滯不前。

2021年，A項目原負責人完成其他項目的工作后，專職負責推進解決此項事宜，項目負責人積極聯(lián)系律師，完善資料，帶領財務人員前往業(yè)主單位進行對賬，核對賬面欠款金額和利息計算金額，在他的不懈努力下，先后簽訂了付款節(jié)點協(xié)議，資料交接協(xié)議、債務清償對賬協(xié)議說明承諾書，極大地維護了企業(yè)的合法權益，并在當年收回1100萬元工程款，取得了階段性的進步。2022年，業(yè)主單位受多家單位同時追討，資金匱乏，項目負責人選擇亮出“感情牌”，主動站在業(yè)主單位的角度考慮問題，提出“少量多次”的回款方式，既保障了企業(yè)的利益，又幫業(yè)主減輕壓力。經過長時間的駐扎和溝通，最終完成了工程驗收、回訪單簽訂、財務手續(xù)簽認、撥款確認，利息計算表簽認，以及業(yè)主各部門的付款手續(xù)簽認，切實將掛賬資金變?yōu)椤罢娼鸢足y”，于2022年底成功收回剩余工程款500萬元，并多收回了延期支付利息200萬元。這是施工企業(yè)收尾項目清欠工作較為成功的案例之一，不僅為企業(yè)實現了創(chuàng)效，使企業(yè)資金正常運行，其經驗教訓也為今后的清欠工作奠定基礎。企業(yè)對該項目負責人及時褒獎及宣傳，極大地鼓舞了士氣，形成了良好的清欠工作氛圍。

導致建筑施工企業(yè)債權比較高的原因有很多，所以，建筑施工企業(yè)管理人員一定要清楚地理解清欠管理工作的意義，并結合管理中的問題，將工作落到實處。完善對工程款的管理，在提升收尾工程項目清欠管理水平的同時，推動施工企業(yè)長遠發(fā)展。

（作者單位：中鐵二十五局集團有限公司西北分公司）