基于BI 分析賦能港口企業業財融合的探索與實踐①
——以H 集裝箱碼頭公司為例

周 超

（上海國際港務（集團）股份有限公司，上海 200080）

引言

(一) 港口企業業財融合的重要性

近年來，業財融合成為企業財務轉型提升的重要方向之一，是企業精細化管理和戰略轉型的重要舉措。我國知名學者郭永清的研究指出，業財融合是指企業財務部門與業務部門為了共同的經營目標和價值目標而進行戰略規劃、管理控制、經營決策和績效評價，通過信息化工具實現從業務到財務整體數據信息的及時共享。通過業財融合，企業能夠實現雙向互通，促進良性發展，并提高企業管理效率，優化資源配置。

當前，市場競爭日愈激烈，港口企業面臨著日益復雜的經營挑戰。為了保持競爭優勢并實現可持續發展，港口企業需要高效整合業務和財務數據，并進行準確地分析和決策。業財融合對于港口企業具有重要的價值和推動作用。它可以消除財務部門與業務部門之間的信息壁壘，充分發揮財務管理職能，促進智慧港口的發展，提高港口企業的經營效益和綜合競爭力。

(二) BI 分析在港口企業業財融合中的作用

商業智能（BI）分析是當前大數據處理的主流技術，它結合數據倉庫、實時數據處理和數據挖掘等先進技術，旨在對數據進行深度分析，從而為企業決策者提供有力支持。港口，作為全球物流供應鏈中的核心環節，積累了豐富的數據資產，這為其帶來了獨特的數據分析優勢。在港口企業的業財融合進程中，BI 分析起到了關鍵作用。運用BI 工具，港口企業不僅可以對各業務板塊的數據進行深入的挖掘和分析，而且可以將這些數據與經營成果相結合，為決策者呈現出數據背后的商業邏輯和發展趨勢，進一步加強決策的準確與高效。

二、港口企業如何搭建BI 業財融合體系

（一）選擇合適的BI 分析工具

隨著數據分析需求的增加和計算機技術的發展，近幾年BI 分析工具如雨后春筍般涌現。這些工具不僅簡化了用戶操作流程，還擁有強大的計算能力，并在智能化方面也取得了顯著進步。當企業在選擇BI 工具時，必須權衡數據的整合及處理能力、數據的安全性和隱私防護、用戶體驗以及培訓與支持服務，還有成本投入與產出比等關鍵因素。港口企業應綜合評估以上信息，找到最符合其業財融合策略的BI 分析工具。

目前，市場上主流的BI 分析有以下三款：

1.Tableau。Tableau是一款功能強大且易于使用的可視化分析工具。它使用關系數據庫為核心，以關系型結構進行多維數據的表示和存儲，通過主關鍵字和外關鍵字將維表和事實表聯系在一起，形成“星型模式”。

2.Power BI。Power BI 是微軟開發的一套商業分析工具。數據建模、數據可視化和實時分析功能可以從多個數據源中匯總和分析數據，并生成可交互的儀表盤和報告。

3.FINE BI。FINE BI 是 帆 軟 公 司 推 出的國產商業智能軟件，是目前國內商業智能領域市場占有率較高、影響力較大的數據可視化平臺。

下表匯總了上述三款軟件的優點及缺點：

（二）合理分工并制定科學的學習路徑

1.明確學習目標和需求。港口企業在引入BI 分析之初，首要步驟是明確各參與者的定位與職責，進而確定他們在此過程中的學習方向和目標。了解每個人在BI 分析中所需的技能和知識，便于定制個性化的學習計劃。參與BI 的人員可以劃分為三類：軟件運維團隊、數據錄入團隊和數據分析團隊。軟件維護團隊負責系統部署、權限設置和持續運營；數據錄入團隊關注業務數據的采集與導入；數據研究團隊則專注于數據整合、制作圖表和問題診斷。

2.組織全員基礎性培訓。港口企業應組織安排基礎性BI 工具培訓，讓各參與者熟悉系統構架、操作界面、數據處理及可視化等方面的內容，從而確保團隊具備基本的操作能力。

4.畢業前夕的崗前培訓。頂崗實習開始前，對學生開展一周時間的頂崗實習崗前培訓，請優秀小學教師上觀摩課，做崗前指導，組織畢業生開展教學技能展示活動，聽取典型教學案例分析等。

3.深化針對性培訓與實戰練習。根據各參與者的分工和學習需求，組織針對性的培訓和案例實戰。例如，港口企業應為財務團隊提供數據建模與圖表設計等深度培訓，確保他們能有效利用系統進行深入分析。

4.跨部門合作。港口企業積極促進部門間的合作和知識共享，鼓勵員工參與跨部門學習小組或青年突擊隊的組建。這樣的組織形式能夠使不同部門的員工共同合作解決復雜的業務問題，并分享彼此的經驗。通過鼓勵部門間的合作和知識共享，可以有效地加強內部協作和創新能力。這不僅有助于提高問題解決的效率，還可以促進業務流程的優化和持續的組織發展。

5.持續學習和發展。BI 領域的技術發展迅猛，加之企業業務的不斷變革，員工需要具備持續學習的能力。企業可以定期為員工提供進階課程，使他們保持與企業發展趨勢及最新技術的接軌。

（三）完善基礎數據架構，打造統一數據平臺。

港口企業應全面梳理各業務系統及財務系統的數據，并按照統一的標準進行規范化處理，構建集中的數據庫平臺。主數據庫平臺從各子系統中匯聚基礎數據，以支持BI分析工作的順利執行。各業務部門負責子系統數據的上傳任務，而BI 系統則從數據倉庫中讀取并處理數據。通常來說，BI 系統中的數據可分為實時數據和抽取數據兩類。實時數據指的是BI 系統直接訪問數據庫中的數據，這種方式可能會導致數據分析速度稍慢。抽取數據則是指BI 系統會定期從數據庫中提取數據并存放到BI 數據倉庫中，這樣可以加快數據分析的速度。港口企業在時效性要求不高的場景下，如財務預警分析、月度經營效益分析等，可以選擇抽取數據的方式以提高效率。而在實時性要求較高的場景下，如箱量、能耗、作業效率實時查詢等，可選擇實時數據的方式，以確保數據的及時性和準確性。

（四）以財務視角為核心，構建BI 分析系統。

在企業管理和決策中，評估經營績效是至關重要的一環。然而，不同部門對問題的關注點不盡相同，導致觀點可能存在偏差。例如，生產操作部門更注重作業效率的提升，市場商務部門關注市場拓展和業務的增長，而工程技術部門則更關注設備的維護和保養狀況。盡管在港口企業中，各部門人員關注點不同，但企業的首要目標始終是追求經濟效益。因此，在企業管理和決策過程中，評估經濟效益應當被置于首要位置。財務人員作為客觀、公正的角色，可以以更好的視角評價整體經濟效益，因此以財務視角為核心，構建BI 分析系統是最優的選擇。在此基礎下構建的BI 系統不僅可以確保評價的準確性和完整性，還能更好地服務于整個企業的運營管理和決策過程。此外，將財務信息整合到業務前端有助于更有效地管理和控制業務風險，推動財務從傳統的記錄和報告角色轉變為更主動的業務服務和決策支持角色。

（五）定期開展分析工作，不斷優化分析系統。

業財融合的分析工作需持續進行，不斷進行監控、評估和改進，確保分析系統的高效運行和持續提升。港口企業應實時監控并根據反饋持續調整和優化BI 系統，以確保其與業務需求保持同步。

三、H 公司建立BI 業財融合分析系統的創新實踐

（一）H 公司概況

H 公司是一家新建的集裝箱碼頭，通過應用5G、北斗、物聯網等先進技術，成功實現港口作業自動化和生產管理智慧化。H公司作為一家集裝箱自動化碼頭，從一開始就洞察到業財融合的重要性，并設定了邁向業財一體化的戰略方向。

（二）制定項目規劃和實施方案

做好項目規劃和實施方案是確保BI 與財務整合分析系統順利推進的關鍵步驟。有效的項目規劃可以提高開發人員的效率，縮短項目周期，實現項目的預期目標。H 公司的業財融合分析系統涵蓋了從數據采集、數據整合到數據分析的全過程，旨在實現有效的決策支持。公司圍繞“做什么、誰來做，以及怎么做”制定了詳細的項目規劃。

1.確定項目范圍：做什么。

2.組建BI 團隊：誰來做。

項目團隊是BI 業財融合分析建設過程中的“大腦”，分工明確、配合有序的項目團隊是項目成功的關鍵。H 公司的BI 業財融合體系中，由公司財務總監統籌整個項目，財務部門負責牽頭項目的規劃與實施。項目團隊分為三類角色：軟件運維人員、數據采集人員和數據分析人員。軟件運維人員主要來自信息技術部門，負責服務器部署、權限配置和后期運維等工作，確保系統的穩定運行和安全性。數據采集人員則來自運營操作部、市場商務部、工程技術部等部門，負責業務數據的采集和導入數據庫，以確保系統獲取準確有效的數據信息。數據分析人員主要來自財務部門，他們的任務包括建立各種分析主題、進行數據加工、創建可視化儀表盤以及深入分析問題，提供有關業務和財務方面的有用洞察和決策支持。

3.設計實施方案：怎么做。

項目實施方案是用于規范項目執行的詳細策略，它包括進度安排、業務和技術方案、關鍵產出、交付標準及管控措施等，是項目實施的行動指南。H 公司首先從各個業務系統收集數據，將這些數據傳輸到數據處理層，開始構建數據倉庫平臺，并整合各業務部門的數據內容。然后，搭建分析管理平臺，通過多種方式（包括PC 終端、移動設備和微信集成）將數據呈現出來，以實現信息共享和數據分析的最終目標。

圖1 為H 公司BI 業財融合系統實施方案中的業務藍圖。

圖1

（三）分析模塊的局部展示

在BI 業財融合系統中，分析模塊在應用層起到數據分析的作用。H 公司根據業務需求，財務部門設計和開發了以下幾個分析板塊：

1.預算管理：每月監控預算的完成情況，并針對核心財務指標設定風險預警，以便及時優化經營情況。如圖2。

圖2

2.箱量監控：實時監測各業務類型的箱量完成情況以及船舶的靠離泊情況，并分析每月的趨勢變化，以幫助評估業務狀況和進行業務規劃。 如圖3-1、3-2。

圖3-1

圖3-2

3.資金執行情況：分析每月資金計劃數和實際數之間的差異，以優化資金安排，提高資金利用效率，并提高閑置資金的收益。如圖4。

圖4

4.能耗分析：跟蹤和分析港口裝卸設備、內集卡等的能耗情況，以優化能源利用、提高能效并降低成本。 如圖5。

圖5

5.應收賬款分析：監控和分析應收賬款的回收情況，識別拖欠款項，減少壞賬風險，并優化應收賬款的管理策略。利用RFM 客戶評級法對公司所有客戶進行維度的評級，將每家客戶回款天數、一年各月中客戶交易的頻率、各月應收賬款余額三個維度的指標數與設定的平均閥值比較，按照0、1 記分，將客戶評為8 個等級，更有針對性地做好收款管理工作。

6.專項分析：根據港口企業的特定需求和問題，設計和開展定制化的分析項目，例如航運市場分析、港口周邊腹地市場開發情況分析、周邊港口競爭對手分析等，以支持決策制定和業務改進。

（四）定期開展綜合性分析

定期的分析與評估是業務和財務融合的關鍵。為了確保經營情況與企業戰略目標的同步，H 公司定期召開財務平衡會，深度探討各種業務與財務相關的數據。在會議上，除了核心的財務報表如利潤表、資產負債表和現金流量表，也會涉及到業務數據，例如貨箱數量、能源消耗、裝卸效率等。財務部門會對這些數據進行精細化的解讀，通過與歷史數據及預期目標的對比，識別出存在的問題或不足。其中，差異分析尤為關鍵，其核心是找到差異的成因，特別是區分哪些是可控的，哪些是不可控的，從而確定管理的焦點。以能源消耗為例，如果電費出現上升，首先要分析這是否是由于季節性因素。如果是季節性變化引起的，那么它是一個不可控因素，不必過于擔憂。但如果發現是因為業務量的增加導致的能耗上升，那么就需要更深入的研究。可以運用因素分析法、差額分析法、比率法、回歸分析法來探討業務量與能耗之間的聯系，進一步明確影響能耗的關鍵驅動因素。基于這些精細化的分析，公司可以制定相應策略，以提高能源效率，確保公司長期和可持續發展。

（五）不斷優化分析系統

業財融合的分析工作需要持續監控、評估和改進，以確保分析系統不斷提升。H 公司將財務平衡會的反饋意見作為重要的改進方向。在優化分析系統的操作界面方面，H公司注重簡潔明了的設計。操作界面應該直觀易用，使內部使用者能夠輕松查詢各類數據。圖表分析應清晰明了，突出問題的關鍵要素。

四、總結與展望

在業財融合背景下，財務部門作為港口企業以數字和數據為核心的角色，需要深入挖掘數據價值，以進一步提升財務價值力，BI 分析在這一過程中起著重要作用。港口企業的財務人員工作不再是傳統的事后的核算與監督，而是在熟悉與掌握企業業務知識的基礎上，全程參與到企業的業務流程當中，為企業發展提供輔助決策等各種高附加值的服務。以下兩個方面是借助BI 分析提升港口企業業財協同所帶來的成果。

（一）創造價值

企業的核心目標是創造價值，因此，效益是評估工作價值的關鍵指標。在過去，財務工作往往更偏重于流程管理和事后總結，核心任務是處理賬務，對于企業的價值創造作用相對較小。然而，通過采用BI分析，財務人員不僅可以繼續執行傳統的記賬工作，還能更加深入地參與企業的經營活動，從而更有效地支持業務并為企業創造價值。

（二）管理創新

BI分析是基于大數據的商業解決方案，它起源于業務，超越業務，并為業務服務。要實現業務與財務的真正融合，必須深入了解并細化業務流程，確保有雙向的業財信息反饋，從而為BI 分析提供可靠的數據支持。在數字化的今天，我們需要積極探索創新方法，通過建立BI 分析業務融合系統來推進智能港口的建設，并助力港口企業由生產型向服務型轉型。這樣的管理創新不僅能提升運營效率，優化資源配置，還能為港口行業帶來更廣闊的發展機遇和潛力。