數智化轉型在業財融合價值提升中的應用探究

劉雁斌 和信會計師事務所（特殊普通合伙）

引言

隨著信息技術的快速發展和應用，數智化轉型已經成為企業發展的重要趨勢。在這個背景下，業務和財務的融合成了企業實現價值提升的關鍵路徑。因此，針對數智化轉型助力業財融合實現價值提升路徑的研究具有較大的實際意義。

一、數智化轉型概述

數智化轉型是指組織或企業利用先進的信息技術和數據分析方法，將數據轉化為有價值的洞察和決策支持，以提高業務效率、創新能力和競爭力的過程。數智化轉型是一個不可逆轉的趨勢，對于企業財務管理而言具有十分重要的意義。通過充分利用先進的信息技術和數據分析方法，組織可以提高財務管理業務效率，提高創新能力和競爭力，實現企業的可持續發展。

二、數智化轉型在業財融合中的推動作用

（一）促進企業發展業財融合

傳統財務管理模式下，企業的財務與業務分離，企業財務部門無法全面掌握企業業務經營信息，不能為管理層提供準確的決策依據，業務部門也無法從財務部門獲取有效信息，在很大程度上影響了企業管理決策。在業財融合模式下，財務人員將業務信息與財務信息有機結合，實現了數據的共享和互通。財務共享服務中心將企業業務流程劃分為多個模塊，并將不同模塊的業務信息進行整合、分析和應用。通過對數據的整合和分析，財務人員可以及時掌握企業運營情況和發展趨勢。財務共享服務中心通過業務與財務的融合可以促進企業高質量發展。

（二）促進企業變革創新，直面市場競爭

財務共享服務中心在為企業提供優質服務的同時，也推動了企業變革創新。財務共享服務中心是通過流程再造、制度建設和組織架構重塑等措施來促進業財融合的。從企業的角度來說，在財務共享服務中心的支持下，企業能夠更加聚焦主業，優化資源配置，加快創新發展步伐，增強核心競爭力。財務共享服務中心的建設能夠幫助企業優化業務流程，促進信息數據共享，實現業財融合；同時，財務共享服務中心也會給企業帶來更多的數據、信息和資源，推動企業戰略變革創新。

（三）驅動企業優化商業模式

財務共享服務中心的建立與發展，可以使企業由內而外改變傳統經營模式，實現全面轉型。通過對財務流程再造，整合資源，將各項業務進行集中處理，促進業財融合。通過組織架構變革，將各部門工作內容、職能進行重新劃分與安排，促進企業業務與財務之間的溝通與交流。財務共享服務中心通過為企業提供標準的財務處理流程和信息系統支持，幫助企業實現資源共享，并以此為基礎為企業提供專業化、定制化的服務。

三、數智化轉型下業財融合存在的主要問題

（一）財務獨立性及監督職能無法正常發揮

財務部門與業務部門之間存在著相互監督的關系，業務部門在完成業務工作時，需要配合財務部門對費用支出情況進行監管，但在實際工作中卻常常出現業務部門與財務部門之間相互推諉、相互指責的情況，影響了財務人員的獨立性。例如，財務人員在開展日常費用審核工作時，需要與業務部門進行溝通，在審核過程中發現了一些不符合規定的費用支出，如果業務部門認為是財務人員審核過程中出現了失誤，會將責任推卸給財務人員；如果財務人員認為是業務部門在審核過程中出現了失誤，將責任推給業務部門。這些情況的發生都會導致財務人員不能正常履行監督職能，影響了財務工作的獨立性和有效性。

（二）財務目標與業務目標缺乏一致性

企業財務部門在制定財務目標時，會將利潤、現金流、資產等作為衡量指標，而業務部門在制定業務目標時，會將利潤作為追求的目標。這兩個部門的目標具有很大的差異性，不利于企業的長遠發展。然而，很多企業并未建立起財務與業務之間的有效溝通機制，財務目標與業務目標缺乏一致性。導致這一現象出現的原因主要有兩個方面：一方面是企業高層對業財融合認識不到位，重視程度不夠。部分企業管理層對財務部門和業務部門之間的職責分工不夠明確，導致業務部門對財務部門工作的要求和標準不能完全理解。另一方面是企業財務人員的能力不足，沒有及時轉變工作思維，缺乏與業務部門溝通的經驗與技巧，導致業財融合難以順利開展。

1.企業高層的重視程度不足

企業高層領導的重視程度決定了企業業財融合的發展效果。業財融合不是一蹴而就的，而是需要一個漫長的過程。如果企業高層領導不能正確認識業財融合，那么在工作中就會出現輕視、忽視和漠視等問題，進而影響業財融合工作的順利開展。很多企業管理層并不能正確認識到業財融合的重要性，沒有制定出明確的考核機制，缺乏對企業財務人員和業務人員進行有效監督。在這樣的情況下，業財融合工作很容易流于形式。很多企業管理層將更多精力放在業務部門身上，忽略了財務部門在企業管理中所扮演的角色，忽視了財務部門在企業發展中所發揮的作用。

2.財務人員專業能力不足

企業中的財務人員主要分為兩類：一類是業務人員，他們具備豐富的工作經驗和專業知識，能夠迅速理解業務部門的需求和要求；另一類是財務人員，他們具備專業的財務知識，可以為業務部門提供全面、準確的數據支撐。然而，很多企業中的財務人員專業能力不足，無法滿足業財融合的工作需求。在工作中，他們會出現以下幾個方面的問題：一是不能將財務部門與業務部門聯系在一起，無法將財務知識和業務知識進行有效融合；二是沒有建立起完善的人才培養機制，未能為員工提供充分發展空間；三是工作中存在溝通障礙，不能及時了解業務部門需求；四是缺乏與業務部門溝通合作的經驗和技巧，導致業財融合無法順利開展。

（三）財務系統和業務系統存在“部門墻”

財務系統與業務系統在進行數據傳輸時，雙方的數據接口并不是完全相同，有一定的差異。兩者之間的差異主要體現在數據傳輸速度和數據傳輸安全性等方面。目前，大部分企業為了更好地實現業財融合，會將財務系統與業務系統進行連接。然而，業務部門為了提高工作效率，往往會選擇采用財務系統。而財務部門為了更好地實現業財融合，會對業務部門提出的需求進行及時響應，然而在實際操作中，兩者之間的數據接口存在一定的差異，有可能會導致業財融合工作難以順利開展。具體表現為以下四個方面。第一，數據傳輸速度不一致。財務系統與業務系統之間的數據傳輸速度不同。第二，數據傳輸安全性差。業務部門在實際操作中，如果沒有對企業內部網進行嚴格管控或由于人為原因導致數據泄露或丟失等問題發生時，往往無法進行快速有效的補救工作。第三，財務系統和業務系統對接困難。目前很多企業的財務系統與業務系統之間沒有實現對接，導致業務部門無法及時獲取到財務部門提供的相關數據。第四，財務部門與業務部門工作思維存在差異。財務部門和業務部門在進行數據傳輸時主要是依據自身思維模式和工作方式進行溝通交流。在實際工作中雙方可能會有不同的觀點、看法和意見。當雙方發生分歧時不能及時有效地解決問題、化解矛盾，在一定程度上會影響到企業整體發展進程和經濟效益。

（四）財務數據和業務數據存在“數據籬”

傳統財務數據是以會計核算為基礎，主要收集、記錄企業經營活動的各種財務信息，如銷售收入、成本費用等，財務數據的準確性對企業決策具有重要影響。然而，在數智化轉型背景下，以業務為中心的理念逐漸得到貫徹和落實，對企業決策起到重要作用的數據不再局限于會計核算數據。同時，財務人員在業務過程中也會產生大量的數據信息，這些數據信息包含了企業經營管理的全部活動。然而，由于財務人員與業務人員溝通不足，業務人員不能及時獲取有效數據信息，使得財務人員無法及時對業務活動進行分析、預測和判斷。因此，在企業數智化轉型背景下，財務人員與業務人員之間的溝通不足會嚴重影響財務數據的準確性。

四、數智化轉型助力業財融合價值提升路徑

（一）轉變觀念，夯實業財融合基礎

財務部門要轉變觀念，從傳統的“核算”角色轉變為“價值創造”角色，積極融入業務部門的工作，融入業務活動中去，將業務活動中發現的問題和風險及時反饋給財務部門，將業務與財務進行深度融合，共同發現問題、解決問題、防范風險。要充分發揮財務專業優勢，開展價值創造活動，通過財務分析、決策支持、經營預測等手段，為業務部門提供決策支持；同時要加強財務分析與業務分析的深度融合，推動財務人員深入業務一線進行調查研究和數據分析，及時將業務情況和數據反饋給業務部門；通過業財融合加強風險防控。企業應主動參與到業務活動中去，實現由傳統的事后核算向事前預測、事中控制、事后分析轉變，把財務管理貫穿于企業經營的全過程，加強對企業的資產、負債、收入、費用和利潤等方面的監控。

（二）搭建場景化運用平臺，深度融合業務財務

以財務共享為基礎，以“業務財務”為目標，從業務場景出發，搭建“場景化運用平臺”，通過構建統一的數據模型、實現業務財務數據的交互和共享，實現業財的深度融合。以會計科目為載體，打通業務和財務之間的壁壘，實現會計科目、報表等基礎信息的共享和融合；以數據為驅動，利用大數據分析技術和智能化手段，對業務數據進行深度挖掘，實現數據和業務之間的快速映射、智能關聯、靈活共享；以資金流為主線，通過智能算法識別資金流中的關鍵指標、關鍵環節和關鍵時間節點，實時跟蹤資金流轉情況；以報表為結果，對業務數據進行多維度、多角度的分析和挖掘，通過數據可視化展示報告結果；以數據為依據，根據分析結果指導企業經營管理決策。在業財融合過程中需要實現從“財務到業務”的轉變，即由財務共享平臺向業務共享平臺升級。

（三）打造業財全價值鏈

業財融合的目標是實現企業價值最大化，而實現價值最大化需要全價值鏈管理，包括市場、產品、生產、銷售、服務等各環節，業財融合需要貫穿各環節，形成業務和財務全價值鏈。具體可以從以下方面展開：一是推動業務與財務的深度融合，提升業財協同效率。積極推進業務流程優化，全面梳理業務流程節點及內部控制點，實現各部門間的信息共享和協同。同時建立全面預算管理機制，對預算管理、成本管控、資金計劃等方面進行全過程的跟蹤和控制。二是重塑財務管理體系，提高業財融合的力度?；跀抵腔D型的思維理念，在業財融合過程中要注重各部門之間的協作配合，摒棄傳統財務部門“單兵作戰”模式。通過強化財務管理職能和功能，在提升財務管理效率和質量的同時，實現對企業價值鏈的全方位管理。三是加強信息化建設，建立業財一體化信息平臺。利用大數據、人工智能等技術對企業運營過程中產生的海量數據進行整合、分析和挖掘，搭建業財一體化信息平臺，實現企業內各部門、各業務環節之間的信息共享和業務協同。通過信息化建設建立業財一體化信息平臺可有效減少信息傳遞過程中的冗余環節和不及時現象。四是構建完善的信息共享機制，充分發揮信息平臺作用。建立完善的信息共享機制，將企業內各部門之間的數據進行整合和共享，實現數據在企業內部各部門之間高效流通和協同作業。

（四）培育復合人才

以數智技術推動企業財務管理轉型，人才是關鍵因素。企業應在保證財務人員專業化的基礎上，對財務人員進行分層管理，采用“崗位輪訓+輪崗交流”的模式，定期安排不同崗位的員工進行培訓學習，提高財務人員的綜合素質。同時，可以采用“業務+管理”“現場+遠程”的培訓方式，靈活組織員工參與各類培訓活動。此外，企業應優化考核制度，對不同層級、不同崗位的員工進行考核激勵，以激勵財務人員提高專業技能和綜合素質。一是強化財務人員在業務工作中的應用能力。企業應定期開展針對財務人員業務能力培訓活動，組織開展具有針對性的業務交流活動，從而提升財務人員在工作中的應用能力。二是注重復合型人才在企業管理中發揮作用。企業應重視對復合型人才在企業管理中發揮作用進行激勵和考核，以充分調動其工作積極性和主動性。

（五）促進業財融合持續發展

通過加強財務管理體系數智化建設，不僅能夠助力企業更好地實現業財融合，也有利于進一步推動財務管理的轉型升級，實現財務與業務的有機結合，為企業發展提供決策支持。因此，企業應加強數智化轉型建設，加強數字化建設管理工作，持續推動財務管理體系變革升級。一是利用新一代信息技術建立業財融合的信息化平臺。企業應將現有的財務管理系統、業財信息系統以及其他各類數字化系統進行整合、對接與升級，實現數據共享。二是將數智化轉型作為推動財務管理體系變革升級的重要手段。企業應在數據分析的基礎上，通過數智化轉型提升財務管理工作水平，進一步加大業務與財務的融合力度，實現資源合理配置和效益最大化。

結語

綜上所述，針對數智化轉型下業財融合存在的主要問題，可以采取一些措施。通過這些措施，企業可以實現業務和財務的緊密融合，提升企業的綜合競爭力，實現可持續發展。這對于企業實現數智化轉型和業務財務融合具有重要的指導意義，可以幫助企業提升綜合競爭力，實現可持續發展。