企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控管理工作的實施路徑

社會主義市場經(jīng)濟日益繁榮，各行業(yè)各領(lǐng)域飛速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的市場競爭形勢，為確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注并重視財務(wù)風(fēng)險防控，推進財務(wù)管理工作方式改革與創(chuàng)新，建立健全財務(wù)風(fēng)險防控機制，為企業(yè)管理者進行各項決策提供有力支撐。現(xiàn)代企業(yè)在開展各項業(yè)務(wù)活動的同時，必然結(jié)合具體情況開展好財務(wù)管理工作，更好地對財務(wù)風(fēng)險進行防控，有效降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展造成的負(fù)面影響。但是從當(dāng)前的實際情況來看，依舊有很多企業(yè)管理者并不重視財務(wù)風(fēng)險防控工作，在風(fēng)險管控方面表現(xiàn)出一些問題，一定程度上制約了企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。文章旨在通過概述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的基本概念、揭示企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀、探討企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險管理的實施路徑，幫助企業(yè)管理者和財務(wù)人員樹立起對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的宏觀認(rèn)知，而非針對具體財務(wù)風(fēng)險防控進行深入分析。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指的是企業(yè)在經(jīng)營管理和財務(wù)活動中面臨的潛在風(fēng)險和不確定性因素，可能對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營績效和盈利能力產(chǎn)生負(fù)面影響。這些風(fēng)險可以來自內(nèi)部因素，如管理不善、內(nèi)部控制不力、資金管理不當(dāng)?shù)龋灰部梢詠碜酝獠恳蛩兀缡袌鲎兓⒎煞ㄒ?guī)變化、競爭加劇等。新時期，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險類型主要包括流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險等。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控管理工作現(xiàn)狀分析

財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱 部分企業(yè)管理者尚未認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險防控的重要性，通常是在風(fēng)險出現(xiàn)后一段時間才采取相應(yīng)措施對風(fēng)險進行緊急處置，導(dǎo)致企業(yè)遭受較大損失。某中小型企業(yè)主要生產(chǎn)和銷售建筑裝飾材料，擁有一定市場份額和客戶群體，但管理者財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱，平時只注重擴大銷售，沒有對客戶資質(zhì)和信用情況進行評定，加之產(chǎn)品售出后也沒有對應(yīng)收賬款進行及時回收和監(jiān)管，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期長，壞賬損失時有發(fā)生，在很大程度上影響到自身經(jīng)營發(fā)展。如果企業(yè)管理者和財務(wù)人員不能具備較強的風(fēng)險防控意識，不能夠全面了解企業(yè)經(jīng)營管理中可能存在的財務(wù)風(fēng)險，必然會在實踐工作中出現(xiàn)風(fēng)險防控不到位、經(jīng)營目標(biāo)達不到的情況，財務(wù)管理工作無法發(fā)揮實際作用。

財務(wù)風(fēng)險管理機制不完善 一方面是部分企業(yè)沒有結(jié)合自身經(jīng)營管理的實際需求和財務(wù)工作的開展情況制定有針對性的風(fēng)險管理制度，出現(xiàn)風(fēng)險之后不能夠及時采取處理措施而造成較大損失。另一方面是部分企業(yè)已經(jīng)制定了財務(wù)風(fēng)險防控制度，但具體內(nèi)容有待完善或制度落實不到位，不能夠?qū)︼L(fēng)險因素進行有效管控，在一定程度上提高了企業(yè)陷入財務(wù)危機的概率。如某公司成本核算與審批機制不完善，在采購、驗收、倉儲保管、領(lǐng)用、盤點處置等方面也缺乏健全的管理機制，導(dǎo)致資金占用較多，成本核算不準(zhǔn)確。另外公司固定資產(chǎn)在領(lǐng)用、維修、盤點及報廢處置等環(huán)節(jié)缺乏完善的審批流程，固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值偏離較大，資產(chǎn)價值核算不準(zhǔn)，制約了自身發(fā)展。

財務(wù)監(jiān)督機制存在缺陷 從當(dāng)前的實際情況來看，很多企業(yè)忽略了財務(wù)監(jiān)督機制的構(gòu)建，對企業(yè)參與的各項業(yè)務(wù)活動以及財務(wù)管理工作沒有進行全方位監(jiān)督管控，無法準(zhǔn)確找出實際工作中存在的問題與缺陷，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力難以提升。如美國能源巨頭安然公司因為財務(wù)丑聞而破產(chǎn)，它屬于企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機制不完善而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的典型案例。安然公司通過一系列復(fù)雜的會計手段和特殊目的實體（SPV）來隱藏巨額債務(wù)和虧損，揭示了其在財務(wù)風(fēng)險防控方面存在的嚴(yán)重問題，包括缺乏透明度、內(nèi)部控制不力、審計失職等。

財務(wù)管理信息化建設(shè)滯后 企業(yè)財務(wù)管理工作表現(xiàn)出專業(yè)性、系統(tǒng)性以及復(fù)雜性的突出特征，企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面都與財務(wù)管理工作密切相關(guān)，特別是伴隨企業(yè)逐步發(fā)展壯大，經(jīng)營規(guī)模日益擴大，財務(wù)風(fēng)險面隨之增大，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式不僅工作效率難以提升，工作質(zhì)量也不能得到保證，無法充分滿足企業(yè)發(fā)展的需要。如2014年英國零售巨頭樂購公司因為財務(wù)管理信息化建設(shè)落后而面臨巨額的會計丑聞，樂購公司的財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)未能及時跟上業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，依舊采用傳統(tǒng)的人工作業(yè)模式，受公司內(nèi)部人為因素的影響，組織開展會計核算工作時表現(xiàn)出隨意性較大的問題，導(dǎo)致財務(wù)報表不真實，會計信息失真，賬實不符，造假賬等現(xiàn)象，樂購公司內(nèi)部財會數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性受到了很大程度的影響。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控管理工作的實施路徑

樹立較強的風(fēng)險管理意識 現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營管理過程中應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險防控的重要性，樹立較強的風(fēng)險管理意識。企業(yè)管理者要全面了解企業(yè)各項業(yè)務(wù)的開展情況，掌握財務(wù)經(jīng)營狀況，從而更加準(zhǔn)確地預(yù)測可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險因素，制定有針對性的對策予以處理。財務(wù)管理工作人員也要樹立風(fēng)險防控意識，規(guī)范開展好自身工作，在對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析的過程中，要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r和未來戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)履行好自身職責(zé)，若發(fā)現(xiàn)存在財務(wù)漏洞要第一時間上報相關(guān)管理者并選擇相應(yīng)手段予以補救，降低財務(wù)風(fēng)險帶來的損失。此外，還應(yīng)促進企業(yè)財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門之間的溝通聯(lián)系，深入推進業(yè)財融合，確保信息有效傳輸，提升財務(wù)管理工作的實效性，確保財務(wù)人員能夠結(jié)合企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息為管理者提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)，依托于深入全面的數(shù)據(jù)采集分析工作對隱藏的財務(wù)風(fēng)險進行精準(zhǔn)識別，助力企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理制度 企業(yè)在組織開展財務(wù)風(fēng)險防控工作時要建立健全風(fēng)險管理制度，為財務(wù)風(fēng)險防控工作提供有力的制度保障，對企業(yè)財務(wù)活動和業(yè)務(wù)活動中可能蘊含的風(fēng)險進行常態(tài)化監(jiān)督管控，約束和指導(dǎo)財務(wù)人員合法合規(guī)、高質(zhì)高效開展財務(wù)管理工作。

企業(yè)要不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，設(shè)置專門的管理工作團隊，明確管理責(zé)任人，讓其負(fù)責(zé)統(tǒng)籌風(fēng)險防控工作，在此基礎(chǔ)上建立配套的制度規(guī)定，明確相關(guān)崗位人員具體職責(zé)，確保其能夠按照制度規(guī)定落實好各項工作，把財務(wù)風(fēng)險防控工作納入績效考核指標(biāo)中來，從而有效調(diào)動相關(guān)工作人員的積極性。另外還需要嚴(yán)格按照管理制度對企業(yè)采購以及銷售等業(yè)務(wù)部門的資產(chǎn)實施全面客觀評估，對企業(yè)內(nèi)部重點部門可能存在的財務(wù)風(fēng)險進行管控，建立健全責(zé)任制度，合理劃分各項管理指標(biāo)，定期評估實際工作成效與預(yù)期目標(biāo)之間的差距，研究特定時間的相關(guān)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，為企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展帶來有力保障。

構(gòu)建系統(tǒng)化的財務(wù)預(yù)警機制 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，必須依靠更加系統(tǒng)全面的財務(wù)預(yù)警機制，從過去一直以來的事后管控轉(zhuǎn)變成事前、事中、事后全方位的風(fēng)險防控，提升對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警能力。一是要增強財務(wù)風(fēng)險預(yù)警理念，從思想層面真正認(rèn)識到風(fēng)險預(yù)警的重要意義，確保財務(wù)風(fēng)險可控、再控。二是應(yīng)當(dāng)科學(xué)設(shè)置財務(wù)風(fēng)險預(yù)警維度以及指標(biāo)體系，如現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率、壞賬率、成本利潤率、經(jīng)營效率等作為重點監(jiān)控指標(biāo)，當(dāng)超出一定范圍后及時關(guān)注，提前發(fā)現(xiàn)并處理好風(fēng)險隱患。三是應(yīng)當(dāng)作好數(shù)據(jù)信息的采集與分析工作，對企業(yè)各項經(jīng)營活動的相關(guān)信息實施匯總分析，及時找出其中的關(guān)鍵信息，提升財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性和時效性。四要構(gòu)建完善的應(yīng)急處理機制，通過概率分析、對比分析等各種手段對可能存在的風(fēng)險進行合理評估，根據(jù)提前設(shè)置好的安全級別實施有針對性的處理方案，確保在經(jīng)營管理工作中及時有效發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并第一時間采取相關(guān)措施進行處理。

推進建設(shè)財務(wù)管理信息化平臺 一方面，要不斷完善與財務(wù)管理信息化建設(shè)相關(guān)的軟硬件設(shè)施。現(xiàn)代企業(yè)要充分重視現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，采購更多先進的設(shè)備儀器，投入更多資金研發(fā)財務(wù)信息管理軟件，要根據(jù)自身實際經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)管理工作需求及時對財務(wù)信息管理軟件予以優(yōu)化更新，確保企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠及時全面收集分析，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，避免發(fā)生傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下可能出現(xiàn)的主觀人為風(fēng)險事故。

另一方面，要推進信息管理平臺的打造，形成財務(wù)風(fēng)險預(yù)測模型。在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的構(gòu)建過程中，一是要確定風(fēng)險指標(biāo)，確定用于評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)。這些指標(biāo)可以包括財務(wù)比率（如償債能力、盈利能力、運營能力等）、現(xiàn)金流量狀況、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、市場價值等。

二是對數(shù)據(jù)進行收集與整理，收集企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，并進行整理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為后續(xù)的分析提供可靠的基礎(chǔ)。

三是形成預(yù)警模型，根據(jù)選定的風(fēng)險指標(biāo)，可以采用統(tǒng)計分析方法或機器學(xué)習(xí)算法來建立預(yù)警模型。常用的方法包括回歸分析、時間序列分析、聚類分析、決策樹等。

四是設(shè)置預(yù)警閾值，根據(jù)實際情況和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)的閾值。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)超過或低于設(shè)定的閾值時，觸發(fā)預(yù)警機制。

五是預(yù)警信號的生成與傳遞，根據(jù)預(yù)警模型的結(jié)果，生成相應(yīng)的預(yù)警信號，并將其傳遞給相關(guān)的決策者和部門，可以通過電子郵件、短信、報表等形式進行傳遞，以便及時采取相應(yīng)的措施。

打造完善的財務(wù)內(nèi)控體系 首先，企業(yè)應(yīng)制定明確的財務(wù)內(nèi)控程序，包括財務(wù)管理、風(fēng)險管理、資產(chǎn)管理、采購和支付等方面的規(guī)定，這些制度規(guī)定應(yīng)明確責(zé)任和權(quán)限，規(guī)范各項財務(wù)活動的執(zhí)行流程。其次，企業(yè)應(yīng)確保不相容職位相分離，確保沒有工作人員可以控制整個財務(wù)流程。例如應(yīng)將財務(wù)記錄、審計和授權(quán)等職責(zé)分配給不同的人員或部門，實現(xiàn)相互監(jiān)督和制衡。再次，建立審計和監(jiān)督機制，企業(yè)應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或聘請外部審計師事務(wù)所進行定期審計，對財務(wù)活動進行全面檢查和評估。最后，堅持定期評估與改進，企業(yè)應(yīng)定期評估財務(wù)內(nèi)控體系的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題和改進的空間，評估可以包括內(nèi)部審計、自查和外部評估等方式，以確保內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進和適應(yīng)性。此外，為了確保內(nèi)部員工充分了解并遵守內(nèi)部控制政策和程序，企業(yè)應(yīng)組織開展相關(guān)的培訓(xùn)和教育活動，培訓(xùn)內(nèi)容可以包括財務(wù)內(nèi)控的基本原則、操作流程、風(fēng)險識別和防范等方面的知識，以增強員工的意識和能力。

財務(wù)風(fēng)險防控工作的科學(xué)高效開展能夠保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，對于現(xiàn)代企業(yè)而言要結(jié)合新形勢下的市場發(fā)展規(guī)律，根據(jù)企業(yè)自身實際情況制定有針對性的財務(wù)風(fēng)險管理策略，不斷增強風(fēng)險防控意識，借助數(shù)字化技術(shù)，構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制與內(nèi)控體系，不斷提升財務(wù)風(fēng)險防控能力，以進一步增強企業(yè)核心競爭力。

（作者單位：國網(wǎng)高培中心；國網(wǎng)中興有限公司）