新時代交通企業智慧稅務系統構建與探索研究

摘要：文章以交通企業J公司為例，探討了新時代國有交通企業智慧稅務系統的構建過程。通過對J公司搭建智慧稅務管理系統的實踐進行分析、總結，為國有交通企業構建智慧稅務系統提供參考。

關鍵詞：智能財稅轉型；稅務管理；交通企業

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0 引言

2021年，中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》進一步鼓勵稅收征管系統推進數字化升級及智能化改造，隨著金稅四期的全面落地，稅收征管機關逐步實現由“以票治稅”向“以數治稅”轉變，逐漸形成以數據深度挖掘和應用為主要特征的數智型稅收征管體系。數智型稅收征管體系的形成，對交通企業的稅務風險管控提出了更高的要求，在此情形下，如何應對外部征管環境變化，是企業關心的重點問題［1］。目前，許多關于實踐中的具體應用問題仍未解決，例如：如何依據交通企業稅務管理的痛點及難點搭建智慧稅務管理系統？構建智慧稅務管理系統的重點事項及解決方案？這些問題決定了智慧稅務管理體系是否能發揮防范風險、促進交通企業經營管理的作用。本文采用案例研究的方法，從交通企業J公司稅務管理面臨的問題出發，詳細描述其智慧稅務管理系統的搭建過程及成效，分析其取得的經驗及效果，希望能為我國交通企業開展稅務數智化管理提供借鑒。

1 交通企業構建智慧稅務管理模式的現實需求

1.1 稅收監管力度加大

金稅四期推廣落地后稅收征管機關的信息技術及涉稅風險管控水平將進一步提升，對各稅種的監管力度進一步加大［2］。隨著國家對稅收監管力度的不斷加大，交通企業需要更加精細化和規范化的稅務管理。構建智慧稅務管理模式可以幫助企業更好地理解和遵守稅收法規，提高稅務合規性，減少稅務風險。同時，智慧稅務管理模式還可以幫助企業更好地與稅務部門溝通，及時了解和應對稅務政策的變化。

1.2 支撐企業高速發展

在政府持續推進交通強國建設的背景下，交通企業迎來高速發展階段。交通企業作為國家經濟發展的重要支柱，需要不斷擴大業務規模和提高服務質量。構建智慧稅務管理模式可以幫助企業更好地管理和利用稅務資源，降低稅務成本，提高經濟效益。同時，智慧稅務管理模式還可以幫助企業更好地規劃和管理未來發展，為企業的長期發展提供有力支持。

1.3 各系統間聯動性不足

交通企業的稅務管理涉及多個系統和部門，各系統之間的聯動性不足會影響稅務管理的效率和準確性。構建智慧稅務管理模式可以通過整合各個系統和部門的數據和信息，實現數據的共享和互通，提高稅務管理的效率和準確性。同時，智慧稅務管理模式還可以幫助企業更好地協調各個系統和部門之間的關系，提高企業的整體運營效率。

1.4 提升管理效能的需求

傳統的稅務管理方式往往存在效率低下、錯誤率高等問題，無法滿足現代企業的管理需求［3］。構建智慧稅務管理模式可以通過引入先進的技術和方法，如人工智能、大數據等，提高稅務管理的效率和準確性［4］。同時，智慧稅務管理模式還可以幫助企業更好地優化管理流程和組織結構，提高企業的管理效能和競爭力。

2 J公司智慧稅務管理系統的搭建

J公司是一家集“科研、設計、施工、檢測、監理、信息化服務”于一體的AA級單位，在全國交通運輸系統中具有重要影響力。為提高稅務管理能力，積極構建智慧稅務管理系統，取得較好成效。

2.1 J公司稅務管理存在的問題

此前J公司稅務管理方面，存在基礎稅務工作處理效率低的問題。在處理基礎稅務工作時，由于缺乏有效的信息系統、標準化流程，導致工作效率低下。

（1）各種計稅底稿的編制和申報主要依賴手工操作。目前J公司的稅務業務主要由稅務人員通過手工方式進行稅務數據的抽取、計算和填報，無法自動從系統中獲取稅務數據，且無法進行計稅底稿的自動計算與納稅申報表的自動填報，占用了大量的工作時間。

（2）納稅申報表目前主要通過線下審批，效率有待提升。納稅申報表主要通過線下人工審批，且未實現與預算系統的集成，稅費主要依賴人工審核和控制，無法實現系統控制，無法實時分析稅負執行結果。

（3）J公司下屬公司稅務管理方式不統一且彼此信息沒有共享。J公司下的子公司中只有一個使用稅務系統進行納稅申報，而其余子公司未使用稅務系統，均為手工編制納稅底稿進行納稅申報，各子公司之間數據互不相通，J公司難以了解下屬子公司稅務情況，且無法對J公司整體的稅務風險進行及時有效地識別以及分析評估。

（4）發票目前只能人工驗真，無法保證發票數據準確性。J公司目前無法對進項發票進行真偽的校驗，進項發票的真偽主要依賴于人工的判斷，無法保證發票的真實性，也沒有對發票數據進行歸類總結，無法驗證數據準確性。

2.2 智慧稅務管理系統的設計目標

首要目標是優化稅務管理信息系統的功能。通過構建一個集成化的智慧稅務數字化管理平臺，實現稅務管理、監控的一體化。該平臺將包含“發票一個池”功能、智能辦稅平臺以及稅務風險清單等，統一稅務管理的工作流程、政策解讀和計稅規則。智慧管理平臺將建立稅務監控指標庫和風控分析模型，自動采集、對比分析業務、財務、稅務及發票的相關數據，從而深入挖掘稅務數據的價值。同時，建立稅務風險管理框架，實現稅務的事前、事中和事后的風險管理，實現閉環管理，提高稅務管理水平。

2.3 智慧稅務管理系統的建設亮點

2.3.1 構建風險防控模型

J公司數智型智慧稅務管理系統風險管理模塊通過分析財務報表數據及稅費歷史數據反映企業目前的稅負水平是否健康。（1）通過建立風險防控清單識別風險，明確涉稅風險定義，形成風險分級分類防控清單。（2）選取稅負率、應納增值稅變動率、應稅銷售額變動率等涉稅風險指標設定風險模型。（3）智慧稅務管理系統按照風險模型設置的取數邏輯計算指標，在實時監控的同時，根據企業設定的不同等級的風險閾值進行提醒，實現稅務風險管理由事后監管向事前預警和事中防控轉變。

2.3.2 利用大數據分析開展籌劃

J公司通過對內外部財稅數據、合同數據、結算數據進行提取、清洗、分析，并利用建模技術，模擬一定時期內在特定情況下稅負水平，可為企業開票申請審批、結算業務開展、資金計劃提供決策數據支持，通過事前、事中、事后開展稅務籌劃，結合自身情況尋找合理的納稅籌劃點。

2.3.3 打通系統間壁壘

J公司的稅務數據主要來源于ERP系統及金蝶財務系統，通過優化數據采集、數據清洗、數據傳輸，將必要的信息傳輸至智慧稅務管理系統。

在智慧稅務管理系統構建發票云，實現增值稅發票的收集、驗真查重、專用發票批量認證、發票開具。對于進項數據的轉換，業務人員在金蝶財務系統費用報銷模塊上傳發票，發票流轉至稅務管理系統，發票池自動驗真查重并返回數據至費報系統。在費用報銷申請單流程結束后，發票池生成待抵扣發票臺賬。對于航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路及水路等其他需計算抵扣的客票，收票系統可自動判斷票據種類，計算可抵扣稅額并返回數據至待抵扣發票臺賬，避免了過去計算抵扣不準確的問題。對于銷項數據的轉換，業務人員根據業務結算憑證提交開票申請并錄入購買方信息、應稅商品名稱、金額、稅率、備注等發票開具所需信息。財務人員核對業務信息及發票信息，選擇相應的開票單點擊“開票”后，數據上傳至發票云，再由發票云接口與稅局互聯互通完成發票的開具，相應的數據自動歸集至銷發票池。

2.3.4 實現內外部系統納稅數據對接

納稅申報表的數據來源于ERP的合同池、發票云、金蝶財務系統，通過提取臺賬數據、科目余額數據、輔助賬數據、業務數據、進銷項數據并校驗不同來源的數據。數據校驗無誤后，根據預先設定的稅務規則進行底稿編制并自動填報申報表。生成申報表后，財務人員提交申報表進入線上審批程序，申報表審批流程結束后，由智慧稅務管理系統接口傳輸數據至電子稅務局，進行納稅申報。智慧稅務管理系統與銀行實現銀企互通，財務人員可在智慧稅務管理系統進行繳納稅款，稅款繳納完成后智慧稅務管理系統將從電子稅務局獲取并存儲完稅證明、納稅申報表。

3 J公司智慧稅務管理系統應用成效

3.1 強化稅務風控管理

J公司智慧稅務管理系統強化了對涉稅業務全流程的管控，是降低涉稅風險的有效措施。（1）發票數據及對應合同、結算單或請款函等的財稅系統上傳遞、流轉，業務辦結后系統自行進行歸檔，防止稅務資料遺失。（2）建立了預警分析體系，借助數據采集系統和輔助決策系統協助業務單位及時辨識風險和控制風險，將風險化解在事前和事中階段，提高了企業的風險防控能力。自系統應用以來，共于事前警示預測稅負率異常4次，在預警當期有效解決了稅負率異常問題，極大提高了J公司稅務合規性，減少了稅務風險。

3.2 支撐企業經營決策

J公司智慧稅務管理系統強化了數據資產的利用，立足集團戰略、支撐集團決策、滿足監管要求。（1）從區分板塊、組織、期間等多個角度提供涉稅信息綜合查詢，全面展示企業涉稅業務管理的真實情況。（2）通過梳理稅負管理、風險監控、納稅籌劃等涉稅領域的稅務管理需求，建立全覆蓋的財稅數據分析指標體系。通過梳理指標的內在關系，幫助分析人員構建多維度分析指標體系，向管理者提供經營決策、風險管理等信息。例如，J公司利用數智化智慧稅務管理系統籌劃功能，使增值稅進項稅與銷項稅額保持穩定的比率，企業的增值稅稅負率由過去高度波動轉變為合理控制在4%左右，降低了企業的涉稅風險，保證企業得以高質量發展。

3.3 提高稅務服務效能

J公司智慧稅務管理系統提高了稅務工作效率，提高稅務工作的服務效能，票據管理模塊的驗真查重功能、專用發票認證抵扣智能處理功能、一鍵開票功能大幅降低了財務人員在基礎事務上的時間成本，同時降低了人工處理的失誤的可能性。智慧稅務管理系統自動化認證平均每張發票用時約0.01 s，自動認證的效率是手工認證的4 500倍。數智化稅務系統采用自動采集、批量勾選的模式，財務人員可在5 min內完成進項稅的勾選處理，可節省一個工作日的工作時間。另外，一鍵開票、自動編制申報底稿、生成申報表、風險監控等功能，大幅度提升了財務人員的工作效率，以專業、規范、系統的方式處理日常業務，改變了過去手工處理準確率、效率低的情況。

4 結語

J公司存在的稅務工作效率低、稅務數據難以流通及數據價值得不到挖掘等問題，在我國交通企業普遍存在。本文經過研究發現，J公司積極打造智慧稅務管理系統，打通內外部系統，使稅務數據流暢傳輸，極大提升基礎稅務工作效率，并利用大數據等技術對業財稅數據進行深入分析，為企業生產經營決策提供數據支撐，極大地緩解了自身面臨的稅務難題。本研究希望能對交通企業構建智慧稅務管理系統，推動高質量發展具有參考意義。

參考文獻：

［1］陳燕青.集團企業稅務信息化管理的建設內容和對策［J］.中國市場，2019（35）：91，93.

［2］蔡 昌，馬劉丁，蔡一煒.云計算推進稅務管理創新研究［J］.財政研究，2021（9）：113-125.

［3］周 欣，馬晶晶，王黎黎.D集團稅務數字化轉型的探索與實踐［J］.財務與會計，2022（12）：68-71.

［4］趙曉玲，王志揚，張平竺，等.智慧稅務建設過程中人工智能的應用：實踐與路徑［J］.稅務研究，2022（12）：138-141.