對國有企業資金集中管理的思考與建議

摘 要：隨著我國市場經濟發展進入新常態，相關體制逐漸健全，企業之間競爭愈演愈烈，與其他企業比較，國有企業自身優勢較為明顯。但是，在新時代，要想實現可持續生存及發展，不僅要維持當前的優勢，還需持續提高資金使用率，促進資金統籌分配，為經濟活動順利開展提供保障?；诖?，本文首先介紹了國有企業資金集中管理的含義和意義，接著分析了其管理現狀和存在的問題，最后提出了解決問題的建議，希望為國有企業加強資金集中管理提供借鑒。

關鍵詞：國有企業；資金集中管理；建議

根據我國國有企業目前發展情況來看，大部分企業內部組織架構較為復雜，且自身規模龐大，經濟業務活動類型多樣，要想順利推進各項業務開展，前提是擁有充分的資金，同時，還應合理分配并應用資金。如今，各大國有企業已經意識到資金管理的重要性，并且愈發重視對資金進行集中管理，希望可以從源頭上節約成本，規避不必要的開支，但因為受各方面因素影響和制約，截至目前，國有企業資金集中管理并沒有達到預期效果，表現出來的問題較多，若不及時解決，后續經濟活動的推進很可能受到影響。由此可見，探究國有企業資金集中管理具有非常重要的現實意義。

一、國有企業資金集中管理概述

（一）國有企業資金集中管理的含義

資金集中管理是指企業統計分析現有的全部資金，在此基礎上集中處理和安排資金，為后續開展業務活動提供資金保障。從管理實踐層面來看，資金集中管理要求企業從收入和支出兩個角度為切入點對資金進行統籌分析、歸納整理資金、建立資金池中心，為后續應用和分配資金提供便利。就當前國有企業經營狀況來看，資金集中管理模式已經受到了廣泛關注，且應用比較普遍，資金集中管理涉及各方面內容，包括結算、預算、賬戶、籌措等，其主要目的是確保經營活動的開展具備充分的資金支持，同時保證資金使用效果達到預期，減少不必要的浪費，在提高資金使用率的同時實現風險防控，為企業后續參與市場競爭夯實基礎。

（二）國有企業資金集中管理的模式

第一，統籌收支。該模式在當下比較受歡迎，在使用該模式進行資金集中管理的過程中，企業需從收支平衡角度著手，對內部資金展開深入分析，同時優化管理所有資金賬戶，為開展有關業務和經濟活動提供良好的保障。

第二，備用金撥付模式。該模式當前同樣非常受關注，應用范圍較廣。在使用該模式開展資金集中管理工作時，企業需要全面了解自身的實際業務經營情況，以此為前提，規范設置撥付金額，再依托相應的憑證和資料，開展報銷以及審核相關活動。

第三，結算模式。該模式操作性較強，目前應用不是非常普遍，主要優勢體現在可幫助企業規避經營活動中的風險。在使用該模式開展資金集中管理工作的過程中，尤其在業務結算階段，企業應以業務實踐情況為前提，實行有針對性的優化管理，合理統籌并安排資金。

第四，財務公司模式。通常情況下，在使用該模式的過程中，企業首先要明確資金管理戰略需求，并與對應的非銀行金融機構展開合作，接著優化設計資金集中管理方面的工作模塊。該模式涉及業務較多，比如外匯、貸款、擔保等。

綜上所述，國有企業資金集中管理模式豐富多樣，不同模式具有各自的優缺點，需根據實際情況選擇適合自身的模式，將模式的真正作用和價值發揮出來，為實現資金集中管理目標打好基礎。

二、國有企業資金集中管理的現實意義

（一）提高資金使用率

資金集中管理最直接的目標是提高資金使用率，這也是國有企業實施資金集中管理的重要意義。在大部分國有企業中，資金一般情況下比較分散，對于財務人員而言，全面了解所有資金動向難度較大，因此很可能導致資金浪費。針對該現象，采取資金集中管理模式可以高效應用閑置資金并獲得對應的收益，除此之外，還可根據實際情況調配統籌資金，促進資金合理分配。不僅如此，還能幫助企業完善資產負債結構，進而提升融資能力和償債水平。

（二）降低資金管理風險

國有企業通常涉及大量的下屬組織和部門，實施資金集中管理模式可將不同組織的資金集中在一起，為財務人員監督管理資金流向和應用情況提供便利，及時發現其中的問題，并挖掘潛在的風險因素，避免資金濫用或挪用，也防止企業陷入資金不足的局面。使用資金集中管理模式不僅能夠防范資金管理風險，還能在一定程度上提高財務工作效率，同時幫助企業逐漸糾正內部不良風氣。

（三）提高企業整體實力

實行資金集中管理模式還可以凝聚企業各個獨立主體的行為，促進各主體之間相互配合和聯系，使其積極主動地參與企業組織的各項經濟活動，以資本為紐帶加強內外銜接，強化各主體之間的溝通交流，打破溝通壁壘。同時提升企業的信用等級，使其資金規模進一步擴大，從全局提高綜合實力。

三、國有企業資金集中管理現狀和存在的問題

（一）資金集中管理制度不完善

第一，部分國有企業未建立資金集中管理制度，實踐過程中只是簡單參考上級的要求，忽略了自身的實際管理情況和業務發展，導致資金管理缺乏有價值的依據，實際資金使用率也可想而知。

第二，部分國有企業雖然建立了相關制度，但并未在實踐過程中有效執行，現有的制度無法發揮其真正功能，長此以往，壞賬不斷增加，資金使用率越來越低，安全性也得不到保障，企業發展更是由此受阻。

（二）資金計劃編制不到位

第一，大部分國有企業資金集中管理工作僅限于財務部門，其他各部門參與積極性低，參與度也不高，該情況妨礙了財務人員及時了解資金應用和流向，也就無法制定科學合理的資金使用規劃，資金管理效果大打折扣。

第二，部分國有企業強調資金支出，但忽略了資金收入，資金應用計劃缺乏全面性，根據各部門上報的資金情況，總部很難準確判斷整體資金流。

（三）資金管理存在集中性風險

國有企業實行資金集中管理通常需要統籌安排下屬組織或子公司的所有資金，接著審核上報的資金計劃，隨后統一分配資金并下發，再對資金流向和應用展開統一監管，由此容易引發資金集中性風險。資金的支配權由企業總部掌握，對各分公司和組織而言，無權支配資金，再加上其他因素的制約，各子公司和組織不夠注重資金管理中的風險防范。此外，總部也沒有全面考慮各子公司或組織的資金方案是否適配和可行，而是直接提出一系列要求，從表面上來看，雙方似乎達成了一致，但事實上并沒有實現資金集中管理，一旦爆發風險，勢必遭受重大損失。

（四）資金管理信息化建設不足

第一，部分企業意識到了資金管理信息化建設的重要性，并著手建設信息化系統，但只是在某種程度上達到了電算化目的，更先進的現代化管理系統應用不到位，建設水平也較低，比如OA系統、全面預算管理系統等，從而影響資金數據信息的傳輸和處理。

第二，國有企業業務紛繁復雜，涉及的部門以及子公司等都較多，彼此之間溝通成本較大，很難充分發揮信息技術的真正優勢，從全局提出可行的資金管理目標難度也較高，進而影響資金使用的安全性及使用率。

第三，許多國有企業資金集中管理對人工操作依賴性較大，導致工作人員壓力大且負擔重，工作中面臨較多挑戰和困難。由于人工操作導致的資金集中管理不到位，還可能引發其他風險，進而影響資金配置，不利于戰略統籌。

四、國有企業資金集中管理的策略

（一）完善內控制度，強化資金集中監管控制

在資金集中管理模式下，若國有企業不及時完善內部控制制度，忽略資金集中監管控制，很容易引發一系列風險，導致企業資金不夠安全。由此可見，在新形勢下，作為國有企業，應正確看待資金集中監控，明確其重要性，根據實際情況，完善內控制度并加大監督管理力度，達到精細化和集約化資金管理的目的。

第一，對內部崗位進行重新梳理和劃分，及時消除其中相互重疊或交叉的內容，幫助工作人員減輕工作壓力，合理分配各崗位職責，督促員工端正態度，嚴格按要求執行工作。

第二，企業應強化全員責任意識，針對所有員工建立監管系統，要求各部門按照要求定期匯報資金的應用以及流向，管理部門和相關責任人根據實際情況及時調整管理規劃。

第三，企業業務活動資金來源除了現金收款之外，也涉及大量的應收賬款，這要求企業在設置內部控制制度時，需要從不同的類別出發，針對現金收款指定專門的管理工作人員主要負責集中現金、填寫報表，相關部門審批后提交到銀行。就應收賬款而言，同樣需完善內部控制制度，盡可能做到權責對應，并對款項實行科學分類，對不同類別設計針對性的存款流程，同時定期檢查數據庫，全面跟蹤所有應收賬款，發現逾期需及時催收，防止應收賬款變成壞賬，規避不必要的資金風險。

第四，要保證資金集中管理工作順利開展并達到預期效果，國有企業應重視各部門工作人員的評價考核。在該過程中，有必要將動態評價和靜態評價相結合。實施靜態評價應在每年會計年度末直觀評價各部門的資金情況，使總部全面精準了解下屬的資金使用狀況。實施動態評價主要是指在日常經營和發展過程中，不定期地開展資金管理工作，尤其是針對出現的突發事件或業務變動做好監督管理。針對管理效率高且風險防控效果好的部門或人員應及時獎勵，反之，要做出對應的批評或懲罰，激勵員工積極參與資金管理，督促其在日常工作中合理且高效地應用資金。

（二）利用全面預算，加強企業資金預算管理

全面預算是企業管理過程中的重要工具，在當前的時代背景下，就資金集中管理而言，應用全面預算很有必要。從本質上來看，資金全面預算管理屬于動態監管，通過全方位控制各個重要環節，靈活應對內外環境變化，及時調整戰略計劃，在提高資金使用率的同時確保資金安全性。

第一，通過全面預算深入分析并預測企業的資金需求，針對資金應用提出可行性的規劃和方案，避免資金不合理應用。

第二，在資金計劃編制環節，應根據實際情況選擇合適的編制方法，保證編制結果的準確性。同時設定預算目標并細分，層層落實到各個組織或部門，再展開實時追蹤和監管，對資金開支進度情況進行分析。一旦發現預算和實際情況出現偏差，必須及時反饋給有關部門，部門工作人員快速審批并優化調整預算編制，確保業務活動順利推進，同時減少風險帶來的損失。

（三）注重風險管理，建立全面風險管理體系

資金集中管理過程難免會遇到風險，假如風險管理不到位，資金安全得不到保障，使用率也會下降。因此，國有企業需要注重風險管理，完善風險管理體系。

第一，加強對全體人員進行培訓，增強其風險控制意識，督促全員相互配合，共同協作，全方位做好風險防控。

第二，實現風險管控的良性循環，作為企業的財務工作人員，必須按照企業要求，定期全面核查內部資金使用情況，盡可能挖掘資金集中管理方面存在的潛在風險因素，并反饋給相關部門，及時制定防范和控制策略。

第三，盡量做到事前、事中、事后三大環節的風險控制。在事前，應做好調查工作，并展開全方位分析和預測；在事中，需進行全方位的控制和監督；在事后，則應實事求是地應用合理的措施應對風險。從全局實施風險管理，及時發現問題并規避風險，即使發生風險，也能在第一時間內應對和處理。

（四）應用信息技術，構建財務共享服務中心

隨著互聯網以及信息技術快速發展和廣泛應用，國有企業資金集中管理有了更加多元化的工具和方法，依托現代化信息技術，建立信息化管理平臺，有利于提高管理效果。

第一，國有企業可通過信息技術構建財務共享服務中心，以此實施預算、數據傳遞、分析等，促進各部門的溝通交流，優化管理體系。通過該中心集成全部信息、設置合理的資金管理以及審批流程、促進管理范圍的延伸、將財務和業務相融合，同時合理分配工作人員使用權限，實現資金集中管理的自動化、智能化發展。此外，可通過該中心動態監管資金收支，對全部收支實行嚴格控制和監督。

第二，若國有企業自身信息技術水平相對較低，為了推動信息化建設，可與外部專業機構建立合作關系，通過發揮合力建立適合自己的信息化平臺，依托該平臺推動各項業務高效且順利運行，也為實現資金統一管理提供便利。

綜上所述，隨著我國經濟發展速度逐漸加快，各大國有企業規模不斷擴大，經濟效益也逐漸提升，大集團不斷增多，其在我國國民經濟發展過程中扮演著非常重要的角色。對于國有企業而言，實現戰略目標非常重要，而在該過程中，資金集中管理是關鍵途徑。通過分析發現，國有企業目前資金集中管理方面存在較多問題，主要包括資金集中管理制度不完善、資金計劃編制不到位、資金管理存在集中性風險、資金管理信息化建設不足，這些問題對企業發展非常不利。因此，本文提出了一系列建議，包括完善內控制度，強化資金集中監管控制；利用全面預算，加強企業資金預算管理；注重風險管理，建立全面的風險管理體系；應用信息技術，構建財務共享服務中心。希望能幫助國有企業提高資金管理水平以及整體收益，實現國有資產保值增值。

參考文獻：

[1]姜秋麗.國有企業資金集中管理優化策略探討[J].中國集體經濟，2022（36）：40-42.

[2]楊德元.國有企業資金集中管理思考[J].現代商業，2022（24）：172-174.

[3]楊倩鈺.國有企業資金集中管理的路徑探索[J].商業文化，2022（02）：70-71.

[4]李慧.國有企業資金集中管理的思考[J].中國鄉鎮企業會計，2019（01）：85-86.