房地產企業內部控制現狀及對策

張朦

摘 要：本文主要分析了當前房地產企業內部控制的現狀以及存在的問題，提出了相應的對策措施。首先，文章介紹了內部控制的概念和重要性，隨后分析房地產企業內部控制的現狀，發現存在著管理體系不完善、內部審計機制薄弱、風險管理不到位等問題。其次，本文提出了內部控制設計、監督與評價、應急預案以及宣傳教育等對策，具體闡述了如何在這些方面加強房地產企業內部控制。文末對房地產企業內部控制的實踐效果進行了評價，得出相應的結論與建議。本文的研究內容和結果對于加強房地產企業內部控制、提升企業風險管理水平具有一定的參考價值。

關鍵詞：房地產；內部控制；問題及對策

隨著我國房地產市場的不斷發展，房地產企業的規模和數量不斷擴大，而內部控制的重要性也日益凸顯。房地產企業內部控制是企業管理的重要組成部分，是保證企業財務報告真實性、防范風險、提高經營效益的重要方法。但是，目前我國的房地產企業內部控制存在著不少問題，如管理體系不完善、內部審計機制薄弱、風險管理不到位等。這些問題的存在，會給企業帶來不良影響，甚至可能導致企業經營風險增加、財務舞弊等問題。因此，本文旨在對房地產企業內部控制現狀進行深入分析，提出相應的對策措施，以期為房地產企業管理提供參考和幫助。

一、房地產企業內部控制現狀分析

（一）內部控制概述

房地產企業內部控制是指企業在經營過程中，為達到規范經營、保證財務報告真實性、防范風險和提高經營效益等目的，采取的一系列組織、控制和監督手段。其目標是規范企業內部各項業務活動，建立有效的管理體系和內部控制機制，防止企業經營風險，保障企業可持續發展。房地產企業內部控制包括財務內部控制和業務內部控制兩個方面，其中財務內部控制是指企業通過制度、程序、制約等手段，確保財務會計報告的真實性、準確性和完整性；業務內部控制是指企業在業務活動中，通過制度、流程、制約等手段，規范業務活動、提高經營效益、防范業務風險。房地產企業內部控制是企業管理的重要組成部分，對于保障企業經營安全、提高企業競爭力、維護投資者利益具有至關重要的作用。因此，加強房地產企業內部控制建設，提高內部控制水平，既是企業自身管理的需要，也是市場和社會的要求。

（二）房地產企業內部控制現狀

當前情況下，房地產企業內部控制有以下問題。首先，管理體系不完善導致很多房地產企業的管理體系比較混亂，組織架構不清晰，職責不明確，管理層職責分工不明確，導致管理效率低下。其次，內部審計機制薄弱導致很多房地產企業的內部審計機制缺少有效性，審計人員的專業能力不足，審計制度不完善，審計結果不被重視，導致內部審計效果不明顯。同時風險管理不到位。讓房地產企業面臨著經營風險以及市場風險等，但大部分企業缺少有效的風險管理機制，沒有建立完善的風險管理體系，導致風險管理不到位。最后，還有很多房地產企業的員工素質不高，缺少專業知識和技能，對企業的內部控制意識不夠強，容易出現內部控制失效的情況。

總之，房地產企業內部控制有很多問題，需要加強內部控制建設，提高內部控制水平，從而保障企業的健康發展。

（三）存在的問題及原因分析

房地產企業內部控制存在多方面問題，包括管理體系不完善、內部審計機制薄弱、風險管理不到位以及員工素質不高等。管理體系不完善是由于很多企業的組織架構混亂，職責不明確，導致管理效率低下。這可能是由企業規模過大或者管理層職責分工不明確等原因導致的。內部審計機制薄弱是由于很多企業的審計制度不完善，審計人員專業能力不足，審計結果不被重視，導致內部審計效果不明顯。這可能是由于企業對內部審計重視程度不夠，或者審計人員缺乏相關的知識和技能等原因導致的。風險管理不到位是由于很多企業缺乏有效的風險管理機制，沒有建立完善的風險管理體系，面對經營風險和市場風險等多種風險，導致風險管理不到位。這可能是由于企業對風險管理的重視程度不夠，或者缺乏相關的知識和技能等原因導致的。員工素質不高是由于很多企業的員工缺乏專業知識和技能，對企業的內部控制意識不強，容易出現內部控制失效的情況。這可能是由于企業培訓不夠，或者招聘標準不高等原因導致的。

二、房地產企業內部控制對策

（一）內部控制設計

房地產企業內部控制設計應該從管理體系設計、內部審計機制設計、風險管理體系設計、內部控制培訓設計等幾個方面出發。首先房地產企業應該建立完善的管理體系，其中包括組織架構、職責分工、管理層級等方面。同時，應該制定明確的工作流程和制度，確保工作的高效性和規范性；房地產企業還應該建立完善的內部審計機制，包括審計計劃、審計程序、審計報告等方面的設計。審計人員應該具備相關的專業知識和技能，審計報告應該得到重視并及時采取改進措施。其次房地產企業還需建立完善的風險管理體系，比如風險識別、風險評估、風險控制和風險應對等方面的設計。同時，應該建立風險管理機構，明確職責和權限；房地產企業還需建立完善的內部控制培訓體系，包括內部控制的基本知識、流程控制、財務控制、合規性控制等方面。還要加深對員工的教育與引導，提升工作人員的內部控制意識和責任感。最后房地產企業還應該增加一項內部控制監督，即建立完善的內部控制監督機制，例如自我評價、審計、內部控制監督等方面的設計。監督機構應該獨立、專業，對內部控制的執行情況進行監督和評估，及時糾正不足和偏差。

（二）內部控制監督與評價

房地產企業內部控制監督與評價是指對企業內部控制體系的實施情況進行監督和評價，以發現問題、糾正不足、提高內部控制水平，保障企業的經營和財務安全。具體來說，房地產企業內部控制監督與評價應該包括以下幾個方面：房地產企業應該定期對內部控制體系進行自我評估，發現問題并及時改進；房地產企業應該建立完善的內部審計機制，對內部控制的實施情況進行全面的審計，發現問題并及時糾正；房地產企業應該聘請獨立的第三方機構進行審計，對內部控制的實施情況進行評價和監督；房地產企業應該建立內部控制監督機構，對內部控制體系的實施情況進行監督和評價，第一時間發現問題然后加強改進措施；房地產企業應該及時向外界公開內部控制報告，讓外界了解內部控制的實施情況，增強企業的透明度和信譽度。

綜上所述，房地產企業內部控制應該建立完善的監督和評價機制，及時發現問題并采取措施，提高企業的內部控制水平和經營效益。

（三）內部控制應急預案

房地產企業內部控制應急預案是企業應對突發事件或緊急情況的應急管理方案，是保障企業資產和人員安全的重要措施。具體來說，企業應該建立應急組織機構，明確各部門和崗位的職責和任務，確保應急組織能夠快速高效地響應突發事件；企業應該制定應急預案，包括應急響應流程、應急處置措施、應急資源調配等方面的內容。應急預案應該經過定期演練和修訂，確保其及時有效；企業應該配備應急設施設備，包括應急通信設備、應急電源、應急照明設備等，以保證在突發事件下正常的通訊、供電和照明；企業應該加強應急培訓和演練，增強員工的應急意識和應急能力。應急演練應該定期進行，發現問題并及時改進；企業應該建立應急資源調配機制，及時調動必要的人力、物力、財力等資源，保障應急處置的順利進行。

（四）內部控制宣傳教育

房地產企業內部控制宣傳教育是指通過各種渠道和方式，向企業內部員工宣傳和教育內部控制的重要性、作用和方法，增強員工的內部控制意識和能力，推動企業內部控制體系的建設和實施。具體來說：企業應該通過各種渠道向員工普及內部控制知識，包括內部控制的定義、目的、要素、原則等方面的內容，讓員工了解內部控制的基本概念和意義；企業應該向員工宣傳內部控制政策和規定，包括內部控制制度、流程、標準、要求等方面的內容，讓員工了解企業內部控制的具體要求和標準；企業應該加強內部控制培訓和演練，增強員工的內部控制意識和能力。培訓和演練應該針對不同崗位和職責進行，讓員工掌握內部控制的方法和技巧；企業應該定期分享內部控制案例，讓員工了解內部控制在實踐中的應用和效果，增強員工參與內部控制的積極性和主動性；企業應該建立內部控制文化，強調內部控制的重要性和價值，讓員工養成良好的內部控制習慣和行為。

三、房地產企業內部控制實踐效果評價

（一）房地產企業內部控制實踐效果評價方法

房地產企業內部控制數據效果評價方法是指對企業內部控制體系實施效果進行評價的方法和工具。通過數據效果評價方法，可以客觀、準確地評估企業內部控制體系的實施效果，發現問題和改進措施。細分來看企業應該根據內部控制的目標與要求，設置評價指標，包括制度、流程、風險管理、內部審計、內部監督等方面的指標，以評估企業內部控制的完整性和有效性。同時收集與相關的數據，包括內部控制制度的建立情況、內部控制流程的實施情況、風險管理的效果、內部審計的發現問題和整改情況、內部監督的效果等方面的數據。以及對評價數據進行分析和比較，發現問題和改進措施。分析評價結果時，應該結合評價指標進行綜合分析，發現問題的根源和影響，提出改進措施。然后應該根據評價結果，制定改進措施和計劃，涵蓋內部控制制度、流程、風險管理、內部審計、內部監督等方面，確保企業內部控制體系的完整性和有效性。此外還應該定期評估內部控制體系的實施效果，發現問題并及時修訂措施和計劃，確保內部控制體系的持續有效性。

總而言之，房地產企業應該設定評價指標、收集評價數據、分析評價結果、提出改進措施和定期評估和修訂等方面。只有通過數據效果評價方法，企業才能發現問題、改進措施，提高內部控制的完整性和有效性。

（二）實踐效果評價結果分析

房地產企業實踐效果結果分析是指對企業內部控制實踐效果進行分析和評估的過程，旨在發現問題、總結經驗、提高內部控制質量。總之企業必須確定內部控制實踐的目標以及要求，包括內部控制體系的建設和實施、風險管理和內部監督等方面的要求，確保內部控制實踐的有效性和完整性；合理安排內部控制實踐過程和方法，包括內部控制制度、流程和規范的建立和實施、風險管理和內部監督等方面的方法，確保內部控制實踐的規范性和有效性；對內部控制實踐效果和結果進行評估和分析，包括內部控制體系的完整性和有效性、風險管理和內部監督的效果和成效等方面的結果，發現問題并提出改進措施；總結內部控制實踐的經驗和啟示，包括成功經驗和不足之處，提出改進建議和措施，為今后的內部控制實踐提供指導和借鑒；定期評估內部控制實踐的效果和結果，發現問題并及時修訂措施和計劃，確保內部控制實踐的持續有效性。

綜上所述，房地產企業實踐效果結果分析是對企業內部控制實踐效果進行評估和分析的重要過程，應該包括實踐目標和要求、實踐過程和方法、實踐效果和結果、實踐經驗和啟示以及實踐效果的持續評估和修訂等方面。只有通過實踐效果結果分析，企業才能發現問題、總結經驗、提高內部控制質量，為企業的發展提供保障。

結束語

房地產企業內部控制是企業管理的重要組成部分，對于保障企業經營安全、提高企業競爭力、維護投資者利益具有至關重要的作用。本文在分析房地產企業內部控制現狀的基礎上，提出了對策措施，其中包括內部控制設計、監督與評價、應急預案、宣傳教育等方面，以期為房地產企業管理提供參考和幫助。同時，本文也對房地產企業內部控制實踐效果進行了評價，得出了相應的結論和建議。在今后的管理實踐中，我們應該進一步加強對內部控制的重視，不斷完善管理體系，提高內部審計機制和風險管理水平，以確保企業的穩健經營和可持續發展。

參考文獻：

[1]池泉智.房地產企業內部控制現狀與對策[J].中國集體經濟，2021（24）：2.

[2]黃娜.新常態下房地產企業內部控制現狀及對策探討[J].科技經濟市場，2021（07）：113-114.

[3]全開良.房地產企業內部控制現狀與對策[J].企業改革與管理，2021（07）：14-15.

[4]孟濤.房地產內部控制實施現狀及對策分析[J].中國鄉鎮企業會計，2018（08）：218-219.

[作者單位：重慶渝高科技產業（集團）股份有限公司]