張仙紅：企業財務分析存在的問題及對策思考

張仙紅

摘要：高水平的財務分析是企業在激烈的市場競爭中實現可持續發展的重要手段。作為企業財務管理的重點內容，正確認知財務分析的重要性，創新財務分析方法，是企業財務管理實現優化升級的重要舉措。在科技創新發展的當下，傳統的財務分析理念與模式，已無法滿足企業的現代化發展需求，企業應積極的分析現階段財務分析存在的問題，并制定相應的對策，構建科學高效的財務分析體系。本文對企業財務分析的重要性、發展過程中的問題、優化對策進行了討論。

關鍵詞：財務分析；重要性；問題；對策

財務分析的重要作用隨著市場發展環境的變化而凸顯，在新時代，將財務分析深入企業的整個運行過程，充分發揮財務分析對企業發展的推動作用，逐漸完成財務分析職能的轉變，是當前企業財務分析的主要發展趨勢。企業的財務分析不但要對企業經營過程中的各項財務數據進行分析，真實反映企業的生產經營現狀，更需要以財務分析職能為基礎，為企業的發展決策制定提供依據。作為企業運營管理的關鍵核心，為了推動企業的轉型升級，從而更好地發揮自身的職能，構建全新的財務分析體系至關重要。無論是企業的管理者還是財務工作人人員，都應當積極的轉變自身傳統的思維，創新財務分析方式方法，完善財務分析框架的搭建，以此來實現企業財務分析水平的提高。

一、財務分析對企業發展的重要性

（一）財務分析

一般來說，企業的財務人員通過對企業的經營全過程進行計量，對生成的財務數據進行分析比對，及時為管理層提供企業在銷售、采購、投資、籌資等方面的財務分析數據，參與到企業的決策管理中，助力企業經營業績目標的實現。財務分析從定量分析和定性分析兩方面著手，定量分析以財務信息為依據，對企業財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析，反映企業在某一個時點的資產負債情況或者某一期間的利潤情況、現金流動等情況。定性分析可從對履行社會責任等非財務信息進行分析，以搜集信息為起點，結合財務信息，分析企業經營中存在的問題，提出下一步改進經營活動的措施，輔助企業進行戰略決策，不斷增強企業可持續發展能力。

（二）企業發展中財務分析的重要性

1.滿足企業需求

財務報表作為普遍使用的報表形式，是滿足企業管理者了解企業生產運營狀況的主要途徑，但是對于企業管理者而言，現階段使用的財務報表無法滿足實際的使用需求。而應用財務分析，則可以有效的彌補傳統財務報表的不足，根據企業的實際使用需求，對財務報表中的內容進行優化，一是可以對企業日常經營管理中重要性較低的內容進行剔除，二是可以根據企業的業務進行重新的分類，三是對財務報表的數據進行精細化管理，為企業提供滿足不同使用需求的分析報告[1]。

2.降低企業風險

財務分析不是簡單的對數據進行整合分析與處理，更重要的是需要在財務數據分析的基礎上，對企業管理過程中存在的漏洞、風險進行預防與辨別，深入分析產生的原因及對企業產生的影響，從而制定針對性的解決措施，降低企業生產經營過程中的各種風險。同時，財務分析要深入企業整個業務流程及日常管理，積極的參與企業經營決策的制定，在經營決策實施之前，做好應對經營決策執行過程中可能出現的各種風險問題，從而有效的降低企業可預見性的損失。

3.強化企業內控

企業在實際的生產經營過程中，要保證自身所有業務活動合法合規的基礎上，實現企業經濟利益的增長，同時保證企業資產安全、運營穩定，這就需要企業擁有高效的內控制度作為保障。完善且高效的內控制度需要建立在精準的財務分析基礎上，財務分析的數據真實性、完整性及有效性越高，企業內控制度發揮的作用就越大。管理者通過財務分析的結果，對企業的實際生產經營管理進行完善與調整，及時的制定針對性的措施，在降低企業風險的同時，完善企業的內控制度。

4.促進企業發展

企業在進行財務分析時，不能只對企業自身情況進行分析，還需要將企業與同行業其他企業進行對比分析，以此來確定企業在行業內的地位以及優勢與劣勢，從而有針對性的完善企業的生產管理及運營，對行業發展趨勢進行預測，對競爭對手深入分析，在彌補自身劣勢的同時，依托企業優勢打造核心競爭力，積極的尋找企業經濟效益增長點，促進企業的發展[2]。

二、財務分析在企業應用過程中存在的問題

（一）對財務分析的價值不夠重視

相對來說，企業管理層大都由企業業務或生產部門誕生，這部分人群的財務意識淡薄、財務知識匱乏，對財務分析的價值了解有限、重視不足，對復雜的財務數據興趣有限。在市場競爭愈發激烈的今天，企業的管理層將大部分精力都投入到業務或生產環節，對財務管理工作則缺乏相應的時間與精力的投入。但不可否認的是，隨著企業規模的擴大，業務的增多，管理層也無法對企業的各項業務有著深入且全面的了解，必須借助高素質、專業能力強的財務人員對企業財務進行深入的數據分析，并以報表的形式呈現為管理層，才能準確把握企業生產經營現狀與資金使用情況。因此，如果企業管理層對財務分析的價值缺乏足夠的了解，那必然會導致企業財務管理效率與水平較低，影響企業的健康發展。另外，部分企業的管理者對財務分析的重要性了解過于片面，對財務部門實施財務分析未能給予充分的支持，無論是權能還是資源，導致財務分析缺乏強力的數據支撐，對企業長遠利益的影響極大，導致企業的經營風險及決策失誤的幾率增加，阻礙了企業的進一步發展[3]。

（二）傳統的財務分析與企業現代化發展需求不匹配

首先，是傳統的財務分析數據真實性、準確性、完整性較差。企業財務分析水平的高低取決于企業是否能夠提供有效的數據作為支撐。大部分企業因為不夠重視財務分析，導致財務分析的科學性、規范性不足，既沒有設置完善的權責制度，又沒有健全的收付制度，財務數據的記錄口徑不一、人為調整的現象較為普遍，這些都對財務數據的真實性、全面性有著極大的影響。

其次，財務分析報表不具備時效性。財務分析對企業應對劇烈的市場變化，掌握市場發展趨勢，把握市場需求，推動生產的更新升級，及時調整經營方案具有十分重要的作用。但是，傳統財務分析的事后反饋機制存在著極為明顯的信息滯后性，無法為企業經營決策制定提供及時的參考。

再次，傳統的財務分析不夠深入全面。新時代的企業，無論是組織架構、運營模式、業務種類等都呈現了高度的復雜性，在進行財務分析時，如果只對某一項或部分業務進行分析，顯然無法體現財務分析的全面性，很容易導致企業的發展進入誤區?，F階段企業對財務分析的要求是內容簡單易懂且全面具體，減少專業術語的堆砌，能夠全方位、多角度的對企業的財務數據進行客觀真實的分析，從而滿足不同主體對財務分析的不同需求，并根據財務分析結果及時進行決策的調整。另外，財務分析要深入企業的生產經營全過程，并形成具備一定指導意義與可行性的財務報告，保證企業的發展始終保持在正確的決策道路上。同時，部分企業對會計行業的最新政策缺乏掌握，對財務分析方法創新能力較差，無法針對企業的實際需求選擇合適的方法，財務分析內容缺少對企業內外部環境變化的體現，導致財務分析往往未能真實的反映企業狀況，企業管理者無法及時有效的進行經營決策的調整。

（三）缺乏專業能力強、職業素質高的隊伍支持

財務分析的本質是以相關的財務數據為基礎生成財務報表，通過財務報表掌握企業的經營現狀，其實就是將報表數字通過不同的分析方法轉換成經營結果的一個過程。在企業經營管理過程中，財務分析工作基本上由財務人員來進行，所以企業財務報表的質量與水平，與財務人員自身的數據分析能力、選擇的分析方式是否科學合理、財務人員自身的專業知識等因素息息相關，對財務報表有著至關重要的影響。同時，另一個影響財務人員財務分析工作質量的原因，便是財務人員自身對企業運營的掌握與了解水平，大部分企業的財務人員對企業的經營狀況了解有限，無法對企業進行全方位的解析，導致財務分析只能對財務數據進行簡單的表面分析，財務分析結果及價值效用較低。這是因為企業一方面沒有專業的財務人員作為支撐，無法將財務與業務進行有效結合，導致在進行財務分析工作時存在著偏頗。另一方面是企業未能給現有的財務工作人員提供足夠專業的培訓，財務人員自我學習與提升的動力不足，本身的綜合素質相對較低，這足以說明企業缺乏專業能力強、職業素養高隊伍的支撐。

三、優化企業財務分析的實踐對策

企業建立科學的財務分析體系是保證財務分析價值充分發揮的重要途徑，對企業提高市場競爭優勢，實現長久發展有著積極的意義。因此，企業要立足于自身的實際情況與需求，不斷的創新自身的財務分析方法，提高自身的財務分析能力，為企業適應市場經濟現代化發展奠定基礎。

（一）養成正確的財務分析價值認知

首先，財務部門應積極主動的向企業領導宣傳介紹財務分析的重要價值，在進行財務分析時，要用簡潔明了的方式為領導進行講述，從而使企業的管理層對財務數據產生深刻的印象。通過潛移默化的影響，逐步的改變企業領導層的財務思維，正視并重視財務分析的價值與作用。其次，財務部門要定期舉行相關的財務分析培訓，邀請企業的領導者與管理層參與，結合企業的實際經營狀況，以真實的案例生動的展現財務數據及分析的重要性，引導企業的管理層樹立正確的財務分析認知，為財務分析的應用創造良好的環境。最后，管理財務分析的人員要積極的與企業的其他部門及崗位人員進行交流溝通，加深企業基層員工的財務意識，為財務分析深入企業的經營管理各個環節夯實基礎。樹立正確的財務分析價值認知，需要企業實現自上而下的財務管理思維的轉換，以上行下效的形式，在企業的生產經營過程中踐行財務分析的重要作用，發現財務分析的戰略意義，為企業的戰略規劃及發展貢獻應有的作用[4]。

（二）構建符合企業現代化發展需求的財務分析體系

第一，保證財務分析中基礎數據的精準性。數據精準是財務分析價值最大化的基礎，企業應建立完善的財務分析制度，采用現代化的科學技術，實現對財務基礎數據的收集整理與分析，保證會計核算行為的科學性、規范性與正確性，為企業財務分析建立常態化機制，徹底發揮財務分析的功效。第二，保證財務分析的時效性。企業在發展過程中，風險與機遇是企業必須要面對的內容，如此一來財務分析的作用則尤為重要。將企業面臨或潛在的風險、償債能力、運營能力、發展潛力、現金流等均納入財務分析的范圍內，通過對這些數據進行即時的分析，加強企業風險管控能力，并形成動態追蹤機制，設立完善的風險預警機制，是企業有效規避風險的重要舉措。第三，為企業財務分析賦予深度與廣度。企業在新時代的投融資模式不斷變化，財務分析成果的使用者逐漸增多，企業管理者、股東、債權人、企業的運營及財務部門等，都依靠財務分析報告來提供相應的參考意見。因此，財務分析要體現全面具體以及深入，對可能影響企業發展的潛在風險與及影響結果應及時的進行披露，確保投資者能夠掌握企業的真實情況并正確的應對。另外，財務分析報告要簡單易懂，盡量減少專業用語，方便投資者或管理者能夠有效的理解相應的內容，并以此為判斷依據做出正確的決策。在進行財務分析時，要將市場環境、行業發展趨勢、競爭企業、完整的產業鏈都囊括其中，實現企業的現代化發展[5]。

（三）培養能力強、素質高的財務分析隊伍

企業為了更好的應對高速發展的市場，對財務分析水平需求強烈，對財務分析人員的專業能力與素質要求越來越高。財務人員的工作內容也不只是簡單的進行流水式的記賬報稅，而是需要時刻關注國家的相關政策，提升自身的專業能力，更新自身的知識體系，熟練掌握國家最新的法律法規以及政策，對企業的風險進行深入分析，并在合理合法合規的前提下，有效規避各種風險，并對企業的成本進行合理的管控，實現企業經濟效益的最大化。為此，企業要加強對財務分析人員的隊伍建設。首先，為企業的財務分析人員提供多樣性的培訓、學習活動，更新其專業知識，提高財務分析能力，并根據財務人員的能力與需求匹配契合的崗位，做到人盡其用。同時，企業也可以積極的引入外部專業人才，豐富自身的財務分析隊伍。另外，積極的組織相關的財務分析會議，邀請企業領導者與管理層參與，一方面為財務分析人員加強溝通交流提供途徑，另一方面，也能更為直觀具體的展示財務數據分析的過程，加強企業管理者對財務分析的重視程度，并提供必要的支持。其次，加強財務分析人員與業務部門的溝通能力。企業財務數據作為綜合性的數據，是企業所有經濟活動開展的統合，財務分析人員要加強與業務人員的配合，制定出完善、規范的符合雙方需求的標準與流程，并對數據提供者進行必要的培訓與監管，以保證數據的真實性與完整性。最后，提高財務分析人員的創新能力。財務人員應創新財務分析管理機制與方法，建立完善的事前、事中、事后的預防、控制及總結能力，結合企業以往的數據，并與預算管理相結合，制定企業下一年度的數據指標。在企業業務開展的過程中，隨時將實際情況與預測情況進行對比，及時調整計劃，實現企業經濟利潤的增長。

四、結束語

市場環境的風云變化，導致企業發展受到嚴重的沖擊，為了更好的推動企業的發展，提高財務分析水平是企業必然的選擇。企業理應重視財務分析的價值，建立符合企業現代化發展需求的財務分析體系，并以專業能力強、職業素質高的財務分析隊伍作為保障，充分發揮財務分析在戰略決策制定方面的參考價值。

參考文獻：

[1]朱婷.企業財務分析存在的問題及對策思考[J].財富生活，2023 （08）：139-141.

[2]梁璐.基于價值創造的企業財務分析體系的構建[J].商場現代化，2023 （17）：162-164.

[3]耿娟.企業財務分析存在的問題及對策研究[J].行政事業資產與財務，2023 （16）：92-94.

[4]蔡紀平.決策有效性視角下企業財務分析存在的問題與對策研究[J].大眾投資指南，2023 （16）：101-103.

[5]張曉芳，張煜，趙麗娟.淺析大數據背景下企業財務分析框架重構[J].邯鄲職業技術學院學報，2023，36 （02）：15-18.