“四舉措”做好駐粵中央行政事業單位內部控制報告核查工作

●謝 彬

為貫徹落實黨中央、 國務院關于進一步加強財會監督工作有關精神， 督促指導相關單位規范財務管理、提升內部控制水平，按照財政部統一安排部署，財政部廣東監管局精心組織、周密布置，扎實有序開展行政事業單位內部控制報告核查工作，通過對內部控制報告的編報質量進行客觀評價，分析查找原因，找準問題癥結，提出意見建議，不斷推動強化行政事業單位內部控制制度執行， 有效防范風險。

一是夯實基礎，提高核查效率。 為及時、高效完成核查工作，一方面，提前組織核查人員整理學習行政事業單位內部控制相關規范文件，擬定工作方案，初步形成分析評價報告提綱，明確分工細化任務，每周集中匯總核查情況， 及時報告發現問題。 另一方面，密切關注各單位內部控制報告報送情況，對未及時報送和報送不規范的單位及時催報， 同時按照財政部會計司要求，登錄財政部統一報表平臺，查詢駐粵中央預算單位內部控制報告上報情況， 針對系統缺少個別單位或無數據的情況， 及時向財政部會計司和軟件公司反饋。

二是有的放矢，明確核查重點。 核查人員著重圍繞行政事業單位內部控制報告的規范性、 上下年數據變動合理性、業務數據的準確性、數值型指標的合理性進行討論。 在單位層面，重點關注內部控制機構組成運行、內部控制相關問題整改情況、政府會計改革情況等；在業務層面，重點關注預算業務、收支業務、政府采購、資產管理、建設項目管理、合同管理等六個方面重點環節。 同時，緊盯各單位在巡視、審計、紀檢監察中查找出的問題及整改落實情況， 對上傳佐證資料的準確性、相關性、合理性進行綜合研判，最終選取個別單位開展實地核查。

三是凝聚合力，提升核查質量。 在現場核查過程中，通過開展座談，與單位面對面交流，深入了解當前內部控制建設的現狀， 并圍繞完善建立內部控制制度、業務層面內部控制制度執行與管理、內部控制信息化建設等進行答疑解惑， 充分調動單位參與核查工作的積極性。 同時，結合預算執行專項行動和日常動態監控發現的問題，根據不同單位的特點，通過事先分析預判、事中驗證調整，牢牢把握核查重點內容。 通過比對有關制度文件、資金賬冊、財務憑證、工作報告等佐證資料， 有針對性地選擇重點事項進行關注，重點查看單位經濟活動是否符合政策要求、會計核算是否規范完整、問題整改是否及時徹底等，建立問題分類臺賬，梳理匯總抓共性，逐項分析研判，形成問題清單。

四是成果運用，推動查漏補缺。 結合本次核查情況和日常監督檢查發現問題， 督促單位追根溯源查找制度、機制和流程方面存在的漏洞。 一方面，推動完善制度體系。 要求單位及時修訂完善制度辦法，著力建立權責清晰、 約束有力的內部財會監督機制和內部控制體系，明確內部監督的主體、范圍、程序、權責等，落實單位內部控制管理主體責任。 另一方面，強化制度執行的剛性。 要求系統單位定期自查，認真審視本級資金來源和收入的合法性和完整性， 確保經濟活動的合法合規運行。 同時要求加大對下級單位指導力度，推廣先進經驗做法，推動各項工作有序開展。

下一步， 廣東監管局將按照財會監督工作有關要求， 加強對行政事業單位內部控制問題整改的督促督導， 切實把內部控制理念和措施融入日常管理全過程、各環節，提高駐粵中央行政事業單位內部控制管理水平。