財務人員在信息化轉型中的角色轉換

喬紅梅

我們處在一個以信息化、數字化、智能化、大數據為顯著特征的飛速發展時代，傳統的生活、學習與工作方式正經歷著巨大的沖擊，企業財務也不例外，利用信息技術進行財務工作，可以在很大程度上解放勞動生產力，提升工作效率，提高工作質量。

處于不同階段的企業對財務有不同的要求。對大多數民營小微企業的財務人員來說，做賬、報稅是其主要的財務工作，似乎離財務信息化很遙遠。但是隨著企業規模的擴大，對財務工作提出了更高的要求，財務不再只是進行會計核算和稅務申報工作，而是需要參與到企業的生產經營中去，進行財務的預算和決算，進行投資和融資分析，進行財務分析、預測。當今時代，財務信息化是財務管理水平提升的重要保障和手段，是實現企業高水平財務管理的關鍵。

一、財務信息化概述

（一）財務信息化的基本涵義

財務信息化是指企業通過信息化網絡通信等現代信息技術開展財務工作，并利用大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網、區塊鏈等信息技術手段將財務工作與企業的其他經營管理活動有機結合的過程。

（二）財務信息化的目的

企業推動財務信息化，主要是為了解決以下問題：將需要大量人工進行的簡單重復等財務基礎工作量降低，提高財務工作效率；打通銷售管理、生產管理、采購管理、倉儲管理、資金管理等管理流程，實現業財融合；通過財務數據、業務數據等數據賦能實現決策支持；最終實現財務無紙化、自動化和智能化。

（三）財務信息化的建設

財務信息化建設一般分為4個階段：論證規劃、全面建設、交互及優化、價值輸出。

1.論證規劃階段與企業的目標、流程、自身需求緊密相關，并具有一定的前瞻性、靈活性，需要充分考慮未來發展和變化。

2.全面建設階段按照企業規模從小到大，一般可以分為如下幾步：

（1）ERP建設：

包含ERP系統、OA辦公系統、SRM系統、CRM系統、PLM系統、MES系統等。

ERP建設是很多企業財務信息化的源頭和起點，作為企業管理信息系統，ERP所有源數據只需在某一個模塊中輸入一次，保證了數據的一致性；ERP讓企業形成閉環系統，對企業所擁有的人、財、物等資源進行綜合平衡和優化管理，協調各部門使企業的人、財、物、供、產、銷全面結合，實現信息實時反饋；ERP的銷售模塊圍繞市場導向開展業務活動，動態協調、以銷定產，降低企業庫存商品，減少資金占用；ERP的MRP功能能夠幫助企業依據客戶訂單，拆分產品結構，通過錄入BOM清單自動計算物料需求，在扣除在庫原材料之后自動生成采購需求，然后自動轉化成規定格式的采購訂單，實現短缺物料的需求與采購的自動化，減少原材料庫存，優化存貨的管理目標。

ERP能夠幫助財務人員擺脫手工賬，實現系統自動拋轉憑證；能夠在重要的節點設置控制環節，嚴格執行財務內控，防范企業風險；能夠針對經營需要，自定義指標分析公式，為管理層提供各種管理報表；能夠診斷企業財務狀況、經營成果和現金流量，為企業的經營決策提供數據支持。

（2）財務共享中心建設：

包含ERP系統、OA辦公系統、費控系統、SRM系統、CRM系統、資金管理系統、電子合同管理系統和發票管理系統等。

當企業規模遍布全國甚至走向世界，形成企業集團時，為了實現資源共享，有效規范財務行為，建設財務共享中心就會提上議事日程。

傳統的財務共享中心一般以ERP系統為基礎，還包括電子影像系統、支付審批系統、財務核算系統、網上報賬系統和會計電子檔案系統等子系統。這些系統按照統一的模式進行業務規范、賬務處理、支付審核，企業集團的各級分支機構就像連鎖經營的分店一樣，按照統一模式在財務共享中心進行內部管控，企業集團的命令能夠及時、準確、高效地向下傳達，企業集團的政策和方針也能更迅速、有效地落實下去。

財務共享中心的成立，將各分支機構的財務人員從繁重的財務基礎業務中解放出來，使他們有更多的時間和精力去從事比如全面預算管理、資金管理、成本管理、財務規劃管理等增加值更高的工作。財務共享中心能夠使財務管理與業務管理和企業發展更加緊密結合，發揮財務管理更大的效能。

新型財務共享中心采用“大智移云物區”等近年來出現的新技術手段解決財務處理的跨地域限制和自動化問題，通過虛擬的財務共享中心完成工作，自動化程度更高，也不需要大規模的流程再造，財務管理成本進一步降低。

（3）業財融合的全信息系統建設：

包括ERP系統、OA辦公系統、費控系統、SRM系統、CRM系統、資金管理系統、電子合同管理系統和發票管理系統、自動稅務申報系統、憑證自動生成系統、會計電子檔案、PLM系統、MES系統、財務RPA等。

當信息系統具有將原始憑證直接傳輸成財務記賬憑證的功能，極大降低財務人員的工作強度，并自動生成損益分析、資產負債分析、現金流量分析、收入費用比較分析及銀行對賬、銀行資金預估、應收應付分析等報表時，企業就實現了業務財務一體化，業財融合系統就可以作為各級管理層決策依據，提高決策的實時性和精確性。

二、財務信息化對財務人員的沖擊

企業實施財務信息化，用現代信息技術代替傳統方式開展財務工作，對習慣了傳統方式的財務人員來說，沖擊很大。

（一）思想上

信息化建設是一個系統工程，本質上屬于企業的流程再造，流程再造會打破企業原有的經營管理模式，也會影響其他部門的組織形式，改變各級管理層的權力分配格局。一些部門安于現狀，對信息化建設不積極。這種情況同樣出現在財務部門，大量簡單重復的財務工作被信息系統代替后，財務人員會變得無所適從，覺得自己沒有了價值，擔心會失業，會被公司甚至時代拋棄，所以不愿意推動財務信息化建設。在上述兩種綜合因素影響下，財務信息化推進工作就會陷入停滯不前的狀態。時代發展日新月異，只有變化才是永恒不變的。財務人員首先要從思想上接受這種變化，要意識到信息系統是為人提供服務的，以人為本是信息系統的設計初心，財務人員要轉變思想，擁抱變化，適應變化，要將工作內容從基本的會計核算中脫離出來，變成信息系統的設計者、使用者和維護者，讓信息系統更好地為我所用、為我們所用、為企業所用。

（二）工作內容

財務信息化改變了財務人員的工作內容，需要人工操作的傳統財務工作在被信息系統代替后，財務人員的工作內容更多轉向了系統之外或系統后臺，財務人員由財務會計向管理會計轉變，由會計核算向費用稽核和分析轉變，由遵守流程規則向設置流程化工作轉變，由記賬會計向能用計算機進行財務模型編程的復合型人才轉變，這些工作內容的改變對財務人員自身的綜合能力提出了更高的要求。

（三）工作技能

財務信息化改變了財務人員的工作方式，這種改變對財務人員的工作技能也提出了新的要求。財務信息化的實施和應用需要既懂計算機技術又懂財務的復合型人才。就現狀來看，懂得財會知識的財務人員很多，同時掌握計算機信息知識和財會知識的財務人員卻很少，很多財務人員不能熟練利用計算機信息技術提升企業的財務管理工作。例如傳統模式下，通過人工手動對會計憑證進行收集、查驗核對和憑證錄入。實施信息化之后，企業可以利用信息化系統進行票據的自動化收集、成本費用分析和報表出具，這就要求財務人員一方面掌握信息化系統的操作流程、操作要點，適應新的會計工作模式；另一方面要參與信息化系統的設計、維護和安全管理，使信息系統符合公司的實際發展狀況，同時還要維護信息系統安全和權限設置，防止會計信息泄露。

三、財務信息化后財務人員的角色轉換

企業實施財務信息化后，財務人員面臨如下轉換：

（一）思維轉換

由傳統的核算思維轉向為公司創造價值的價值創造思維，財務部門不再是簡單的會計核算部門，而是通過流程再造、非財務技能提升、業財融合等方式為企業降本增效、創造價值，財務部門也成為聚集人才的組織，以價值創造為核心，以數據為驅動，通過技術、系統，流程、交互，實現數據賦能、決策支持。

（二）對工作內容認知的轉換

財務信息系統通過統一組織、統一流程、統一權限將數據中心、運營系統、業務系統、OA辦公系統、CRM系統、SRM系統等形成財務和運營的看板：通過整合會計核算、采購管理、資金管理、費控管理、發票管理、銷售管理、預算管理、生產管理等財務數據、運營數據和業務數據，形成如下決策支持：數據服務、業財報表和財務報表分析、風險管理和指標預警、經營分析和決策支持等。

工作內容轉換主要包括如下幾類：

1.建立費控中心，實現智能轉型

建立企業商旅費控中心，打通HR系統、OA辦公系統和費控系統，通過員工識別、申請、報銷、審批、后臺分析等流程設置，關聯發票檢驗真偽、對接第三方消費平臺等，對接財務ERP軟件進行自動憑證生成、最后生成多維度費用分析報表。

2.大數據稽查完善內控

通過大數據整理及監控，進行預算使用情況分析，進行預算實際差異及進度分析。例如針對費用發生情況進行事后稽查，重點監控發票連號、品名違規、周末節假日招待、同一商戶出現多次、差旅費用報銷時間與日常出勤時間重疊、頂額發票等情況，通過上述事后稽查分析，完善公司內控，消除不合理費用，降低公司的成本費用支出。

3.對接入賬及歸檔規則實現入賬體系一體化

通過各系統的打通，實現所有報銷流程產生的單據完成自動憑證推送功能；非流程產生的單據通過標準憑證模板進行自動憑證導入；剩余少量其他的單據通過財務軟件手動做賬，降低財務人員基礎工作量，提高財務憑證入賬的及時性、準確性、統一性和規范性。

4.開票自動化

借助ERP系統與其他各系統以及數電發票，實現自動開具發票、自動匯集稅務申報數據，達到降低人工投入，提高開票及時率和準確率、稅務申報準確率的目標。

5.資金管理體系—資金RPA：進行銀行對賬業務

銀企對賬是財務部門必須做的日常工作之一，針對有很多銀行賬戶的企業，對賬工作耗時長、重復性高，通過預先設置信息系統對賬模型，使用財務機器人RPA，及時、準確、高效地完成公司的銀企對賬業務，不僅降低財務部的人力成本，還能按照管理要求出具各種資金管理報表。

（三）能力邊界擴展

1.財務與稅務計算機能力提升

簡單重復的財務工作由信息系統代替后，財務人員可以用更多的時間和精力來了解與企業相關的稅務知識，與企業外部發展環境相關的金融市場動態，積極學習各方面知識，提高眼界，參與企業管理，為企業經濟決策提供專業建議；信息系統在設置財務模型時，需要同時具備財務知識與計算機知識，這就要求財務人員能夠懂一部分計算機知識，將財務模型按照公司實際情況進行快速、準確、簡潔的設置。

2.業財融合的管理提升

信息化建設，財務人員的工作職能從衡量價值轉變為創造價值；核算時效由滯后性提高到實效性；技術高速迭代也帶來了跨界挑戰，財務深入到業務過程中，帶來了業財融合引起的管理挑戰，財務人員從單一的財務專家轉變為流程、產品、數字化專家，為企業進行流程再造，為業務進行深入細致的服務，從而真正為企業創造價值。

3.培養良好的職業道德

任何事物都有兩面性。信息系統在帶來方便、高效的同時，也存在一定的風險。信息系統關聯公司的方方面面，一旦發生問題，牽一發而動全身，企業財務將面臨一場災難，這就要求財務人員嚴格遵守企業各項規章制度，嚴格按照系統規定流程操作，避免會計信息被篡改、惡意泄露等問題。財務人員只有提高自身職業素養，秉持良好的職業道德，具有強烈的會計信息保密意識，才能有效避免會計信息安全問題的發生。

結語：

隨著時代的發展，財務信息化在企業的長遠發展中發揮著越來越重要的作用。企業只有樹立以人為本的財務管理理念，借助財務信息化提高核心競爭力，才能緊跟時代發展的步伐，促進企業的健康發展。財務人員作為財務信息化的踐行者，面臨著越來越復雜的工作環境。財務人員只要樹立終身學習的觀念，適應新時代賦予的角色轉換，就能緊跟時代前進的腳步，戰勝不斷出現的困難，為企業創造價值，實現自己人生的飛躍。