應用型本科《稅法》課程思政建設與實踐
——以廣州應用科技學院為例

王子玥 邱丹平

1.廣州應用科技學院經濟與管理學院，廣東 廣州 510000；2.廣州應用科技學院城鄉文化發展研究中心，廣東 廣州 510000

黨的二十大報告指出，要奮力譜寫教育強國的新篇章，將課程思政作為人才培養的必備內容。《稅法》是高校財會專業的重要課程，其中包含的思政元素可以充分融入日常教學，在幫助學生掌握專業技能、法律法規的同時，引導學生關注現實，深入實踐，培養學生對納稅義務的正確認知，明確稅收對于國家、社會、人民的重要作用。

一、《稅法》課程思政建設的必要性

（一）響應政策的需求

黨中央一貫高度重視培養社會主義建設者和接班人，強調要把立德樹人作為教育的重要環節。《稅法》是廣州應用科技學院面向會計學、財務管理等專業的必修課，該課程需要制定特色的教學目標和內容，使學生充分掌握稅收制度，了解稅制變革，增強法律意識，進而更好地貫徹國家課程思政的方針政策。

（二）全面提升學生素質的需求

第一，在傳統的《稅法》課程中，教學及教材大綱更多關注在稅法準則及應試問題上，學生在學習過程中，難免會感到枯燥乏味，從而影響《稅法》課程的講授效果。因此在授課過程中，適當結合國家政策、社會現狀、人民需求等內容，會使學生從內而外地理解我國稅收制度的設計，在生動的學習氛圍中掌握稅法條例，進而提高《稅法》課程的授課效果。

第二，當前，隨著“金稅四期”工程的展開，稅收工作即將全面數字化，國家關于企業稅收的監管不斷完善，因此企業需要更多高素質稅務人才。高素質稅務人才不僅需要熟悉稅收理論知識，獨立完成企業涉稅工作，還應具備信得過的思想品德，能夠維護國家社會的公平正義和稅收利益。如果稅務人員沒有基本的道德修養，會給國家社會和企業帶來負面影響和利益損失。

因此，綜上所述，《稅法》課程需要緊跟社會需求變化，深入貫徹思政理念，在提高學生專業水平的同時，提高其道德素質，為國家培養全面發展的高素質稅務人才。

二、《稅法》課程思政的實施途徑

財會專業課程由于其課程自身特質，思政建設難度較大，如果生硬地去學，學生并不能充分吸收思政的理念，因此需要教師根據所授課程特點，科學生動地開展思政教育。

（一）在課堂教學中融入課程思政

第一，課前準備。目前我國稅收法律條目不斷更新完善，因此教師在教材的篩選上，盡量選擇版本較新的教材，這樣才能緊跟國家政策，給學生以最正確的思想引領。同時，教師在編寫教學大綱時要把思政內容編寫進去，作為教學指導性文件，在大綱中明確思政目標，通過課前搜集適用的思政案例，針對所授的章節發掘思政元素，進而根據思政元素的特點、思政效果的預期、章節的目標構建思政素材，以備在教學中加以運用。

第二，課中融入。《稅法》課程內容較為繁雜枯燥，在教學過程中，教師應充分結合自己構建的思政案例，與學生展開交流，把單向教學轉化為雙向溝通［1］，使課程思政收效顯著。例如采用啟發式教學［2］，在“稅法概論”這一章，可以詢問學生：“近二十年國家發生了哪些變化？國家的錢都是從哪來的？”等等這些問題，激發學生好奇心。通過展示我國近些年的國力情況，引出社會的發展、人民生活水平的提高都離不開稅收，因為稅收的本質是“取之于民，用之于民”。

第三，課后總結。創新課程考核，把課程思政納入學生評價體系，將思政考核轉變為具體化的考核標準，例如考察學生對于思政案例的理解度、課堂話題參與度、思政活動完成情況等，充分將思政與課程融為一體。

（二）在專題熱點中融入課程思政

《稅法》課程思政應該有創新和趣味性，因其包含大量法律法規，如果在課堂上照讀法律條例會讓學生感到枯燥無趣，因此教師應促進課程內容創新，開展具有親和性的思政教育。如定期以社會熱點為例，通過專題形式，如范某冰陰陽合同、薇某偷稅漏稅等，組織學生主題演講、辯論，通過專題活動推動學生獨立思考，明晰依法納稅是公民的責任與義務，而違反稅法的行為將會受到國家嚴懲，以此要求學生在工作中把握好原則，做遵紀守法的好公民。

（三）在社會實踐中融入課程思政

思政工作不能紙上談兵，還要落到實處。要想真正達到思政的預期效果，還需把思政工作從課堂帶向社會。如在假期開展“走進企業”實踐活動，帶領學生參觀納稅信用等級A 級企業，實地考察這些企業所享有的優厚獎勵，例如普通發票無限使用、辦稅綠色通道等，加深學生誠信納稅的意識，樹立可持續發展觀。還可以帶領學生參加優秀納稅人事例講座，讓學生與優秀人物面對面溝通，充分調動學生的積極性。

高校學生是國家的后備軍，其素質品德的高低直接影響國家的走勢。因此政府、高校及教師應合力推進思政建設，為《稅法》課程的思政探索方向、尋找方法，增強學生的責任感，塑造學生的價值觀，真正落實立德樹人的基本理念。

三、《稅法》課程思政的元素融入

我國目前有18 個稅種，每個稅種對國家的財政收入、經濟調節、公共服務等有著不同的作用，每個稅種也都滲透著不同的思政元素。現以稅法概論、增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅、環境保護稅為切入點，展開其中蘊含的思政元素。

（一）稅法概論

第一，介紹中國稅收的起源和發展，“以史為鏡，可以知興替”，融入“制度自信”的思政元素；第二，介紹我國稅法體系和稅收作用，讓學生了解稅收在財政收入中的重要性，理解財政支出與人民之間的關聯性，融入“以人民為中心”的思政元素；第三，介紹“金稅四期”工程，讓學生充分把握時代的變化會面臨的機遇和挑戰，一方面企業需要更多專業稅務人才，另一方面讓學生了解在大數據時代下，偷稅漏稅將無處遁形，作為企業和公民要誠信納稅。

（二）增值稅

第一，增值稅作為我國的第一大稅種，經歷多次變革，可以讓學生從增值稅的改革中看到國家對于稅收制度的用心和智慧，激發學生的敬佩感；第二，通過稅收優惠政策，如面對突發公共衛生事件期間我國采取的一系列增值稅優惠政策，讓學生感受到我國的大國風范，領悟以人為本的社會主義制度的優越性，增強民族自信，激發愛國情懷。

（三）消費稅

第一，從消費稅征稅對象的變革中帶領學生見微知著，看見國家近幾十年的飛速發展；第二，從消費稅的特點上闡述消費稅對于國家收入調節的重要作用；第三，引領學生樹立正確消費觀，避免鋪張浪費、踐行綠色環保。

（四）企業所得稅

第一，通過居民企業和非居民企業的辨析，使學生把握納稅義務的原則；第二，結合企業所得稅稅收優惠，如國家對高新企業等的大力扶持，讓學生了解國家戰略；第三，通過不可扣除和加計扣除項目提高學生的思想認識，如罰金罰款不得扣除，告訴學生違紀違法會受到限制；研發費用可加計扣除，讓學生了解創新的重要性，鼓勵學生努力奮斗；殘疾人工資的加計扣除能夠讓學生學會關愛弱勢群體，做有愛心有善心的青年人。

（五）個人所得稅

第一，通過專項附加扣除等項目，讓學生感知國家對于民生問題的關心以及用心；第二，通過個稅的匯算清繳，培養學生依法納稅的優良品質；第三，通過個人稅超額累進式稅率，讓學生感受我國稅收的公平性，多收多納，少收少納，理解國家為實現共同富裕目標的決心。

（六）關稅

第一，從關稅歷史中，講述近代中國從落后挨打喪失關稅自主權，到新中國成立恢復關稅自主權，幫助學生樹立民族意識與國家榮辱與共的情懷，為中國夢的實現獻出青年的力量；第二，結合關稅的優惠，帶領學生了解我國“一帶一路”政策，緊跟國家步伐。

（七）環境保護稅

幫助學生樹立“可持續發展”的發展觀，引導學生樹立環境保護意識。

四、《稅法》課程思政存在的問題與解決方案

（一）存在的問題

1.高校《稅法》課程思政教育平臺建設不牢

當前，許多高校思政教育與財會專業教育沒有打通［3］，高校將學生思政教育任務交給思政專業教師承擔，本專業教師只負責培養財稅技能，導致教學和思政出現分離。此外應用型本科對于學生的培養計劃往往聚焦于生產工作而忽視了思政工作，對于思政建設較少立項，尚未形成高效科學的思政管理體系，缺乏制度的指導和資金的投入。

2.學院對于思政工作的推行力度不夠

校級在完成課程思政制度基本框架后，需要二級學院進一步推進思政工作，然而目前多數二級學院并沒有最大限度推進《稅法》課程思政，在教師發展、教學監督、資源建設等方面尚未完善［4］，對《稅法》課程思政如何實施缺乏具體指導，對思政效果也缺乏明確的評價機制。

3.教師對思政教育的意識不夠，對思政資源的儲備和挖掘不足

當前，部分教師在教學中忽略了思政教育的影響，沒有充分認識到立德樹人的重要使命，對思政教育的整體把握不夠。如果教師缺乏思政的認知，就難以落實思政教育，難以發揮思政教育的育人功能。《稅法》課程教師目前大多還是以專業知識技能為主，可能會把相關思政工作留給通識課。

此外部分財會專業教師自身的思政積累不夠［5］，馬克思主義思想及社會主義思想專業理論儲備不足，也會導致在課堂上無政可思。由于財會教師大多是非思政專業出身，對專業理論的內容較難講解清楚，難以深入發掘課程中所蘊含的思政元素，進而無法把相關德育元素融入到課堂中去。

4.學生對于思政的重視度及自主學習能力欠缺

思政效果一方面在于教師的教，另一方面在于學生的學。《稅法》課程知識繁雜，學生在學習時需要接受大量知識條例，對于學生而言，往往將關注點放在如何計算、如何處理業務、如何記憶法規上，而忽視了對于思政案例的思考，從而《稅法》課程的思政效果會大打折扣。

（二）解決方案

1.學校整合多方資源，搭建稅法思政發展平臺

第一，整合專項資源。學校可設立“《稅法》課程思政項目”，單獨為稅法思政提供制度指導和資金支持，確保《稅法》課程思政的順利開展；第二，整合部門資源。可以由教務處牽頭，各個學院協同聯動［6］，合作推進稅法思政的進行。例如學校可以定期開展思政老師和財會專任教師的溝通，由思政老師、專業老師組成協作團隊，共同探究思政元素、思政的重難點等，讓學生可以同時在通識課和專業課獲得雙重的思政強化。

2.學院創建課程思政發展機制，切實推進課程思政建設

第一，學院可以創建課程思政發展機制，開展思政樣板課、教師互評自評等機制，將思政納入激勵評價制度，把考核內容、標準、結果定期反饋給教師，讓教師及時掌握在思政育人上的不足，以便及時改進；第二，學院可以組建思政工作小組，定期開展思政建設交流會，制定相關的思政資源標準體系，從學科、專業發展等方面出發，篩選出深層次、優質的思政資源。

3.培養教師思政意識，提高思政資源的挖掘度和儲備量

第一，持續培養教師思政意識。高校可以通過動員宣講等方式推動教師思政工作的突破，定期舉辦講座、研討會等幫助教師培養思政觀，使教師對思政實現從了解接納到探索支持再到自主實踐的轉變；第二，教師要提高自己思政素材的儲備。例如《稅法》教師需要持續關注國家稅務局頒布的最新政策、參加文化講座增強自己對優秀文化的認同感，還可以通過相關APP、學院組織的研討會等，增強對于國情的了解，在一點一滴中積累思政素材。

4.將思政納入學生考核體系，創新教學模式與方法

想要提高學生思政的學習效果，第一，必須要明確思政在本課程中的考核地位，建立健全的思政量化考核標準。例如思政實踐、學生課堂思政參與度，作為平時成績的一部分納入考核總評；第二，創新教學模式方法，激發學生自主思政［7］。教師在備課過程中，要打破思想政治和專業課之間的壁壘，采取學生感興趣的課堂形式，如情景演繹，讓學生把思政案例演繹出來，使其更加直觀地感受案例所傳達的思政精神及專業知識，從而實現思想和專業水平的同步提升。