業財融合對企業財務管理轉型的作用與實踐策略

祝 彪

（作者單位：浙江省壽仙谷醫藥股份有限公司）

隨著經濟全球化步伐的加快，企業所處的經營環境變得日益復雜。在這樣的背景下，傳統的財務管理模式已經很難滿足企業的需求。為了更好地適應新的經營環境，企業必須進行財務管理的轉型與創新，以更高效、靈活的方式進行財務決策，從而實現長期健康發展。所謂業財融合，就是業務和財務融合在一起，業務發展和財務管理結合在一起[1]。這樣，企業可以更加準確地把握市場機會，更好地規避風險，從而實現持續、穩健發展。

一、業財融合的概念

業財融合是近年來在企業管理領域逐漸興起的一種新的管理理念，主張將業務決策與財務決策進行深度融合，使二者之間建立緊密的聯系，從而實現企業管理的高效和靈活。業財融合可以被定義為企業在其日常運營中，通過整合業務與財務的各項資源、策略和決策，形成一個協同、統一的管理體系，以提升整體經營效益，降低風險。業財融合的核心思想在于，企業不應該將財務視為一個獨立的、僅與資金有關的部分，相反，應該將財務與企業的其他方面（如市場營銷、生產、研發等）緊密聯系，這樣企業可以更好地利用其財務資源實現發展目標，同時也能夠更好地監督和控制風險。

二、業財融合對企業財務管理轉型的作用

（一）提升企業財務管理轉型效率

業財融合背景下，企業面臨著各部門信息系統互聯互通的現實訴求[2]。業務與財務的深度融合使企業能夠更準確地預測未來的收入、支出和利潤。這不僅僅是因為財務部門能夠獲取更多、更準確的業務數據，更重要的是，當業務與財務同步時，財務分析師能夠更深入地理解業務邏輯、市場趨勢和競爭格局，從而作出更為精準的預測。業財融合簡化了企業的決策過程。在傳統模式下，業務部門和財務部門往往是分開的，每當需要作出重大決策時，雙方都需要進行大量的溝通和協調，這無疑增加了決策的時間成本。而在業財融合模式下，雙方已經形成一個統一的、協同的團隊，決策過程變得更為流暢和高效。當財務管理與業務運營緊密結合時，財務制度往往會變得更為人性化。例如，為了鼓勵業務部門創新、擴大市場，財務部門可能會提供更為靈活的預算方案、更合理的績效評價標準等。這不僅有助于激發員工的積極性，還有助于實現企業的長遠目標。

（二）有利于企業經營風險防范

風險會對企業運營發展產生嚴重沖擊，更有甚者，可能會導致企業資金鏈斷裂，被市場淘汰[3]。業財融合給企業帶來了全面、深入的風險管理視角，對于企業經營風險防范起到了積極作用。業財融合使財務部門不再局限于表面的財務數據，而是能夠深入業務的每一個環節，了解其運營邏輯和可能存在的風險點。這種深入的理解使得企業能夠及時發現潛在的經營問題，從而在問題變成真正的風險之前就進行干預和調整。業財融合的實踐中，財務部門與業務部門緊密協同，共同構建了一個全面的風險防范體系，這個體系不僅僅覆蓋了財務風險，還包括市場風險、運營風險、戰略風險等。業務與財務數據實時流通，意味著企業可以在最短的時間內對新出現的風險作出反應。這種快速的反應能力為企業贏得了寶貴的調整時間，有助于最大限度減少風險造成的損失。業財融合強調的是業務與財務的共同責任，這種共同責任的理念在企業內部逐漸形成了強烈的風險意識。業財融合的實踐過程中，企業會根據業務和財務的綜合分析結果，優化資源的配置。這種優化往往會使企業避免過度投資、過度擴張等可能導致高風險的行為，從而確保企業在健康、可持續的軌道上發展。企業的風險不僅僅來自內部，還來自外部的供應鏈、客戶、合作伙伴等。業財融合使企業能夠更加緊密地與這些外部主體溝通和協同，及時了解外部風險因素，從而更好地進行風險防范。

（三）有利于提升企業經營效益

現階段，財務管理不再僅僅關注財務數據和流程，而是與企業的核心業務實現融合，共同推進企業目標的達成。這樣的融合不僅提升了財務管理的水平，更直接推動了企業經營效益的提升。深化業財融合能夠促使企業更好地提高經濟效益，實現持續盈利[4]。業財融合能夠使財務數據與業務數據緊密結合，為管理層提供全面而準確的信息，使得決策更加科學和合理。業務與財務的緊密結合還能夠全面呈現資源的使用情況和需求。企業可以基于這些深入分析，對資源進行優化配置，確保資源在最有價值的地方得到應用，從而提高整體的運營效率和經營效益。業財融合為企業提供了一個更為全面的成本視角，不僅僅局限于直接成本，還包括間接成本、機會成本等，有助于企業進行更為精確的成本分析，找到節約成本的機會，進而提升經營效益。業財融合使企業能夠從業務的角度更好地理解和預測現金流的變動，從而進行有效的現金流管理，減少現金流風險，保證企業穩定運營。業財融合打破了傳統的部門界限，促進了跨部門的合作，有助于整合企業內部的資源，提高工作效率，從而推動經營效益的提升。此外，企業在進行對外投資時，也可以利用業財融合的方法對投資項目進行深入的分析，確保投資決策的準確性，從而提高投資的回報率。

（四）提升財務管理綜合能力

隨著業務和財務數據的融合，財務部門需要處理的數據量也在持續增長，這要求財務人員具備較強的數據分析能力，能夠從海量數據中提取出有價值的信息，為管理層提供有效的決策支持。財務人員需要深入了解企業的業務模式、運營流程等核心內容。這樣他們不僅能夠更好地為業務部門提供服務，還能夠從財務的角度發現潛在的問題和機會。財務部門與其他部門進行頻繁的溝通和協調，不僅能夠增強財務部門的影響力，而且能夠鍛煉財務人員的溝通和協調能力，使他們更能適應復雜的組織環境。業財融合為財務部門提供了一個更為寬廣的視角，使其不再只關注短期的財務數據，更能夠從長遠的角度考慮企業的發展。這要求財務人員具備較強的戰略思維，能夠與管理層一同規劃企業的未來。

三、基于業財融合的企業財務管理轉型實踐策略

（一）應用共享數字平臺，強化企業財務管理轉型

共享數字平臺是一個集成的、跨部門的信息技術解決方案，能夠為企業各部門提供統一、實時的數據訪問和分析功能。它通過數據共享和集成，為企業創造了一個真正的數字生態系統。首先，共享數字平臺可以打破部門間的信息壁壘，實現數據的快速流通，財務部門可以實時獲取生產、銷售、供應等部門的數據，使管理層的決策更加及時和準確。這種信息透明度也有助于加強部門間的信任和合作。其次，數字平臺上的數據分析工具使財務部門能夠對大量的業務數據進行深入挖掘和分析，企業可以更加精準地進行資本配置、成本控制和風險管理，從而提高經營效率和經濟效益。許多由人工處理的財務工作，如發票審核、報賬等，都可以實現自動化，這不僅能大大提高工作效率，還能減少人為錯誤，確保財務數據的準確性。此外，共享數字平臺為企業提供了持續創新和優化的環境，企業可以基于平臺進行新的業務模式、管理方法探索，從而不斷完善財務管理體系。財務部門能夠通過共享數字平臺實時監測企業的經營狀況和外部環境變化，及時發現和預警潛在風險，從而采取有效的應對措施。

（二）注重培養財務管理復合型人才

培養復合型財務管理人才已成為企業持續優化和發展的核心戰略。復合型財務人才不僅需要具備深厚的財務專業知識和技能，還需要掌握與財務相關的多個領域的知識，如市場營銷、戰略管理、信息技術等，能夠在多個領域之間建立聯系，為企業創造更大的價值。為滿足企業的多樣化需求，復合型財務人才首先需要具備多元化的知識背景，不僅包括財務、稅務、審計等傳統知識，還涉及戰略規劃、項目管理、供應鏈管理等跨領域知識。理論知識的掌握只是基礎，真正的核心能力在于如何將這些知識應用于實際工作。其次，復合型財務人才需要具備較強的實踐意識和能力，能夠靈活運用各種知識和技能解決實際問題。與傳統的執行層次的財務人員不同，復合型財務人才會更多地涉及企業的戰略層面，因此他們需要具備戰略思維，能夠從宏觀角度分析問題，為企業的長遠發展提供決策支持。此外，在業財融合的背景下，財務部門與其他部門的協同合作變得尤為重要。因此，復合型財務人才需要具備出色的溝通和協調能力，能夠跨部門、跨層級進行有效合作。最后，面對快速變化的外部環境和內部需求，復合型財務人才需要具備終身學習的意識和能力。只有不斷地學習和更新知識，才能保持自己的競爭力。基于此，企業應制定系統的培訓和發展策略，支持財務人員的多方面發展。

（三）增強業務部門與財務部門管理目標的協調性

業務部門與財務部門之間協同工作是推進企業持續發展的關鍵。業務部門注重市場的拓展與產品的創新，而財務部門關注的是資本的配置、預算的控制以及風險的管理。為了確保企業整體目標的實現，增強這兩個部門管理目標的協調性顯得尤為重要。當業務部門與財務部門的目標高度協同時，企業能更有效地分配和利用資源，避免資源浪費。首先，清晰、統一的目標有助于加速決策流程，減少決策時的摩擦和紛爭。企業高層應邀請業務部門與財務部門人員共同參與企業戰略目標的制定，確保各自的目標與企業整體戰略目標一致。企業高層可以組織定期的跨部門會議，讓業務部門與財務部門共同探討目標達成的進展、遇到的問題及解決方案。其次，通過培訓，加深業務部門對財務知識的了解，同時讓財務部門更加了解業務的實際運營，促進雙方的理解與合作。對于涉及業務與財務的決策，應明確各部門的責任和權利，避免因權限不明確導致的沖突。此外，在協調業務與財務目標的過程中，可能會產生部門之間利益沖突、信息不對稱等問題。想要解決這些問題，企業高層需要展現出堅定的決心，推動各部門之間的真正溝通與合作。

（四）重視預算管理的作用

預算管理為企業提供了一個框架，用于確定各業務部門的資金需求、預測收入和支出，從而確保資源得到合理的分配。通過預算管理，企業可以避免過度投資或資金短缺，確保各業務部門平穩運營。首先，在編制預算時，業務部門需要與財務部門緊密合作，確保預算的真實性和可執行性。通過預算審議過程，可以加深業務與財務部門之間的互相了解，建立信任和合作關系。預算提供了一個明確的業務運營框架，幫助管理層進行日常決策，如擴展業務、購買設備或聘用人員。當實際業務運營與預算存在偏差時，預算管理可以幫助企業及時發現問題，調整策略。其次，企業在編制預算的過程中，需要對各種可能的風險因素進行評估，如市場風險、匯率風險等，并且制定相應的風險管理策略，避免或減少可能出現的損失。預算管理確保了企業的資金與其戰略目標一致，支持企業在關鍵領域的投資和發展。定期的預算審查和分析可以幫助企業檢查其戰略執行的進展，確保戰略目標順利實現。此外，預算管理為企業的各利益相關者提供了明確的財務信息，增加了企業的透明度。

（五）建立健全業財融合管控制度

業務和財務的融合離不開完善的管理制度的支持[5]。為了實現真正的業財融合，僅僅依靠管理理念和策略的調整是不夠的，還需要構建和完善相應的管控制度，確保業財融合得到有效的實施。第一，應當制定業財融合的策略目標，明確企業希望通過業財融合達到的具體效果，如提高財務效率、加強風險管理等。第二，制定業財融合的基本原則，如公開透明、持續優化、雙向互動等，為企業的業財融合提供指導和依據。第三，基于企業的實際情況，制定業財融合的具體操作流程和方法，如數據共享、業務協同、財務分析等。第四，制定業財融合的評價和反饋機制，確保業財融合的實施效果得到及時的監控和調整。企業可以組織定期的業財融合溝通會議，確保財務與業務部門能夠進行有效的信息交流。第五，建立財務與業務部門之間的聯絡機制，如指定專門的聯絡人員、建立聯絡渠道等，確保二者之間溝通暢通。第六，根據業財融合的目標和原則，制定相應的考核指標和方法，如財務效率、業務協同度、風險管理效果等。第七，建立業財融合的激勵機制，如獎勵那些在業財融合中作出突出貢獻的部門和個人，確保他們的積極性和創新性得到充分調動。

四、結語

業財融合作為一種新的管理模式，逐漸被越來越多的企業接受和采納，因為它能夠更好地整合企業的業務與財務，推動企業實現更高效、更有針對性的管理。要實現真正的業財融合，不能僅僅依靠管理理念和策略的調整，還需要構建和完善相應的管控制度，確保業財融合得到有效的實施，幫助企業在財務管理轉型的過程中取得更好的效果。