企業非財務人員運用ChatGPT進行財務分析的思考

張鈺琪

2022年末ChatGPT發布，在極短時間內火爆全球成為新一個里程碑式的人工智能深度學習系統。在距今為止的短短幾個月時間內已迅速在交通、教育、金融等領域展示出巨大的應用前景。盡管目前ChatGPT未明顯展示出對財會行業的深刻影響，其強大的應用前景仍值得會計行業探索應用，而研究其對財務分析的應用能為管理層提供重要的數據信息，支持決策的制定過程，通過對財務指標和業績指標的跟蹤和分析，能評估企業的財務健康狀況并及時發現問題和異常，采取有效的措施進行糾正和調整，幫助其更好地理解企業財務情況，做出明智的決策，促進企業的持續發展。

ChatGPT概述及其技術特點

一、ChatGPT概述

ChatGPT是OpenAI研發的聊天機器人程序，ChatGPT是人工智能技術驅動的自然語言處理工具，使用了Transformer神經網絡架構，它能夠基于在預訓練階段所見的模式和統計規律來生成回答。ChatGPT模型的關鍵思想是使用無監督學習從海量的互聯網文本數據中學習語言模式和語義理解。在預訓練階段，ChatGPT模型通過自動編碼器的方式學習語言的統計特性，從而捕捉到詞匯的語義和上下文關系。之后，它在特定任務上進行微調，使模型更好地適應特定的應用場景。

在2023京東全球科技探索者大會暨京東云峰會的主題演講上，中國工程院院士張鈸指出ChatGPT是開領域多任務，在對話這個領域，問題跟領域無關，這是一個重大的突破。

二、ChatGPT的技術特點

一是擬人性。正如張院士所說，在對話或者聊天這個領域，ChatGPT達到了人工智能的目標，或者達到了行為主義所主張的人工智能的目標。ChatGPT通過收集網上大量的文本，也稱之為數據，從大量的數據中間能夠獲取到人類溝通交流的領域和相應的語法規則，進而生成符合人類日常的對話習慣，還能根據聊天的上下文進行互動。

二是知識性。ChatGPT處理的不是文本的形式，不是把文本當成數據來處理，而是把文本當成知識來做，從大量的數據中間能夠獲取到知識點，通過收集來自新聞媒體、政府機構、學術團體、社交網站、百科全書等各種網絡渠道和用世界上各種自然語言記錄的文本數據，采用無監督的預訓練策略進行深度處理，并基于人工反饋的強化學習方式對訓練結果進行優化和調整，最終形成龐大的語料庫，ChatGPT會根據用戶的問題與語料庫的質量給出開領域多任務的回答。

三是不確定性。ChatGPT的結果有極強的不確定性，受提示詞的影響極大，這就引起了ChatGPT輸出有三個不可避免的缺點。第一個缺點，錯誤是必然的，經常會出現胡說八道的現象。第二個缺點，它的輸出非常受輸入的影響，當改變它的輸入就會得到一個完全不同的問題結果。第三個缺點，它不知道自己錯了，必須依靠后面人工或更新后的語料庫改正。這些情況就說明ChatGPT的輸出可能會不符合我們傾向的要求、道德的要求、倫理的要求和政治的要求。

企業非財務人員運用ChatGPT進行財務分析的優勢

一、提供不同專業的知識數據處理

企業非財務的相關財務報告使用者對財務分析中所需要的數據不同，分析方式側重不同。如銷售經理更看重銷售的數量、凈利潤、退貨率等，而信貸主管則更看重企業的流動比率、速動比率等。不同的財務報告使用者需求的信息不同，而ChatGPT有龐大的語料庫，能滿足不同使用者的需求。

二、提供財務數據處理和管理

在傳統的財務分析過程中，往往需要大量的數據分析與計算，而ChatGPT可以自動處理大量的財務數據，提高數據的準確性和效率。非財務人員可以借助其自動獲取、整理和歸檔財務數據，減少手工操作的錯誤和工作量。通過準確的數據處理，非財務人員可以獲得更可靠的財務信息，為財務分析提供有力支持，從而提高工作效率。

三、提供財務模型構建和預測

ChatGPT可以利用歷史財務數據和機器學習算法，建立財務模型，進一步進行預測和分析。非財務人員可以通過它對企業未來的財務趨勢進行預測。進一步幫助非財務人員識別關鍵財務指標和驅動因素，從而做出更準確的財務決策。

四、提供經濟指標分析

不同行業面對的經營環境和風險因素各不相同，因此需要選擇適用于特定行業的指標。ChatGPT可以幫助非財務人員從宏觀和行業的角度，分析經濟指標和趨勢對企業的影響，如GDP、通貨膨脹率、利率等。通過了解宏觀經濟環境，非財務人員可以更好地把握企業財務分析的背景和前景。還能選取代表性指標以全面反映企業的財務狀況和績效表現，如營運能力指標、獲利能力指標、償債能力指標和發展分析指標等，與企業的戰略目標一致，以確保財務分析的有效性和實踐意義。

五、提供風險評估和應對

ChatGPT可以應用大數據和風險模型，幫助非財務人員進行風險評估，并提供相應的風險管理策略。它可以對各種潛在的風險因素進行模擬和分析，為非財務人員提供科學的決策支持。通過準確的風險評估，非財務人員可以更好地把握企業的風險和機會，制定相應的應對措施。

企業非財務人員運用ChatGPT進行財務分析的挑戰

盡管ChatGPT的技術應用推動了數字經濟時代未來財會行業轉型優化的發展方向，但其仍有不可避免的問題存在。

一是數據準確性有依賴性。ChatGPT財務分析依賴于大量的數據，包括財務報表、交易記錄等。如果數據質量不好或者有錯誤，其分析結果可能會出現偏差或誤導性的結論。同時輸出非常受輸入的影響，因此，確保數據的準確性和完整性是至關重要的。

二是隱私和安全問題。ChatGPT分析需要大量的數據，其中可能包含敏感的商業和個人信息。如果這些數據沒有得到妥善的保護，可能會導致數據泄露和隱私侵犯的風險。自韓國三星電子允許部分半導體業務部門員工使用ChatGPT開始，在20天內便爆出了3起機密資料外泄事件。因此，企業需要采取適當的安全措施來保護數據的安全性和隱私性。

三是解釋性和可理解性。ChatGPT的模型通常是黑盒子，很難解釋其背后的決策過程和邏輯。對于非財務人員來說，這可能導致對財務分析結果的理解和接受產生困難。因此，企業需要尋找方法來提高其模型的解釋性和可理解性，以增加非財務人員對分析結果的信任和接受度。

四是人工智能的局限性。盡管ChatGPT在財務分析方面具有很大的潛力，但它仍然有其局限性。其模型可能無法準確預測未來的市場變化和經濟趨勢，因為它們只能依賴于過去的數據進行分析。此外，它可能無法考慮到一些非結構化的因素，如政治和社會因素，這可能對財務分析產生影響。

企業非財務人員運用ChatGPT進行財務分析的建議

面對企業非財務人員運用ChatGPT進行財務分析存在的質量、思想、方式、安全方面的問題，需要使用者仔細分析其根本原因，“對癥下藥”確保最大化實現使用目的。

一、提高數據質量

充分利用人工智能技術，自動化財務流程，確保采集記錄的數據的準確性、完整性，如發票處理、賬務核對和報表生成等。經過嚴格的篩選、清洗、標準化，采用預訓練策略進行深度處理，并基于人工反饋的強化學習方式對訓練結果進行優化和調整，以提高財務工作的效率和準確性，減少人為錯誤和延誤。

二、熟悉基本財務概念

在開始財務分析之前，需要了解一些基本的財務概念、財務報表的結構和內容，這包括收入、成本、利潤、資產、負債、現金流等，這樣你可以更好地理解財務數據和指標，這將幫助你理解企業的財務狀況和經營績效。ChatGPT通過對財務數據和市場數據的綜合分析，能提供精準的管理建議，識別潛在的風險因素，并提供相應的應對策略，幫助企業降低風險和損失。同時根據企業的財務數據和目標，提供智能的決策支持，分析大量的數據并提供相應的建議和方案，幫助企業做出更明智的財務決策。

三、提出明確的問題并對回答保持客觀性

由于ChatGPT的結果有極強的不確定性，受提示詞的影響極大，在使用ChatGPT之前，明確你想要回答的財務問題。這可以是關于企業的盈利能力、償債能力、運營效率等方面的問題。明確問題有助于ChatGPT提供更準確和有用的答案。同時，盡管ChatGPT擁有強大的語言生成能力，但它并不是一個真正的財務專家。因此，在解讀ChatGPT的回答時要保持謹慎，不要盲目接受其提供的信息。最好將ChatGPT的回答作為參考，并結合其他財務知識和專業意見進行綜合分析。

四、加強數據安全和隱私保護

在應用智能財務系統時，需要注意數據安全和隱私保護。企業應該采取合適的措施來保護財務數據的安全性和隱私性，如加密數據、訪問控制和合規性審查等。建立嚴格的數據隱私與安全協議和監管措施，及時識別潛在的安全漏洞。

結論與展望

總之，在ChatGPT的協助下有助于提高企業非財務人員進行財務分析的工作效率，他們可以通過分析財務報表和財務指標，了解企業的盈利能力、償債能力和運營效率等方面的情況，從而做出更明智的業務決策。并且可以幫助企業非財務人員更好地與財務團隊合作和溝通。通過了解財務數據和財務概念，非財務人員可以更好地與財務團隊對話，提出問題，共同解決財務問題，實現更好的商業結果，促進企業的持續發展。但需要注意的是，ChatGPT只是一個模型，其性能和回答質量依賴于訓練數據和算法，可能存在理解錯誤或回答不準確的情況。雖然它可以提供一定程度上的幫助和交流，但在處理重要或敏感問題時，建議仍然尋求專業意見或可靠的信息來源。

在智能化時代，任何一次技術上的革新都會導致會計行業的變革，借助ChatGPT的發展應用，人機協同工作模式的趨勢勢不可擋，ChatGPT在未來的財會領域將扮演重要角色。在此背景下，無論是財務人員還是非財務人員都應積極尋變，主動了解和學習人工智能技術的基本原理和應用方法，以及其在財務領域的具體應用，持續關注行業的發展和變化，了解新技術的應用趨勢。可以與人工智能技術進行合作，將其應用于財務工作中，并與人工智能系統進行數據交互和分析，利用人工智能技術來自動化煩瑣的財務任務，提高工作效率和準確性。將更多的精力放在高級財務工作上，如財務分析、預測和決策支持等，發揮自己的專業知識和判斷力，更好地適應和應用人工智能技術，提升自己的職業發展和競爭力。（作者單位：河南財經政法大學會計學院）