合理規劃企業財務戰略降低經營風險

2023-12-06 10:21:31曾芳

中國集體經濟 2023年34期

曾芳

摘要：隨著我國市場現代化水平不斷提高，財務戰略是否合理，已經成為企業能否在競爭中制勝的關鍵，但通過實地調研可以發現，大多數企業都沒有意識到財務戰略對企業發展的重要性，還有些企業已經開始嘗試規劃財務戰略，但仍缺少健全的管理制度，因此經營風險始終居高不下。為此，文章首先簡述了財務戰略的相關內容，隨后分析了企業經營風險與投資戰略、籌資戰略、分配戰略之間的關系，再之后介紹了企業財務戰略規劃要點、財務戰略風險管理體系，最后給出了數條具有一定可行性的合理規劃企業財務戰略的實際措施。

關鍵詞：企業財務戰略；經營風險；財務部門

一、財務戰略相關概述

（一）主要內容

財務戰略是企業整體戰略的一部分，企業實施財務戰略，本質上是在追求資金流動的穩定性與有效性，能夠幫助企業獲得競爭優勢。想要得到合理的財務戰略，除了要分析企業資金流動受內外環境的影響外，還需要謀劃企業的全局性、長期性規劃，包括分配、投資與籌資等。

（二）重要性

企業提高自身財務戰略的合理性能夠對企業發展產生重大積極影響。經過合理規劃后，財務戰略能夠讓企業在激烈的市場競爭中脫穎而出，提高企業盈利能力，為長期可持續發展奠定基礎。具體來說，合理規劃企業財務戰略的重要性如下：

第一，合理規劃企業財務戰略能夠幫助企業確定自身財務目標與財務方向，并確保該目標能在規定時間內實現，簡單來說就是為企業的管理者與決策層提供一份工作指南，避免企業的管理人員與基層員工盲目工作，缺少方向。除此之外，一個清晰的財務目標也能提高企業在投資市場的受青睞程度，幫助企業獲得投資者信任，也為投資者的收益提供了保障。

第二，合理規劃企業財務戰略能夠幫助企業優化資金，提高資金利用率與配置的合理性。通過宏觀了解企業財務狀況，能夠有效避免企業出現來路不明的資金，或收支模糊的現象，這能夠讓企業制定更加合適的資金運作計劃，避免資金閑置造成成本增加，本質上是提高了資金的使用效率。

第三，合理規劃企業財務戰略能夠大幅度提高企業的盈利能力。財務戰略的根本就是降低企業經營成本，預測財務風險，提高企業盈利能力。在制定財務戰略的過程中，企業需要分析市場與競爭對手，從而根據需求控制成本并調整商品定價，最大化企業收益。

第四，合理規劃企業財務戰略能夠有效降低企業財務風險。企業在經營的過程中難免會面臨財務風險，這可以通過制定財務戰略來降低風險對企業的影響。財務戰略落實后，企業會構建完善的內控系統，大大增強財務監管與風險評估力度，風險防范措施也會逐漸完善，管理人員能夠提前預知財務風險，以便制定預案，采取行動。

第五，合理規劃企業財務戰略能夠幫助企業實現戰略目標。戰略目標包括提高市場份額、退出新產品、向國際擴張等。而財務戰略能為其奠定基礎，通過規劃戰略內容，企業能夠不斷積累資金，為實現戰略目標提供保障。

從中可以看出，企業財務戰略是否合理，是企業能否健康可持續發展的關鍵。他不但能幫助企業明確發展方向，還能幫助企業獲利，控制風險，實現戰略目標，為企業后續發展奠定基礎。

二、企業投資戰略規劃及經營風險分析

企業能否針對自身情況制定出準確的戰略決策，決策能否匹配經營規律等，都會對企業戰略風險產生影響，具體可以被分為戰略環境、可支配資源、企業競爭力、財務工作處理能力等。其中，環境是指很難因企業的主觀意識而轉移的重大影響因素，包括內部環境與外部環境。其中，內部環境包括市場環境，即市場發展形勢、市場增長率與規模等；外部環境包括經濟環境、文化環境與技術創新環境等。

（一）內部投資

隨著時代的發展，企業正處于一個重要的轉折點，在這一過程中，為了實現資源利用最大化，需要對公司的資源進行合理的配置，并且要深入探索每一項支出的原因，把重點放在那些能夠帶來最大收益的分支。為此，企業應該加強對公司的管理，改善其運作流程，并且要不斷地調整其管理結構，使其能夠滿足市場的需求，并且能夠實現經濟效益最大化。根據企業的營運情況，我們可以通過計算營運虧損來幫助企業淘汰那些沒有競爭優勢、已經得不到市場青睞的產品。為了提升公司的市場份額，企業管理人員應該重點關注那些擁有更大的潛力并且可以帶來更多收入的產品。為了實現這一點，企業應該合理安排內部的人員、設施、材料，并且給予它們充裕的資金支持，不斷開發新產品，滿足客戶個性化需求。

為了進一步有效地控制成本，企業需要仔細分析并制訂有關廠區建設工程、線路翻新改建、大額固定資產購置等方面的決策。此外，應該充分考慮到土地的使用壽命，進行有針對性地開發，避免過度開發造成無意義支出，并且根據企業的戰略制訂正確的財務制度，確保公司的可繼續健康發展。在實施線路翻新改建的過程中，應該根據需求，綜合技術水平、經濟效益等因素，合理設置最佳的投資方案，及早實現財務自由，從而有效地控制成本。對于大規模的公司固定資產采購，如果沒有正確的判斷，將對公司的經營效益造成嚴重的負面影響，甚至會導致公司的財務危機。為了避免這種情況的發生，公司應該采取有效的措施，以便對采購的項目進行全面的、客觀的、合理的、有效的、綜合的監管，以確保采購的成功，避免出現中飽私囊行為。為了有效地實現公司的成長，企業需要對自身的品牌、渠道、營銷等方面進行全面的財務評估，以確保不會有任何不必要的投入。此外，企業還需要深刻理解自身的市場定位、品牌定位、目標客戶群定位，并進一步進行全面的行業分析，以便找到最佳的營銷策略，以減少經濟損失。

（二）外部投資

一旦企業在已經開展的成本投入活動中取得成效，那么就能夠利用其他的資源來提升自身市場競爭力。為此，企業將會結合其對外部市場的觀察調研結果、企業經營現狀、與股東的合作聯系等因素，采取適宜的措施來增加企業的外部投入。具體來說，企業將會通過向上游供應商提供股份來增強自身市場競爭力。通過投資于上游供應商，企業能夠和他們形成良性的合作聯系，從而降低這方面所需支出的經營成本。此外，由于行業中可能存在某些原材料價格變化劇烈的情況，企業無法確保其穩定性，但企業可以利用自身擁有的控制權，來給予顧客更多的優惠。

另一方面，在遭遇財務困難，甚至可能陷入破產的情況下，投資方仍然需要承擔相關的賠償責任。此外，由于上游供應鏈企業的股權投資周期往往很長，因此其所帶來的風險與回報率往往會有很大的不確定性。另外，通過建設與下游代理及客戶的合資銷售機構，以構建更加緊密的利益聯系，也可以提升市場份額。通過這一外部融資模式，能夠激發出上下游的職責感，使它們形成一個互惠互利的利益鏈，以此來促進產品的有效推廣，并且有助于增強市場份額，拓展收入來源。但是，在建設合資銷售機構之初，必須先達成一份雙邊約定，以便清晰界定雙方的職能，實現雙贏。

三、企業籌資戰略規劃和經營風險分析

企業可以通過采用銷售百分比法，來準確地估算企業未來的資金需求，從而為企業的未來發展提供有效的指導。這種方法不僅能夠幫助管理人員更好地管理企業的財政狀況，還能夠幫助企業更好地實現自身發展目標。企業融資的途徑有兩種：債券融資和股票融資。前者的融資費率相對較高，而且通常會有更多的優惠政策。此外，由于債券融資的利率通常是固定的，如果融資的金額超過了應繳納的稅款，那么就有必要使用財務杠桿來提高股東的財產和企業的價值。通過債券融資，投資者得到了一種更加靈活的方式來維護自己的投資決策，而不是被動地接受投資者的意見。然而，由于債券融資的財務風險很高，投資者必須按照規定的利率償還投入的款項，這將給投資者帶來巨額的負擔，并且當投資者面臨經濟危機時，很容易引發破產。與債券融資相比，股票融資的財務風險更低，沒有償還貸款的壓力。此外，股票融資的使用并沒有明確的規則，公司可以根據自身的運作情況和表現來決定給予投資人的回報。然而，這種融資模式的資金成本會更高，很難維護公司的控制權，并且需要更高的信息傳遞和公開。企業在制定融資計劃時，應根據自身的實際情況，選擇最佳的融資方式。如果企業具有良好的財務管理能力，可以考慮采用債券融資；而若企業資金規模較小，則可以考慮通過股權融資來提高市場份額，從而降低財務風險。

四、企業分配戰略規劃及經營風險分析

為了確保企業收益長期持續走高，清倉式的分紅政策必須結合企業的長期目標來制定與落實。因此，企業的分紅政策必須既符合自身的短期目標，又能夠滿足自身的長期需求。清倉式的分紅政策旨在幫助企業保持良好的經營狀態，并為企業的持續增長提供支持。從長遠來看，當企業處于競爭力較強的市場狀態時，其能夠利用更多的財務來源，就能夠充分利用資本的潛力，并且能夠把它們投入未來的經濟活動中，從而提高企業的經濟效率，并且能夠帶來持續的投入回報，最終實現企業的持續穩定的收入。鑒于企業的財力有限，最好能將財務政策的實施放到更加合理的位置，以便更好地實現企業的可持續增長。此外，還需要將公司的核心團隊及其成員的職能放到更高的層次，并制定相關的股權激勵計劃，以確保企業的未來發展目標得到實現。采取有效的責任分配與獎懲措施，有助于將個人與集體的期望緊密結合，進而促進企業管理層及其中的關鍵成員的工作熱情，最終實現企業的持續發展。

五、企業財務戰略規劃要點

（一）確定企業財務戰略的目標

當設立公司的財務戰略目標時，應該以企業的整體發展規劃為中心，并且要科學合理地分配企業的財政資源。這樣，企業就可以按照規劃分配好所有的資產，從而確保企業的資金得到充分利用，并最終獲得較高的經濟回報。企業在不同方面的戰略目標會表現出非常大的區別，它們或許會涉及許多不同領域，例如，投入、獲得貸款和利潤。在這些方面，企業都會著重考慮如何提高投入和獲得回報。融資目標通常被用來描述一個企業的財務，它可以幫助決策人員預測企業的財務，以便決策如何實現企業的財務目標。為了實現這一目標，企業管理層必須對財務部門的工作展開全方位評價，及時發現可能會存在的風險，以便為企業日常經營提供合理的財務支持。此外，財務報表應該考慮到各種因素，如股息收益率和市場波動率。這些工作的完成將有助于企業的長期健康成長。

（二）企業財務戰略的有效實施

企業的財務戰略是一項重要的決策，它既是指導企業的運營方向，也是保證企業長期成功的關鍵因素。因此，企業必須認真規劃和執行這些策劃，并嚴格遵守企業的發展戰略。企業財務戰略包括設立一系列的目標和計劃，以便更好地完成公司的各項工作。為了達成更高的績效，企業需要設計一套有效的目標執行計劃，并且加強對公司的財務狀態和資金運用的監督和管理。此外，企業還需要建立一套有效的組織架構，把公司的發展愿景和任務明確地分發到每一位基層員工。作為企業的核心人物，基層財務人員必須認真執行每天的任務，并且積極投身于制定企業的財務戰略。管理人員必須細化每個步驟，以便更好地了解財務人員的執行情況，并通過反思來衡量每個步驟的效率，從而更好地反哺決策。

六、財務戰略風險管理體系

（一）合理配置企業財務資源

財務資源分為有形和無形兩個部分，詳細可以被劃分為企業的人力、財力、物力資源、財務管理設備、財務管理時間等。在一整套財務系統中，投入實踐后就需要控制各類資源，避免財務戰略在執行時出現風險。針對這一問題，企業需要根據自身內部環境制定有特色的戰略風險管理體系，優化各類財務資源并對其進行統籌，包括企業的融資結構、風險報告、資金來源、支出方向等，通過加強管理財務風險的力度，可以讓財務資源的利用率達到最高。

（二）提升財務戰略風險的靈活性

第一，要加強財務管理策略的實施，必須讓執行主體具備足夠的完善性。若執行主體的組織結構、技術水平和管控措施存在缺陷，將嚴重妨礙財務管理策略的高效實施。為了達到最佳的業績，企業需要全面評估當前的市場狀態和企業的運作狀態，并且根據這些因素來制定和實施財政策劃。同時，管理人員還需要加強團隊建設，培養和激勵各級領導層，使他們能夠更好地實施企業的既定策略。第二，要充分利用現代科學的思維方式，加強財務管理戰略體系的信息化管理力度，以提高其運作的正確性、實時性、適時性。由于科技的發展，越來越多的企業開始采取措施，以期在財務管理上更好地把握機遇，減少不必要的風險。除了要求財務管理規劃系統擁有高度的透明度，可以準確地預測出可獲得的收益和風險，并且要求相關機關和組織嚴格執行，從而高效地控制和監督企業的經營活動。第三，要根據不斷變化的市場形勢，完善和優化企業的財務管理戰略環境，并且在政策、法律和市場等多方面形成高效的協作機制，從而高效地推動企業的發展。

七、合理規劃企業財務戰略的措施

（一）明確各部門責任，權責分立

對于大多數企業而言，財務部門并非基層部門，其還下轄很多部門，包括庫存現金、會計、會計主管、審計、出納等。這些部門與崗位都屬于財務部門。而對于如此之多的部門與崗位，企業必須合理規劃，落實責任到崗制度，并將權力與責任分開。簡單來說，就是出納、記賬與復核審查崗位不能安排同一人。此外，為了避免財務部門內部徇私舞弊，必須設置直屬于董事會的監督檢查機構，避免出現責任模糊的現象。除了這些，管理人員也可以制定部門間相互監督的制度，設置匿名信箱或匿名檢舉網站，部門之間要定期進行相互評價，搭配配套的獎懲機制，給予優秀部門、優秀員工更多提成，在企業內部形成良性競爭。

（二）防止徇私舞弊，建立完善的監督平臺

簡單來說，財務部門就是管理錢的部門，而人在管錢的過程中難免心生貪念，這對于出納與會計更是誘惑十足。據統計，我國每年都會有大量會計從業者因為貪污而入獄。在這一背景下，企業必須加大監督力度，畢竟監管是最直接減少貪污腐敗的手段，它能讓財務人員不敢貪、不能貪。而建立行之有效的監督平臺是關鍵步驟，在建立后，企業就可以通過互聯網對會計崗位的工作進行監控，及時發現可能滋生的腐敗。通過分析會計人員入獄的相關案件可以發現，會計人員貪污的主要原因有二，一是企業自身監管力度較差，或監管體系存在漏洞；二是會計人員與其他崗位人員沆瀣一氣，達成契約。因此這兩方面應該作為企業監控的重點。對于前者來說，企業可以通過引進先進信息監督技術，全天候監控會計人員工作，還可以安裝高強度防盜門等。對于員工內部的裙帶關系，需要加大懲罰力度，畢竟嚴密的防范系統與嚴重的處理手段是減少貪污的最直接策略。

（三）加強對員工的素質教育，不斷進行職業道德教育學習

職稱考試是會計人員入職的首位門檻，但考試內容大多集中在專業知識層面，這導致很多會計在拿到證書后，缺少職業道德。而財務部門作為企業命門，若財務人員職業道德不達標，很容易給企業帶來不可挽回的損失。所以，企業要定期展開素質教育，提高財務人員理論知識儲備的同時，培養其職業道德。另一方面，財務相關工作本身就需要從業人員不斷學習新的知識，企業可以增加考核頻率，讓會計人員無心牟利，這對于防止徇私舞弊而言也是可行策略之一。

八、結語

總而言之，本文討論公司財務戰略，將重要關注點放在了企業的內部和外部投資，并提出相關的策略。包括產品、工廠、項目、市場、競爭對手、企業的未來發展等。還探討了企業如何與其他同行競爭，并尋求共贏的商機。還探討企業如何在不斷變化的市場中保持競爭優勢，并為企業的未來增添活力。在確保股東獲得充裕收益的前提下，企業應當著眼于未來的可持續性，并將其管理層及其關鍵成員納入其中，從而達成公司可持續、穩定、可拓展的發展愿景。

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