基于咨詢企業視角的全過程造價咨詢服務風險管控研究

摘要：全過程造價咨詢既是項目價值管理的核心，也是咨詢企業的核心業務。為進一步提升全過程造價咨詢服務效率，從風險識別、風險評估、風險管控三個方面進行分析。研究可知，現階段，全過程造價咨詢服務風險管理已從以質量管理為主轉變為以效率管理為主。針對上述研究結論提出具體的風險管控措施。

關鍵詞：咨詢企業；全過程造價咨詢；風險識別；風險評估；風險管控

0"引言

自20世紀90年代以來，我國工程造價咨詢行業處于高速發展期。通常來說，“全過程”是造價管理的核心，貫穿建設項目的全生命周期，對控制項目投資具有重要作用，這也是項目投資管理的重要價值所在[1]。隨著建筑業轉型升級不斷深化，工程造價咨詢行業競爭日趨激烈[2]。在此背景下，造價咨詢服務企業既要思變創新，開發工程咨詢、BIM咨詢等新型業務，又要提升項目效益，以提高自身競爭力。

全過程造價咨詢兼具建筑業和服務業的特點，雖然已有學者對全過程造價咨詢服務風險進行了詳細剖析[3]，但仍缺乏對造價咨詢服務本質的認知。基于此，本文針對全過程造價咨詢服務全生命周期，以簽訂合同為始點，識別全過程造價咨詢服務風險，梳理風險評估結果，并針對主要風險提出可行的應對措施。

1"全過程造價咨詢服務風險識別

全過程造價咨詢服務風險通常存在于從項目承接到項目審計完成的整個經營活動。風險識別是風險管控的基礎和首要環節，風險識別結果直接決定了風險管控措施的制定。通常，風險識別是指分析風險產生的原因及發生的條件，確定風險分析的框架，明確對咨詢服務有重要影響的風險。為避免風險識別結果主觀性過強，首先，采用風險解析法梳理風險指標；其次，邀請15名從業10年以上的專家，通過一對一訪談得出初步風險清單；最后，組織專家座談會，結合專家意見，將全過程造價咨詢服務風險劃分成政策風險、項目風險、業務風險和管理風險四大類。

1.1"政策風險

政策風險是指與全過程造價咨詢服務相關的法規、政策等變化引起的咨詢成果編制方法、編制結果的變動，進而給咨詢服務帶來的風險，如計價依據額調整、規費稅金調整、安全文明施工費調整等。

1.2"項目風險

項目風險是指全過程造價咨詢項目本身特點導致的計價結果風險，主要包括技術風險、環境風險和保密風險。技術風險是指全過程造價咨詢項目使用了新技術或新工藝，不能與現有計價依據相匹配，導致計價困難；環境風險是指全過程造價咨詢項目處于非常規的自然環境，如土質堅硬、開挖困難的山區，土壤易腐蝕建筑材料的沿海地區等，導致計價困難。保密風險是指全過程造價咨詢項目有保密需求，遵循咨詢企業常規的工作方式、審核流程可能導致信息泄密的風險，或合同價格未經過充分論證可能導致價格談判困難等風險。

1.3"業務風險

業務風險是指具體業務的風險，包括圖樣質量風險、價格風險、協同工作風險和人員能力風險。圖樣質量風險集中體現在設計階段，指設計或施工圖樣之間不交圈或錯漏明顯導致重復工作；價格風險包括編制投資估算時缺乏價格支撐、編制招標控制價時對標數據不足、非常規材料詢價困難；協同工作風險主要存在于審核設計變更洽商或結算過程，在多人協同工作且溝通交流不暢時，同一變更單重復計價或結算過程中遺漏交叉扣款，影響咨詢成果質量；人員能力風險是指專業工程師經驗不豐富、能力不足導致的風險，如估算編制結果不準確、招標控制價編制結果丟項/落項、變更洽商中替換材料不扣減原材料費用、施工單位沒有施工的內容計入結算審核范疇等。

1.4"管理風險

管理風險存在于全過程造價咨詢全流程，分為外部管理風險和內部管理風險。

外部管理風險包括利益相關方管理風險、施工合同管理風險、成本管理風險、現場管理風險和咨詢合同管理風險。其中，利益相關方管理風險包括建設單位提出不合理甚至違規指令、建設單位需求變化和施工單位工作拖沓導致工程進度滯后等。施工合同管理風險包括兩個方面：一是發承包階段簽訂的合同過多，成本管控困難；二是體現在合同界面與實際施工界面不一致。成本管理風險表現為已批復的概算或目標成本不足，導致多版本重復測算，增加咨詢成本。現場管理風險包括三個方面，分別是隱蔽工程不按合同施工、形象進度與實際不符合、項目無限制緩建或延期。咨詢合同管理風險包括多版圖樣重復測算但不計入費用、增加咨詢合同外的工作，本應由建設單位完成的工作交由咨詢企業完成、咨詢合同約定的付費節點不合理等。

內部風險包括人員管理風險、計劃管理風險、審核管理風險和資料管理風險。人員管理風險表現為人員流動頻繁，工作效率嚴重降低；計劃管理風險表現為咨詢服務缺乏計劃性，工作不能按時完成；審核管理風險表現為三級審核流程不能較好地執行，導致成果審核流于形式；資料管理風險表現為資料整理不及時，資料丟失情況嚴重，不便于新員工快速了解項目情況。

綜上所述，歸納出全過程工程造價咨詢服務風險見表1。

2"全過程造價咨詢風險評估

一般而言，風險等級取決于風險發生概率及風險后果嚴重程度。風險概率-影響矩陣法能夠分析項目技術層面的風險和實際影響，有效判斷項目中的風險因素[4]，是項目管理風險評估最有效的方法之一，故本文采用該方法進行風險評估。

全過程造價咨詢服務的目標是按照合同約定的時間和費用完成全部咨詢服務。按照風險概率-影響矩陣，將風險后果的嚴重程度分成5個等級。其中，嚴重影響（S）表示風險對整個項目目標影響巨大；較大影響（H）表示風險對整個項目目標影響較大；中等影響（M）表示風險對整個項目目標具有中等影響；較小影響（L）表示風險不影響總體目標，僅對部分目標產生影響；微小影響（N）表示風險不影響總體目標，且對部分目標的影響可以忽略。

將風險發生概率分成5個等級。其中，很高（S）表示風險發生概率為81%～100%；較高（H）表示風險發生概率為61%～80%；中等（M）表示風險發生概率為41%～60%；較低（L）表示風險發生概率為21%～40%；很低（N）表示風險發生概率為0%～20%。

將上述風險指標進行排序，各項風險后果的嚴重程度和概率見表2。

根據表2風險評價結果，將全過程造價咨詢服務風險分為5個等級，繪制風險概率-影響矩陣，如圖1所示。

由圖1可知，對造價咨詢服務影響最大的風險因素包括：建設單位需求變化；合同界面過多，管控困難；已批復的概算或目標成本不足；工程項目緩建或延期；多版圖樣重復測算；增加咨詢合同外的工作；建設單位工作交由咨詢企業完成；咨詢合同節點約定不合理。

3"全過程造價咨詢服務風險管控措施

3.1"培養和選拔優秀的項目經理

造價咨詢服務企業的核心資源是人才。項目經理負責項目的策劃、溝通和實施，是項目成敗最關鍵因素的影響因素之一。一個優秀的項目經理可以更好地協調與建設單位的合作，合理解決合同界面過多、管控困難等問題，從而大幅度提高工作效率。因此，咨詢企業應重視項目經理的選拔和任命，制定有效的人才培養和績效激勵機制，在培養人才的同時留住人才，推動咨詢服務企業穩步發展。

3.2"提高主動服務意識

針對建設單位需求變化、多版圖樣重復測算等問題，咨詢服務企業應將主動服務作為職業素養培訓的重要內容之一，強化員工的服務意識，提高主動服務的內在驅動力。在建設單位可能出現需求變化前提出優化建議；在目標成本或概算既定的情況下，提出削減成本的方案等，這樣既能提高建設單位的滿意度，又能保證項目目標的實現。

3.3"合理選擇合作單位

咨詢服務企業應建立合作單位白名單制度，避免與不良企業合作，以解決已批復的概算或目標成本不足、工程項目緩建或延期等導致的風險問題。

3.4"重視合同談判

合同是履約的基礎，也是咨詢企業開展全過程造價咨詢服務的根本依據。在合同簽訂前，咨詢企業應通過編制實施方案等方式與建設單位約定服務范圍，以解決建設單位增加咨詢合同外的工作、將自身工作交由咨詢企業完成等問題。同時，應重視預付款、咨詢費用支付節點等合同約定，避免咨詢費支付節點靠后導致投資不能覆蓋成本的風險。

4"結語

在咨詢服務企業競爭日趨激烈的背景下，全過程造價咨詢風險管控是影響咨詢服務企業發展的重要因素之一。本文通過梳理和分析全過程工程咨詢服務風險相關研究，從風險識別、風險評估、風險管控三個方面進行分析，繪制全過程造價咨詢服務風險概率-影響矩陣。針對全過程工程咨詢服務重要風險因素，提出培養和選拔優秀的項目經理、提高主動服務意識、選擇優秀的合作企業、

重視合同談判等風險管控措施，以降低風險發生概率和不良后果，促進咨詢服務企業穩健發展。

參考文獻

[1]譚娜.基于全過程管理的造價咨詢業務風險評估研究[D].西安：西安建筑科技大學，2019.

[2]劉文智.建設項目全過程造價咨詢服務的重點及實施效果研究[J].建筑經濟，2021，42（9）：42-46.

[3]澈博日.全過程模式下造價與風險管理研究應用[D].鄭州：華北水利水電大學，2019.

[4]許皓榮.基于概率影響矩陣法的房地產項目風險評估研究[D].大連：東北財經大學，2021.

收稿日期：2022-11-29

作者簡介：

劉進明（1991—），女，工程師，研究方向：工程造價管理。

姚連霞（1974—），女，高級工程師，研究方向：工程造價管理。