通過ERP 再造企業財務管理流程的路徑研究

高應雄

江門市華粵鼎數據技術有限公司

ERP 是隨著信息技術高速發展產生的，能夠優化企業資源配置，改善企業效率。通過對各類資源進行合理配置的方式，讓企業能夠掌握各環節的工作要求，并結合企業的實際特點讓企業工作得到全環節優化。

一、ERP 與業務流程再造

ERP 作為一種先進的管理工具，自從誕生開始就成為企業重要的管理機制。ERP 能夠整合企業的資金管理、往來管理、庫存管理，讓不同環節的功能實現一體化銜接，確保ERP 管理體系能夠適應企業發展的要求。

在對ERP 應用之前，要對自身的工作流程及管理機制進行分析，將ERP 運用到企業各環節中，全面分析各項業務流程的特點，并對業務流程進行重構，結合ERP 的實際情況分析哪些業務流程繼續保留，哪些業務流程需要重構。例如，對于采購流程而言，傳統的采購流程是由各部門根據材料使用歷史情況提出申請，并經過部門負責人審批之后提交給財務部門，財務部門再向供應商提出采購需求，并將驗收通過的貨物和發票交至采購部門。傳統企業采購環節中采購主要是基于歷史經驗預測，未結合市場的實際情況，容易導致采購工作不合理，甚至產生采購的材料成為廢料的問題。為了解決這一問題，通過ERP 管理能夠使各部門信息實現有效銜接。采購之前，企業要分析市場的情況，合理確定企業采購的方案，并對整個工作流程中的各項數據進行及時傳遞。具體而言，企業通過ERP 對業務流程進行再造要經過以下步驟：

第一，企業要掌握ERP 管理的相關理論。企業的管理層作為執行ERP 的主體，在ERP 管理的環節中要對ERP 流程有基礎了解，有效指導各項工作的開展。管理層要對ERP 的操作模式及流程形成認識，并對各項工作要求進行分析，確保企業在執行管理的環節中，各項工作能夠得到有效控制。

第二，準備ERP 所需要的各項基礎數據。ERP的基礎數據準備是一項工作量大、涉及范圍廣的工作，直接決定了企業是否能夠有效開展管理。若準備工作管理不足，那么后續ERP 數據準確性將會受到影響，甚至導致業務流程再造失敗?；A數據包括客戶、供應商名稱、納稅人識別號等基礎信息及企業產品型號、代碼等信息，還包括企業的成本情況等相關信息。

第三，對ERP 建設需求進行分析。企業在建設ERP 之前要分析業務流程存在的瓶頸，通過對員工進行調研，分析執行ERP 能夠給企業帶來的影響，結合員工實際特點設置個性化的開發機制，充分關注員工的需求，對系統進行不斷升級和優化，從而確保系統符合企業的應用實際。在明確哪些功能能夠實現之后，對ERP 進行體系構建。

第四，進行系統的設置。在開展ERP 體系的建設之后，要對各模塊參數以及控制措施進行設置，優化ERP 的方案。ERP 幾乎涉及企業所有的管理流程，包括供產銷、人力資源管理、往來管理、固定資產管理等環節的工作。在管理的模塊中，要針對各模塊的關鍵控制點及人員操作權限進行設置。

二、企業財務管理的常見問題

第一，核算流程再造不完善。傳統的企業核算工作主要是在經濟業務事項發生之后，對經濟業務事項記錄、核算，工作存在明顯滯后性，無法準確掌握業務工作執行狀態，也無法為企業管理者提供支持。

第二，存在信息孤島。在傳統管理流程中企業不同信息系統之間存在信息孤島，各項信息系統可能沒有建立完善的接口，不同系統之間各自為政，無法實現有效共享，不利于提高企業信息的共享力度，導致企業信息系統無法全方位反映出管理工作中存在的問題。

第三，內部管理體系存在不足。在內部管理體系中，部分企業財務工作流程存在明顯的薄弱之處，財務流程中的各項事項無法實現集成，在管理業務工作中的問題也無法被財務及時控制，內部控制的效率相對偏低。同時部分企業在執行預算管理的流程中，預算主要由手工編制，導致工作流程的及時性大打折扣。此外，在傳統管理流程模式下，崗位工作以手工操作為主，無法借助信息系統完成各項工作。

第四，財務與業務的配合不足。傳統的企業管理流程中財務和業務的工作各自為政，無法實現對各項工作的集成管理。由于財務和業務各環節的工作信息存在明顯的信息孤島，工作流程中的相關數據無法得到銜接，影響了企業管理體系的優化及工作流程的轉型。

三、通過ERP 對企業財務管理流程再造的路徑

（一）核算流程再造

傳統的財務管理功能主要是對經濟業務事項的變動流程進行核算，傳統核算方式中由于財務與業務之間相互分離，核算數據無法了解企業管理全環節的情況，僅能夠了解業務工作的結果。ERP 管理的模式下，所有數據都來源于企業的業務模塊，財務人員對相關數據進行簡單操作之后就能夠生成記賬憑證，以此大幅降低人員的工作量，并通過對憑證進行自動登記的方式，能夠最大限度地減少傳統手工記賬所帶來的問題，以此實現對業務流程的有序管理。在發生業務活動之后，系統能夠將業務信息反映到企業的核算中，實現財務和業務的一體化控制以及對財務人員活動進行監控的目標[1]。

（二）消除信息孤島

ERP 最基本的目的是實現資源整合，對分散的各類信息進行集成。通過建立數據交換平臺，實現提高信息質量的目的。在傳統管理模式下，在各類信息系統建設過程中，信息系統的開發商不同，導致企業采購、銷售、財務、人力等不同部門的信息系統各自為政，未形成統一的信息化管理機制，信息處于混亂的狀態。由于信息流轉不暢，導致企業的財務無法及時調配各類資源，影響了企業管理工作的執行。ERP能夠滿足信息共享以及合理調配資源的需求，通過ERP 的數據集成功能關聯企業的不同系統，讓企業的人力流、信息流、資金流等形成一體化整合，幫助企業達到對工作流程全方位控制的目標。

（三）內部體系再造

第一，借助ERP 對財務管理的流程進行控制。ERP 通過將企業的各類模塊數據實現銜接方式，達到對各類信息進行全方位整合的目的，讓信息實現高度統一，能夠為企業決策提供有價值的信息。在ERP 系統中，會計系統不僅能夠反映出貨幣信息，還能夠反映出非貨幣信息，能夠實現對全環節信息的全過程控制，以達到優化內部控制流程，改善企業管理效率的目標。在實施ERP 環境下，企業通過設置關鍵控制點，對各控制點的財務流程進行追蹤的方式，分析工作環節的情況。企業通過設置關鍵控制點，分析企業工作流程中關鍵控制點的相關信息，并通過對應賬款、應付賬款的模塊生成自動導數的方式，每發生一筆業務就會生成相應的記賬憑證，通過這一方式能夠強化對應收和應付的有效跟蹤和管理，讓企業實現對流程進行有效控制的目標，幫助企業降低人為操作的偏差問題。

第二，借助ERP 實現滾動預算。滾動預算作為永續預算，是現代化的預算管理的方法。滾動預算會對原有預算數據進行不斷調整，并逐步向后滾動，讓預算始終保持在一個固定期間。通過這一方式能夠解決傳統定期預算的數據無法適應瞬息萬變市場環境的問題。在企業預算管理的流程中，滾動預算作為一個不斷補充預算的機制，能夠確保預算更具完整性和持續性，讓企業在預算管理流程中掌握企業管理工作的情況，把控企業的未來。同時通過對企業經營管理全過程考慮及全盤計劃，能夠保障企業工作有序執行，實現對管理體系的指導作用。但是滾動預算的工作量較大，且每月都需要更新信息，因此滾動預算在傳統的企業管理模式下難以得到有效實施。通過借助ERP 體系對各類數據進行及時匯總，并設置相應的數據接口，能夠實現對各項數據的取數，及時完成預算編制，大幅提高預算管理工作效率。

第三，對員工進行培訓。ERP 作為一種現代的管理方法，通過對企業各類資源進行高效配置，來達到促使管理流程優化的方法。當前，ERP 成為推動企業預算管理體系改善的方法，通過ERP 能夠對企業工作的全流程信息進行整合，確保ERP 對企業的業務流程進行再造。在實施ERP 過程中，要對員工的思想理念及操作機制進行重構，使員工認識到ERP 對企業的意義及具體的操作方法[2]。通過對員工進行培訓，讓員工形成對ERP 的充分了解，加強對員工宣傳，讓員工了解ERP 對企業的價值，并通過科學的措施調動員工參與學習的積極性，讓員工掌握各項工作的具體操作方式與技能。

第四，在ERP 系統下對財務崗位進行調整。傳統的電算化僅將手工的各項工作搬到電腦上進行處理，無法實現及時獲取各項數據的目標，這一方式導致信息處理相對滯后，信息質量相對較低。通過ERP建立統一以及規范的管理流程，企業信息能夠實現前移，企業的業務人員在完成工作之后，直接由信息系統錄入到信息平臺中，實現對信息的高效傳遞，讓財務人員從手工管理中解放出來，有更多時間用于改進管理流程。因此在ERP 系統下需要對工作流程進行調整。首先，對財務分析的工作內容進行調整。在執行ERP 系統之前，財務分析要對企業財務報表相關信息進行提取，并通過手工計算的方式開展分析。建立ERP 系統之后，數據發生前移，在業務部門完成各項工作之后，數據能夠通過ERP 系統實現集成，并通過預設的公式完成財務分析工作，幫助企業找到在財務工作中的問題和成因，實現對企業工作流程的有效控制以及對管理體系的優化，幫助企業執行科學的控制措施。其次，對內部審計崗位進行調整。在傳統管理模式下企業沒有設置內部審計人員，即便設置內部審計部門，內部審計人員也僅能夠對各類原始憑證進行審計。在建立ERP 之后，企業的各項工作能夠實現一體化整合，通過ERP 系統能夠隨時了解財務和業務的全面情況。

（四）助力業財融合

第一，借助ERP 整合財務與業務的信息。傳統的財務管理工作主要是對企業的經營管理活動在發生之后的憑證進行核算和監督，即便使用信息系統，也僅能停留于電算化階段，財務無法掌握業務環節中的各項數據情況，財務工作在執行環節中，無法發揮對各項信息集成的作用。通過ERP 的應用，能夠讓財務和業務實現整合，將傳統的粗放管理轉變為精細化管理，讓企業的業務流程得到轉型，有助于促進企業實現價值最大化的目標。ERP 體系通過將企業內部的各項系統形成集成方式開展管理工作，實現對各環節工作的有效協同。業務流程的各項數據在產生之后，通過ERP 能夠匯總至財務管理系統，實現自動核算[3]。例如，企業銷售收入數據能夠及時匯集到財務模塊中，除了傳統基礎的銷售信息之外，能夠讓財務掌握市場狀況、銷量變動成因等方面因素，由企業的財務部門分析銷量變動的具體原因，并為業務部門的工作提供支持。又如在傳統的應收賬款管理流程中，僅能由財務部門開展賬齡分析，難以掌握客戶資信等方面的因素。借助ERP 讓信息實現集成，企業的應收賬款狀況能夠在第一時間匯集，讓財務能夠掌握管理環節中存在的問題，并分析款項沒有及時收回是由于客戶資信存在問題還是由于企業授信存在問題，并形成相應的解決方案，以幫助企業改善業務流程，為業務體系的優化提供支持。

第二，利用多維度的數據分析功能滿足業務的需求。在傳統的管理體系中，財務對各項工作的支持力度相對較弱，無法保障企業在激烈的市場競爭中獲得競爭力。在建立ERP 管理體系之后，讓各項數據的分析工作更加高效。企業在開展工作的流程中，通過計算機系統能夠開展對各項數據的處理，完成對各項管理工作的優化整合，幫助企業的財務實現對工作環節中不同管理流程的全方位整合，形成以財務管理工作為核心，以業務核算為重點的工作流程，以確保企業的各項業務數據在發生之后，能夠通過財務進行多維度分析，形成相應的分析結論提供給企業的業務部門，讓業務部門能夠了解在工作中存在的不足，為企業工作流程的優化提供支持。