數字經濟背景下山西省大中型企業財務創新研究

［摘 要］數字經濟時代，企業發展環境發生了巨大的變化，只有把握財務創新先機，才能在未來競爭中贏得主動權。企業財務創新有助于優化企業產業結構，推動財務共享，提高企業決策水平，但企業在財務創新的過程中出現了很多新的問題，如財務管理流程冗雜、業務財務融合度不夠等。文章以山西省數十家大中型企業為研究對象，分析其財務模式和財務平臺創新過程中存在的問題，并提出具有針對性的對策，以便最大限度提高企業財務管理效能，進而提高企業的綜合競爭力。

［關鍵詞］數字經濟；財務創新；價值創造；大中型企業；山西省

0" " "引 言

習近平總書記在黨的二十大報告中指出：“加快發展數字經濟，促進數字經濟和實體經濟深度融合。”數字經濟成為經濟高質量發展的關鍵助力，數字經濟上升為國家戰略，正在重塑全球的經濟結構，改變全球的競爭布局。數字經濟正在逐步進入財務領域，使財務職能從核算共享向多領域共享延伸。關于數字經濟背景下財務創新的研究主要有3個角度。一是關于財務平臺創新方面：康智勇認為數字化技術推動了企業智能財務創新發展，以中國城建院智能財務平臺建設為案例，重點分析智能財務平臺建設是如何影響企業的財務管理水平的［1］。何旭認為企業建立財務共享服務模式是非常有必要的，著重分析了推進企業財務數字化轉型的方法和措施［2］。二是關于財務人才培養創新方面：陸冠臣研究了數字經濟背景下財務創新人才培養理念、路徑與評價體系，從知識體系、技能培育、觀念轉變、培養方案、師資培養5個方面構建數字化背景下企業財務創新人才培養評價體系［3］。三是關于財務管理模式創新方面：張瀾認為企業財務管理需要向信息化、數字化、智能化方向轉變，企業財務管理轉型應從4個方面進行，分別是創新財務管理觀念、加強信息技術應用、促進企業業財融合、建立財務監督體系［4］。張曉濤、田高良以智能財務與財務管理創新為研究對象，闡述智能財務建設的總體規劃思路，以智能財務與價值創造為主線，充分發揮智能信息技術的作用，提出智能財務系統的創新思路與趨勢，以推動智能財務的創新發展［5］。

本文以山西省大中型企業為研究對象，運用問卷調查等方法，立足企業財務創新的現狀，挖掘和總結企業在財務創新中遇到的現實問題，然后提出相應的對策，使企業可以開展更高效的管理，實現更精準的風控，引領其他企業走向全面數字化發展之路。

1" " "數字經濟及財務創新相關概念

1.1" "數字經濟含義

數字經濟是一種新的經濟形態，以數據資源為關鍵要素，以信息通信技術為載體，實現了多學科、多領域的大融合，衍生出產業數字化和數字產業化的新業態，指導資源的優化配置，推動生產力發展。同時，數字經濟不等于虛擬經濟，它是一種比較廣泛的概念，凡是直接或間接利用數據來優化經濟結構和提高經濟效率，推動經濟高質量發展的經濟形態都可以納入其中。數字技術層面包括大數據、云計算、人工智能、5G通信等。在應用層面，“新零售”“新制造”等都是其典型代表。

1.2" "財務創新含義

財務創新是指為了適應企業經營環境的變化，提高企業數據資產的價值，企業根據實際發展需要，優化和創新財務管理工作。財務創新以企業的整體戰略方針為出發點，以價值創造為中心，建立新型的財務管理模式，不斷提高財務管理效率，降低成本，提升數據準確性和安全性，最重要的是持續為企業產生管理價值。其內容包括企業財務管理理念、財務管理制度和流程、財務管理平臺等各個方面的創新。

1.3" "數字經濟對財務的影響

數據資源已經成為數字經濟時代創造企業價值的關鍵要素。企業要想贏得競爭的主動權，必須進行財務創新，合理利用數據資源，提高財務和經營生產水平，從而對企業的發展起到推動性作用。數字經濟的發展，使數字經濟與傳統產業相互融合，產業數字化的新形態，使企業的財務管理工作由單一的核算向多領域延伸，由賬務集中處理中心向企業數據中心延伸，不斷推動企業財務整合擴大共享領域，提高企業管理效率。

隨著數字經濟時代的到來，企業的傳統管理模式受到了顯著沖擊。為此，企業應當積極進行財務創新，以此提高企業的財務管理水平、風險控制水平和經營效率，這樣才能為企業的可持續發展打下堅實的基礎。

2" " "企業財務創新的現狀

隨著大數據、云計算、人工智能的發展，以及2022年11月ChantGPT的問世，數字經濟面臨新的機遇和挑戰，企業財務創新正在不斷推進，企業經營管理和財務工作發生了重大變化，從原先的事后核算向全過程管理過渡，從財務共享向多部門共享拓展，以推進財務與業務的有效融合。目前，山西省很多企業進行了財務信息化建設，如山西路橋近兩年推進業財融合、數據集成，應用久其軟件，實現了一體化經營、協同化發展；山西汾酒集團應用SAP企業資源計劃（ Enterprise Resource Planning，ERP）系統實現了“財務會計、成本會計、采購倉儲、銷售分銷”統一化管理，打造了自動化、智能化的財務管理模式。研究發現，財務創新給企業帶來了很多積極的影響。首先，企業能更加方便地獲取財務信息。在財務數字化轉型前，完整的財務信息只能在期末財務報表中獲取，而在財務數字化轉型后，企業可以實時獲取企業的各種財務信息，包括賬戶數據、銷售數據等，使得企業能夠及時利用財務信息準確地作出經營決策。其次，提高了企業財務管理效率。例如，在財務信息管理平臺，一些重復性的簡單財務工作可以自動完成，如審核、記賬等，提高了工作效率，減輕了財務人員的工作負擔。還有部分工作能夠及時辦理，報銷流程只需要在手機端掃描報銷票據上傳，然后等待審核即可，手機端能自動識別、自動認證發票。綜上所述，在數字經濟背景下，企業財務創新正在不斷推進，企業應積極調整財務管理模式，加強對數字化技術的應用和管理，提高財務管理工作的效率和準確性。

3" " "山西省大中型企業財務創新中存在的問題

隨著數字經濟的發展，企業的財務必須適應企業經營管理的需要，所以有很多大中型企業已經逐漸由手工記賬轉為電算化進而信息化。筆者調研了山西省太原市十多家大中型企業，發現企業在財務數字化轉型的過程中出現了很多新的問題。

3.1" "財務創新意識不足

大部分企業的財務管理實現了信息化，一定程度上提高了企業財務核算的效率，但在觀念上依然是重核算、輕管理，加上企業技術限制、資金限制和缺乏專業的人才，無法繼續推進財務管理數字化的進程，無法體現出來財務創新的價值所在。比如，有一些企業管理層進行決策時仍然依靠過去的經驗和直覺，沒有最大限度發揮數據資產的價值，財務軟件已經升級換代，但是運用財務軟件的意識并沒有增強。

3.2" "財務管理制度和流程設計不合理

調查發現，雖然有些企業實現了財務信息化，但財務人員的工作量加大了。深究原因，發現企業的財務管理制度設計不合理，沒有充分考慮到企業的實際情況和業務需求，部分企業財務管理流程缺乏明確的標準化和規范性，設置了過多的環節和審批層級，導致流程冗長，耗費了時間和人力，影響了財務管理的效率，增加了企業管理成本。

3.3" "資金管理集中度高

一些集團公司建立了財務共享中心，各分公司和子公司的資金管理權限、投融資管理權限均歸于總部，資金管理高度集中，各分公司和子公司沒有話語權，只有核算權。這種模式有很多優勢，總公司可以更好地掌控企業的資金流向和流量，更好地規劃集團內部的資金使用和調度。但是，企業資金管理集中度高也可能帶來一些問題，導致企業資金流動性和靈活性降低，一旦出現資金短缺或緊急情況，就可能會對企業造成不利影響，增加企業的財務成本和風險。例如，在總公司財務管理過程中，需要投入更多的人力、物力和財力，以及面臨更多的監管和合規風險。

3.4" "財務與業務融合度不夠

財務數字化轉型使企業實現了業財融合，提高了企業管理效率。但由于信息不對稱，企業在實際工作中存在財務和業務融合程度不夠的問題。財務共享中心對子公司的業務了解不足，財務人員往往只關注財務報表的編制和分析，對企業其他業務領域缺乏深入的了解和認識，這導致在決策時無法充分考慮業務需求和實際情況，從而影響企業的整體運營效果。企業業務人員不了解財務系統，可能導致業務與財務之間的信息脫節，影響企業的整體運營和決策。財務管理流程與業務流程之間缺乏有效的協調和配合，導致數據和信息無法順暢流通，影響企業的決策效率和準確性。

3.5" "財務信息安全防范意識較弱

隨著大數據、互聯網、云計算等信息技術在數字經濟時代的普遍應用，企業財務管理正在逐漸由信息化轉向數字化，大大提高了財務管理效率，實現了財務和業務信息實時對接，也使得信息的保密性大大降低。企業如果沒有采用嚴格信息保密措施，很容易泄露機密。目前，大多數企業內部缺乏完善的信息系統風險預警機制，信息系統的安全等級不高，極易被黑客或不法分子攻擊，出現財務信息泄露的問題，進而對企業經營造成難以挽回的損失。在財務數字化建設初期，企業財務人員的信息數據安全意識較弱，不具備識別和應對潛在的數據信息風險的能力，無法及時對潛在的信息安全風險進行評估。

4" " "數字經濟背景下山西省大中型企業財務創新的建議

4.1" "增強企業財務創新意識

2022年7月，山西省財政廳印發《山西省會計改革與發展“十四五”規劃》，強調將積極推進會計工作數字化轉型，加快推進大數據、物聯網、移動支付等新技術在會計中的應用。企業應緊跟時代發展步伐，增強財務創新意識，推進企業財務數字化進程，同時提高企業財務人員讀懂報表、分析數據的能力，使管理人員能夠獲取企業財務和業務數據，讓數據“說話”，大大增強決策的科學性與合理性，減少決策失誤。

4.2" "優化財務管理制度和流程

根據企業實際情況和業務需求，建立標準化和規范化的財務管理制度，確保制度的設計合理、科學、有效。同時，利用云平臺、大數據等技術優化財務流程，制定標準的操作規范，減少不必要的審批環節，建立完善的審批制度，進而提高企業財務管理效率。

4.3" "優化資金管理

企業應該優化資金管理流程，特別是對于一些高度集中的資金管理，應該適當分散權力，將部分權力下放給下屬機構或部門。同時，要加強對下屬機構的監管和審查，確保下屬機構不會濫用權力或進行不當操作。此外，企業還應加強資金預算管理。在融資方面，總公司應結合分子公司的資金缺口，選擇恰當的融資方式，制訂合理的融資計劃，降低融資成本。在投資方面，應建立科學的投資計劃，重視閑置資金的投資，增加投資收益。

4.4" "加強信息共享與溝通

企業應建立完善的信息溝通機制，使不同部門之間可以很好地交流和共享。利用操作手冊、培訓課程、在線教程等，為業務人員提供財務系統的培訓，幫助他們了解財務系統的使用方法。建立企業內部的信息平臺或使用協同辦公工具，使得業務財務人員能夠更加便捷地獲取到各部門的信息，從而更好地支持企業的決策和業務發展。

4.5" "建立信息安全管理體系

企業應建立完善的信息安全管理體系，保障企業經營信息的安全性和可靠性。首先，企業可以通過培訓網絡安全知識、黑客攻擊的防范、加密技術的使用等，提高財務人員對信息安全的認識和防范水平。其次，建立完善的財務信息安全管理制度，明確信息安全管理的流程和規范，加強對信息安全的監管和審查。最后，要建立信息安全事件應急預案，確保在發生信息安全事件時能夠及時響應和處理。例如，運用加密技術增強數據的安全性和機密性，使用防火墻和入侵檢測系統等安全設備防止黑客攻擊和非法訪問。

5" " "結束語

數字經濟背景下，企業財務創新尤為重要，是目前企業價值創造的關鍵所在。因此，企業應高度重視財務創新，具體可通過增強企業財務數字化建設的意識，優化財務管理制度和流程，優化資金管理流程，加強信息共享與溝通，以及建立完善的信息安全管理體系等措施，加快推進企業財務數字化轉型升級，促使企業朝著數字化、高效化的方向發展。

主要參考文獻

［1］康智勇.數字經濟時代智能財務平臺建設創新實踐：以中國城建院為例［J］.財務管理研究，2023（5）：11-16.

［2］何旭.財務共享服務模式下企業財務數字化轉型分析［J］.中國總會計師，2023（3）：100-102.

［3］陸冠臣.數字經濟背景下財務創新人才培養：理念、路徑與評價［J］.財會通訊，2023（8）：171-176.

［4］張瀾.基于數字經濟時代的企業財務管理轉型分析［J］.中國總會計師，2023（4）：178-180.

［5］張曉濤，田高良.基于數字經濟時代智能財務的發展思路［J］.財會通訊，2023（6）：3-8.

［收稿日期］2023-11-04

［基金項目］2023年山西省高等學校哲學社會科學研究項目“數字經濟背景下企業財務創新研究”（2023W267）。

［作者簡介］張蕊（1987— ），女，山西晉中人，碩士，講師，主要研究方向：會計審計。