財務轉型視角下的企業司庫管理研究

從財務轉型的角度，探討了企業司庫的概念，探討了企業司庫制度的區別，提出了建立企業司庫制度的理由，并在此基礎上對企業司庫制度的構建進行了探討。財務會計是公司資本經營的一種主要手段，廣泛應用于規模龐大的跨國公司。西門子、英國石油公司，都已經建立起了一個完善的財務體系，對母公司和世界范圍內子公司的資本進行統一的管理，避免資本的風險。資金是企業發展的原動力，建立財務會計制度能夠實現對資金的有效監管，實現“看得見、用得好、調得動”，有助于提高企業的競爭力，促進企業健康發展。財務會計是一種獨立的資產管理方式，它更注重財務資源的經營，具有較高的技術含量。因為在實踐中，該管理模式可以最大限度地進行資源的最優分配，從而提高資金的利用效果，從而可以在企業的運營中降低資本的風險，因此，在企業的運營與管理中，常常會采取這樣一種新的企業經濟管理方法，以便更好地降低企業的運營與管理成本。

對我國現行財務會計制度的分析

企業的業務 公司的內部銀行往往把商業銀行的資金管理模式引進到公司，這樣才能更好的促進企業資金運用和運營效率。利用其自身的清算職能和信貸職能，對企業經營進行經營管理，同時，這種經營模式能更直接地體現母公司和子公司之間資金流動情況，避免資金空轉。

全球貿易組織 一些跨國企業的首席財務官可以專注于其在國外的總部，這種情形下，他們稱之為“世界資本中心”。能辦理公司外幣結算、公司內結算等各級業務。這種企業的財務管理模式，能夠對企業內部的各種費用、收入等進行分析和管理，也可以通過做好企業的財務管理工作，提高企業的經營效率和經營收益，讓企業更好地開展內外部投資。

金融機構 財務企業是指以企業形式向會員企業進行融資業務，但又不具有銀行性質的一類金融組織。設立金融企業，是為了便于更好地利用資本，強化基金統籌管理。我國的財務制度正是把會計功能充分利用起來的一個平臺，它還可以起到一些服務作用，對企業資金的運用進行全面的監控。

分析財務會計對財務工作的優勢

促進了企業的籌資 在企業運作中，僅靠自己的資金進行運作是難以達到擴張的。為了更好地發展，企業必須充分利用籌資的功能，在企業的生產和運營全過程中，持續與其他企業、銀行等社會組織進行籌資，從而使企業更好地完成自己的發展。要想使企業的融資效應更好地發揮出來，首先要獲得借款人的信賴，其次要讓融資者看到自己的償債能力與信用程度而對某些小型企業，其流動資金數額很小，則會被金融機構認定其償債能力不足，從而在進行融資時加以約束。同時，企業下屬企業也要面對這個問題，運用財務會計的辦法來處理這一問題。

對資金進行有效的配置與利用 通過對某一企業的子企業的調研，可以了解其所屬子企業在該企業的生產與發展中所處的位置。因為各子企業的地理區域也是有差別的，它們的環境特征和文化特征都是不同的，因此，各個子企業內部的員工的工作水準也是不同的，而且各個子企業的經理們對于企業的市場管理的敏感度也各不相同，因此，當企業將資本用于運營和管理時，會出現一些變動，這將直接關系到企業的長期生產經營。而采用財務管理的方法，可以對公司的各子公司進行統一規劃，負責分公司資金和人才的核算和管理，降低分公司資金的閑置狀況。只有如此，企業的資產才能得到統一的管理與合理配置，才能有效地對企業的資本進行統籌與整合，從而提升企業資本的利用效能。

防范資本經營過程中的風險 要運用財務人員的管理方式，對企業資本的管理方式和內容進行研究，從而提高企業的資本管理方式，更好地保障企業的經濟效益。在企業的生產與運營中，通過建立財務部門的財務管理系統，使企業獲得資金支援，這樣就可以保證企業下面的各種生產經營活動都可以正常進行，從而提高企業的生產經營效率，保證企業可以在比較平穩的條件下不斷地進行生產經營，保證企業的生產與資本的長遠平穩運行。

以財務體制變革為視角分析企業理財戰略

實現產業鏈與資金鏈的一體化 在企業財務改革的大環境下，要使財會人員的管理能力更好地體現在企業的運作與發展之中，就要貫徹落實企業的會計管理理念，將公司的財務鏈和公司的產業鏈聯系起來，并加強公司在公司經營中的主導作用。為了公司的運作和發展，公司的領導應該發揮好資訊平臺的引導功能，提升公司的經濟和時間價值，伴隨企業的不斷發展，在企業的財務工作中，要為大公司和小公司服務，特別是處于公司發展的中游位置的中小公司，可以通過“庫存”的方式獲取更多的利潤，從而使企業取得更好的效益。

加快發展信息互聯網 在我國經濟社會信息化、網絡化進程不斷加快的今天，會計工作呈現出一種“信息化、網絡化”的趨勢。從企業的財務信息系統來看，要達到公司的管理目的，就必須運用現代資訊技術對現有的管理體制和管理體制進行改革，從而更好地適應公司今后的發展需求。然而，在信息化快速發展的同時，也給企業的運營造成了一些潛在的風險。在當今信息時代，要想實現企業的財務管理，要根據信息化的市場發展趨勢，對企業的經濟創新和科技創新模式進行管理與改革，將網絡的操作技術與信息科技的操作技術相融合，運用財務信息系統來提升使用者的工作效能與操作品質，實現企業經營與管理的人性化。

在經營方式上，應向一體化發展 在會計工作方法和工作內容上，要強化企業的直接融資和間接融資的結合，推動公司的良性發展。

從目前的資本市場來看，要想更好地發展，就可以減少公司在生產運營中所面臨的各種風險問題。而且，在目前的形勢下，對信用評級的市場約束也將越來越強，在更為透明的市場環境下，為了使公司的會計管理得到進一步的改進，就要加強公司的信用，這樣才能限制公司的資本，讓公司的資本能夠自己進行分析和最優，此外，在企業財務人員的構建上，也要朝著規范化的方向去完善企業的財務制度，增強財務人員在財務工作中的自主權。

健全統一的財務信息系統 要使司庫式企業在新時期的經濟建設中更好地運用，因此，要構建完善的中央企業資金監管平臺。并搭建起專業的優質平臺，構建完善的專業交易體系。首先，完善公司的付款和清算體系，公司的領導班子要對公司的資金支付和清算進行監管，讓公司的資本使用方式更加公開和透明。

為了提高公司的資金集中度，企業的經營者應該針對公司的經營情況，制定一種合理的內部管理定價戰略。其次，還需將資金預算管理系統運用到建設健全的外匯池和票據池中，做到人民幣與外匯的統一管理，提升企業資本的管理能力。

強化體制機制 在企業員工的招募中，要將員工能力放在企業招聘的重要位置，建立一支高素質的技術隊伍。在聘用后，要對有關工作人員進行好的教育與訓練，建立起一支具有高質量、氣氛好的綜合財務管理隊伍，從而使企業的財務管理能力得到更好的發展。同時，在建立企業財務人員財務管理體系的過程中，也要對人員的考評、業務要求等多個環節進行完善，為企業財務管理打下堅實的體系，為企業的運營與發展提供保證。

實施差別化的內部價格策略 為了提高企業資金的運營效率，企業必須了解企業的正常生產狀況和運營狀況，通過實施內部定價的差別化戰略，從而更好地提升企業的經營和經營水平。在經營與經營過程中，員工必須按照公司的產品戰略和定價戰略，從公司總體戰略的觀點出發，對于公司內的資產集中度較高、存量較大的存貸款利率，要更多地提供一些優惠，并促進公司的各個子公司將資本聚集在一起，對企業的資金狀況要有一個全面的了解，這樣企業就可以更好地進行資本的整合，從而實現企業的經營效益和經濟效益的最大化。而且，還能夠將企業的資源進行更好地融合，實現企業的資本運營能力的最大限度，強化對目前的市場狀況的研究，根據市場的發展狀況確定企業的資本開支標準。

制定可靠的風險管理制度 一家公司的財務風險會伴隨公司的資金鏈不斷地擴散開來，當公司的資金風險擴散到了下面的公司，將給那些具有較低風險容忍度的子企業帶來很大的沖擊，從而對其的生產與運營產生重大的沖擊。因此，在企業的生產與運營中，必須充分利用財務人員的戰略性價值，構建一套完整的風險管理系統，根據不同的風險程度，構建一套較為完整的風險管理策略，要構建一套完整的風險評價制度，以便使企業的資本得到最大限度的利用，從而使企業的資本得到最大限度的利用，并根據企業的生產管理方式，構建一個高效的內部審批管理程序。

營造良好的企業文化氛圍 在企業經營模式的構建與健全中，企業的內在環境同樣會對企業的經營模式和經營效益有很大的影響。要想提高企業的戰略性司庫管理環境，就必須加強對企業的內部環境的治理與建設，員工們要利用最新的信息化技術，在此基礎上，構建了一個科學的財務部門大數據共享平臺，在企業經營中，一旦發生風險，可以對資金進行預警，對資金進行分析。為了達到企業的發展目的，一定要把對人才的培訓放在首位，在適當的時候為企業的發展引入更多的優秀的、全面的企業管理人員，并通過嚴謹的評價手段來提升企業資本的使用效益。

完善的司庫管理體系是我國經濟體制轉型與發展的必然結果，它對企業資源的合理分配有著其他方式無法取代的功能。要想改進公司的資本管理，就需要通過這樣的方法對公司的資本情況和公司的資本支出情況進行調整，使公司的一些決定職能和程度得以發揮，進而使公司的決策效率得到進一步的提升。

（作者單位：山西三建集團有限公司）