環保企業稅務管理問題及對策探析

摘要：現如今，我國社會經濟發展的腳步逐漸加快，人們愈發重視起環境污染的問題，向環保企業提出更為嚴格的要求，使得環保企業逐漸面臨巨大的挑戰。環保企業與其他企業相比，具有一定的差異性，需要自身具備先進且精密的設備儀器，因此需要大量的資金扶持，并且具有較小的盈利空間，由此可以看出環保企業對于政策的依賴性較強，需要企業在國家頒布相關政策的基礎上，重視自身的稅務管理問題，對出現的問題進行深入分析，并為之制定科學合理的解決策略，使企業朝著更為廣闊的發展道路前進。對此，本文通過論述環保企業稅務的管理現狀，針對具體的管理問題展開深入研究，提出相應的解決策略，以提升環保企業的稅收管理水平，推動稅收企業持續穩定發展。

關鍵詞：環保企業；稅務管理；問題；策略

引言

環保工作作為我國經濟發展的重要環節，一直備受廣大人民的關注，隨著我國對于環保工作的投入力度逐漸加大，一些相關政策相繼出臺，使得環保企業在一定程度上通過優惠政策大幅降低所面臨的稅負壓力。我國現階段的稅務政策在各方面都有所調整，對于處在行業上升期的環保企業來說，必定會受到政策改革的影響，因此需要針對稅務管理這一問題進行深入分析，并得出強化稅務管理體系的相關具體政策，使得環保企業的稅務管理更加合理化與規范化，為環保企業提供更好的經營環境，促進其可持續發展，并為環境保護事業做出積極貢獻。

一、環保企業稅務管理現狀

（一）不同地區稅務管理水平差距較大

我國不同地區的稅收征管水平具有較大的差距，并且部分地區仍存在稅收洼地、監管力度不足的現象，從而導致環保企業在稅務管理方面逐漸放松警惕，使稅務申報工作流于形式，忽視了本身的工作內涵，甚至部分環保企業自身缺乏進行主動納稅的意識和行為，使得企業中的稅務管理沒有起到實質性的作用。除此之外，環保企業還具有存在量大以及規模小的特點，因此環保企業很有可能因此被稅務部門所忽略，從而在稅務管理上存在一定的水平差距［1］。

（二）管理層對稅務管理重視程度較低

環保企業的管理層在一定程度上影響著該企業在稅務管理上的發展方向。環保企業在行業中的發展前景十分廣泛，并且屬于一種新興行業，該類型企業的管理層往往就是企業自身的負責人，因此管理層針對稅務管理的觀點和策略比較片面，與制定的政策不太貼切，從而導致該環保企業在稅務管理方面存在諸多難以解決的問題。除此之外，環保企業的行業門檻偏低，如今社會上環保企業的發展規模參差不齊，很有可能會出現管理層與基層工作人員都缺乏稅務管理意識的現象，這將阻礙環保企業在今后穩定、長久地發展。

（三）環保企業稅務管理制度有待完善

對我國環保企業的發展前景進行分析可以看出，環保行業在近年來剛剛步入正軌，多數環保企業都沒有建立完善的稅務管理制度，未針對環保行業和環保企業的發展現狀進行及時的調整和更新，從而導致現存的管理模式已經不再適用于現階段的發展現狀。許多環保企業在進行稅務工作分配時仍受傳統思想觀念的影響，缺乏對于稅務風險進行規避和問題處理的意識，將稅務工作完全交于財務部門來處理，然而財務部門并不具備專業的知識與技能，導致環保企業稅務管理工作無法正常有序開展，進而對環保企業的日常運營和經濟效益產生惡劣的影響，給企業造成一定的經濟損失。

（四）環保企業與相關部門的溝通較少

現如今，社會經濟迅速發展，從而帶動我國稅收制度的改進與完善，調控稅收制度的工作也得到了進一步的加強。我國相關稅收政策部門在當前的發展背景下，根據行業的發展前景以及市場環境，對政策內容進行了相應的改動，縮小受優惠政策環保企業的范圍，這就需要環保企業加強與相關部門的溝通，提高交流的頻率，從而，中了解相關政策的可適用性以及政策的約束條件等。然而，現階段環保企業與相關部門之間缺乏有效的溝通，這將不利于環保企業長久穩定地發展。

（五）稅務管理人員的專業性有待提高

環保企業在進行基礎的稅務管理時通常會涉及眾多的管理內容，且內容較為復雜煩瑣，要求環保企業的稅務工作人員對每一項稅收政策都進行充分的了解和掌握，同時還需要在納稅籌劃方面具備高超的技能。但是根據目前環保行業實際進行稅務管理的操作來看，少數環保企業并未專門成立稅務部門，只是要求財務人員對此進行管理，這使得稅務管理工作并不具有規范性。有的環保企業雖然在企業內部設立了單獨的稅務部門，但是整體水平仍存在較大的差異，并且部門管理人員的專業性不強，整體素質偏低，從而很有可能將企業置于稅務風險中。

（六）稅收優惠政策實行中存在的問題

隨著我國環境污染的加劇，我國政府出臺了企業所得稅減免、稅額抵免、稅率減半等針對環保企業的稅收優惠政策。在稅收優惠政策中，國家設立了相應的環境標準，某些環保企業為了達成相應的標準而在申報過程中使用虛假信息，由于某些污染物排放具有即時性，使得相關監察部門難以通過實地調查搜集相關的證據進行信息核實工作。

二、環保企業稅務管理策略

（一）加強相關政策的合理利用

我國政府部門針對環保企業的長期發展問題，先后出臺了一些稅收政策，比如，環保企業在符合條件的情況下獲得保護環境的項目，就可以減少一部分所得稅，如果該企業在該情形下購置與保護環境相關的設備和儀器，也可以享受一定份額的稅減金額［2］。在此基礎上，如果環保企業被政府部門認定為高新技術企業，還可以享受一系列的所得稅優惠政策。針對我國垃圾焚燒發電業務方面的相關政策以及增值稅即征即退的優惠政策等也相繼頒布，由此可見相關政策對于環保企業發展的重要作用。

（二）對稅務管理制度進行完善

我國的環保企業要想在開展稅務管理的工作過程中大幅度地提升稅務的管理水平，就需要根據企業實際的發展情況對現有的稅務管理制度進行合理的改善，并將改善的制度精準地落實到各個崗位中。對此，環保企業的首要工作就是改變工作人員的工作模式，促使稅務管理人員在工作的過程中時刻謹記稅務風險管理的重要性，讓相關部門的工作人員能夠積極參與到稅務風險管理的工作中來，并通過企業組織的一系列宣傳活動，通過分析，了解稅收風險與企業發展的密切關系。另外，稅務部門還要對員工的工作范圍進行協調，以降低人為因素導致危險的可能性。

（三）建立稅務風險的預警機制

建立健全稅務風險的預警機制是保障各項監管工作可以順利開展的關鍵所在，還可以在一定程度上對潛在的風險問題進行精準把控。具體的構建內容可分為以下三點。

1.拓展風險識別范圍

擴大稅收風險辨識的范圍是建立和完善稅收風險預警體系的第一步，企業只有將擴大風險辨識的工作做好，才能對實際發展中的潛在風險進行全面的把控以及精準的識別。有關部門可以對行業中平均稅收風險指數進行深入的調查，明確各個業務的特征，從而制定出科學、合理的稅務風險目標，并對稅務風險的類型進行精準劃分，使該企業在開展各項工作的過程中，能夠有效識別工作中產生的稅務風險因素，并通過各種手段將其解決。

2.準確評價稅務風險

企業除了需要拓寬風險的識別范圍，還需要結合風險類型對發生的風險進行問題歸因，對可能影響環保企業正常運作的各種風險問題給予高度關注，對其進行風險影響排序和分類。尤其是環保企業處于當今的市場環境下，更要全面掌握環保企業的財務和內部信息，以準確地判斷出潛在的稅收風險，并在最短的時間內做出判斷。尋找引發風險問題的原因的同時，相關部門還可以充分利用如數字模型、云計算等工具，精確地比較行業的平均風險和稅收負擔等相關管理數據，通過該方法，既能有效地判斷稅務風險的嚴重性，又能用數學模型對相關數據信息進行回歸分析，找出誘導問題發生的成因，并制定出相應的防范對策。

3.開展全面的稅務風險監控工作

對環保企業進行全面的稅務風險監測，是環保企業有效落實監督管理工作的一項重要內容，主要包括稅收籌劃的合理性預測、監督政策計劃的實施、企業的事后整改行為等。環保企業通過該方式，就能保證企業在進行稅收管理的同時，及時地發現問題所在，并能在第一時間制定出有效的策略將問題解決，由此可見全面開展稅務風險監控工作的重要意義。在監管的過程中進行多層次的監管工作，也可以起到很好的管理作用，環保企業通過對內外部監督進行充分利用，保障管理政策可以充分有效地落實，進一步提升環保企業稅務管理工作的效率［3］。

（四）加強與相關部門的信息共享

環保企業涉稅業務在實際的工作過程中需要與其他部門進行緊密的聯系，因此企業要加強相關部門的信息共享工作，保障稅務管理的時效性。例如，環保企業的物資采購部門無法完善發票的具體內容以及精準落實管理工作，這很有可能引發發票不能稅前扣除的問題。環保企業要想避免該現象，就要認識到各個部門間的溝通與交流對于企業進行稅收管理的重要性，加強各部門工作人員的工作力度，并在此基礎上利用好現代科學技術手段，構建出科學合理的財務共享平臺，從平臺上整理各部門之間的信息數據。各個部門則可以通過這樣的方式，高效地分享財務信息，有效地避免由于信息不對稱所引起的問題與風險。這種方法也便于財務人員對各個部門的業務進行全面的了解，大幅度降低人為因素影響企業發展的風險概率。

（五）培養與引入稅務管理人才

企業擁有專業的稅務人員是保障企業穩定發展的關鍵所在，企業要意識到該問題為環保企業帶來的重要影響。首先，環保企業要聘請綜合素質較高的復合型人才。環保企業可以和當地政府以及高校進行聯合，積極引進高校稅務人才，緩解國家就業壓力的同時，優化環保企業稅務管理人才的結構［4］。其次，環保企業要擴大稅務人才的準入制度。除了積極進行稅務人才招聘之外，環保企業還可以選擇外部招聘，聘請專業的稅務管理人員，為企業的發展提供新的動力。再次，環保企業可以在企業內部成立專門的稅務部門，使該部門做好合理劃分權責的工作，明確稅務部門的職責，落實稅務責任制度，加強稅務管理人員的責任意識，這可以培養稅務管理人員的認真負責態度。最后，環保企業還要精準落實稅務人員的培訓工作，制訂出嚴格的稅務管理培訓方案，并組織全體工作人員積極參與，從而幫助稅務管理人員提升自身的綜合能力以及敏捷性，保障環保企業中的稅務工作可以有效展開。

（六）完善環保企業污染監測系統

針對環保企業為了獲得國家稅收政策出現的數據申報造假問題，有關部門要加強對環保企業的監管，聯合環保企業建設污染監測系統。污染監測系統可以對環保企業的實際污染數據進行記錄，能夠實時掌握環保企業在實際工作中造成的污染程度，確保環保企業稅務申報過程中數據的正確性，有利于環保企業順利完成稅收工作。

（七）提升稅務管理的監督水平

環保企業作為一個新型的行業，在發展的過程中不免存在一些不成熟的管理問題，尤其是在稅務管理方面，會存在很多的管理漏洞，因此，環保企業通過有效識別和評價稅收管理中的問題，有助于管理者以最快的速度發現稅務管理中存在的管理缺陷，并有針對性地對該問題制定改進政策，從而全方位提升該企業的稅務管理水平。對此，環保企業可以成立一支專業的風險控制隊伍，通過科學的方式控制企業的稅務管理風險，在條件允許的情況下，企業還可以建立風險管理部門或者審計部門，并不斷聘請具有專業知識和技能的相關工作者，對企業開展的稅務管理工作進行有效監督，實時監控稅務管理工作的整個流程，從而大幅度降低稅務管理的風險。

三、結束語

綜上所述，在當今經濟快速發展的行業背景下，環保企業更應該全方位地意識到稅務管理工作在本企業發展中的重要作用，通過各種途徑提升本企業的稅務管理水平，從根本上引導相關工作人員樹立起稅務風險管理意識，提高管理人員風險管理的整體素質，促進環保企業能夠朝著更為廣闊的發展道路前進。

參考文獻：

［1］蔡玉帥.稅務管理在環保企業中的運用淺析［J］.中國總會計師，2021，（12）：165-167.

［2］周亞婷.淺談稅務管理在環保企業中的應用［J］.中國集體經濟，2021，（25）：94-95.

［3］秦歡歡.我國環保企業稅務風險管理問題研究［D］.導師：劉德成.河北經貿大學，2021.

［4］胡紅.環保企業稅務籌劃問題探究［J］.新經濟，2016，（06）：102-103.

作者簡介：曹曄，女，1989年1月生，漢族，河北秦皇島人，本科，中級會計師，研究方向：稅務管理。