業財稅融合視域下民營企業財務管理的轉型研究

陸 梅 中天西北建設投資集團有限公司金為權經營部

前言

民營企業要在激烈的市場競爭中生存和發展，必須加強企業的財務管理，使企業的財務健康發展。目前，我國的民營企業一般都是在債務的情況下，他們必須借助外來的資金來解決自己的資金問題，一般情況下，他們都是通過舉新債還舊債的方式來維持一個良好的現金流量，同時還可以通過使用財務杠桿來擴展自己的產品，從而提高自身的競爭力。在此背景下，如果企業的財務狀況不佳，將會引發企業的經營風險，造成企業的重大損失，從而無法獲得期望的利潤。這也將導致企業的信用等級降低，企業有可能不能再舉債，企業將會出現現金流中斷，甚至沒有能力償付到期的債務。所以，為了讓企業能夠更好地發展，民營企業一定要跟上時代步伐，對企業的財務管理方式進行變革，提高企業的業財稅管理水平，以此來規避各種風險。

一、關于業財稅融合的簡述

業財稅是指業務、財務和稅務，它們是企業財務管理的重要內容。業財稅融合可以認為是在業務與財務相結合的基礎上，引入了稅收的相關因素，從而激發了財務與稅務的活力，以財稅推動業務的發展。業財稅融合能夠以傳統業務管理為基礎，構建出與之相適應的財稅雙輪驅動機制，將業務、財務和稅務三個原本獨立存在的個體整合為一個整體，便利了企業后續的協同管理，并提高了管理效率和管理水平。例如，財務人員要結合業務活動的開展，才能生成相應的會計信息，在編制財務報告時也不能離開業務交易記錄，而良好的會計信息能夠指導業務交易，保證業務運行的規范和有序。業財稅融合能夠簡化企業業務、財務和稅務部門的工作流程，確保所有工作都能夠高效地進行，相對于傳統的管理方式，能夠使企業對財務工作進行全方位的管理，在拓寬財務管理范圍的前提下，能夠更好地保障財務工作的效率和質量。

二、業財稅融合對于民營企業財務管理的意義

對于廣大民營企業而言，推進業財稅融合對于優化財務管理工作具有十分重要的現實意義，其不僅有助于民營企業的戰略實施和戰略目標達成，也有助于財務管理的精細化實現，更能夠幫助企業規避財務管理過程中存在的風險和隱患。所以民營企業有必要從企業發展的實際情況出發，從基本的行業特點著手，采取有力的措施推進業財稅融合的最終實現，使企業的稅務、財務以及業務管理工作能夠長久地趨于“平衡”。

(一)有助于實施企業的戰略發展

業財稅融合能為民營企業管理層提供有效全面的財務資料，建立一種新型的財務管理方式，提升財務管理的質量、效率和水平，同期保證成本控制和財務核算工作的成功開展，使管理層能更好地掌握企業的實際運營狀況，并做出合理的發展決策，也幫助企業結合當下市場經濟及行業發展的態勢，做出最有利于自己的選擇，實現經濟利益和社會效益的最大化。

與此同時，業財稅融合能夠使民營企業更好地把握市場發展需要，更好地預測自己的發展前景，及時對內部運營管理和戰略方向進行調整和規劃，對產品設計及服務內容的選擇做出調整，從而提升自己的市場競爭力。

(二)促進財務管理的精細化

在經營觀念上，把精細化管理作為實現可持續發展的一個重要環節。在業財稅融合視域下推動民營企業的財務管理，則有助于其精細化的最終實現：

首先，在一個方面，傳統的財務管理方式已經不能與信息化時代的總體需求相匹配。在信息化時代下，實現了業財稅融合，這就需要財務人員在改變財務管理觀念的時候，要深入業務、服務于業務，利用從紛繁的業務數據中抽取出有效的數據，并對其進行分析，從而更好地對業務工作進行指導，與此同時，還要提高自己的業務管理水平，對財務管理體系進行優化。

同時，在產業財稅融合的條件下，財務人員需要將過去簡單的記賬、報稅工作進行轉型，在新的財務管理模式下，要對企業的運營、經營狀況有一個清楚的了解。在這個前提下，需要財務人員對于企業業務的相關環節進行橫向比較，并與預算找到不同之處，針對不同產品、不同客戶、不同區域的情況展開分析。

與此同時，分析企業的現金流和成本控制情況，定期有針對性地收集各種財務信息。

以上各種類型的分析都是在對業、財、稅三個方面的認識基礎上進行的，這對于提高企業的財務管理水平是很有幫助的。

(三)預防和控制財務風險

業財稅融合能夠促進民營企業各個部門間的高效溝通與交流，在確保了財務信息的真實性的前提下，還能夠協助財務人員更好地進行資金核算，從而達到對企業內部資金流動狀況進行監控與管理的目的。

與此同時，這種方法可以最大限度地保證民營企業財務數據的完整性和精確性，有助于企業管理者對企業的經營狀況有一個更好的了解，從而可以更好地制定出更科學的經營決策和發展策略，減少財務風險的出現概率。

三、民營企業業財稅融合財務管理的轉型基礎

加快我國民營經濟的金融體制改革，實現業財稅融合，是我國民營經濟發展的必然選擇。為此，本文從以下幾點分析業財稅融合的基礎。

(一)組織管理基礎

實施業財稅融合，相關的工作流程、監管流程都會產生改變，要想達到這個目的，提升各個部門間的協調程度，就必須對組織結構進行分解和再造，消除工作差異，突破部門間的障礙，為各個部門提供組織管理保證。

在一個機構的重構中，要重新配置各個部門的功能，降低他們的溝通層次，讓每個部門的職責和分工變得更加清晰，讓他們擁有更多的權利和責任，這樣才能讓每個部門都能夠積極地去完成自己的任務，并相互合作，這樣才能夠保證整個企業的穩定可持續發展。

(二)數據管理基礎

在業財稅融合的大環境下，大量的信息匯集在一起，這就需要更高的信息處理能力。企業必須要提升自己的數據管理能力，并將海量數據匯總和提取出來，從而為業財稅融合提供數據管理的保證。該數據管理系統可以將企業財務、生產、物流、稅收等相關的業務模塊進行密切聯系，它既可以為行業和財稅的整合提供數據管理的保證，又可以使數據的收集、整理、匯總和篩選達到自動化程度。

通過這種方式，財務工作者就能擺脫對財務會計工作的重復和冗余，把更多的精力放在財務數據分析上，為財務決策、稅收籌劃、業務運營提供更多的信息支持，并以此實現崗位角色的逐步轉型。

(三)信息技術基礎

業務、財務和稅務三個方面的融合，都要依托于信息技術的方法，這樣才能讓各個部門的信息可以進行交流和共享，最后達到彼此融合的目的，減少融合過程中出現阻力的可能性。沒有暢通的資訊通路，不能排除資訊差異，產業與稅收的整合就不可能達成。

所以，信息技術的運用是業財稅相結合的根本。對民營企業來說，一定要充分運用信息技術，為業財稅融合提供信息技術的保證，從而達到業財稅融合對信息傳遞及時性的需要。

(四)人力資源基礎

業財稅融合將財稅工作擴展到了業務的層次，財務已經不只是簡單的核算，它更多的是戰略財務、運營財務、共享財務、稅收財務，這就給財務人員帶來了更高的需求，財務人員不僅僅要對財務事務進行全面的管理，還要與業務、稅務團隊保持高度的協作。所以，人才是實現業財稅融合的重要保證。業財稅融合要求懂財務、懂稅務、懂業務，對財務管理系統操作有一定了解，具有豐富實踐經驗的復合型人才。如果沒有專門的人才支撐，私營企業很難做到業財稅相互融合。

四、民營企業實施業財稅融合財務管理轉型的策略

對于民營企業而言，推進業財稅融合的最終實現，并以此為導向讓內部財務管理工作突破以往工作開展過程中存在的問題和瓶頸，最終實現轉型，主要從以下幾個角度著手來落地：

(一)樹立業財稅融合的財務管理理念

推動業財稅的整合，是企業在整合各種利益的同時，也是促進產業協同發展的一個重要途徑。財務管理業務與企業生產經營全過程密切相關，因此，民營企業管理人員必須對財務管理體系建設工作高度重視，并結合實際，建立監督管理機制，賦予財務部門相應的權力，提升其在企業發展中的地位。

由企業的股東和員工代表共同組建一個專業的管理隊伍，來推動和執行現行的財務管理體制。在這方面，我國的民營企業應該加大對其的宣傳力度，建立健全自己的財務管理體制，并借鑒其他企業的業財稅相結合的成功經驗，不斷健全自己的財務控制體系。通過加強工作職責，把業財稅融合當作民營企業經營發展的核心，做到責任到人，確保財務管理工作落實到位，從而有效地提升了企業財務管理水平。

此外，還應從領導層面著手，推動業財稅的結合。財務管理是一項牽涉廣泛、范圍廣泛、體系化很高的業務，金融經營的組織架構、資金配置等都應該引起足夠的關注。以這一點為基礎，在民營企業中，應該建立一個獨立的財務管理部門，它應該由企業的最高領導層來負責，并指定財務部門負責人作為副組長，這樣可以橫跨管理層、財務層及一線，從而將各個部門之間的關系打破，讓各個部門能夠進行互動與合作，從而創造出一個良好的工作氛圍，為進行業財稅融合活動創造了有利的環境。

此外，要強化管理責任機制的構建，將工作職責劃分到具體的人員，強化資源整合與績效管理，充分發揮各個部門的作用，使管理工作朝著標準化、專業化的方向發展。

(二)確立財務管理的工作目標

民營企業的財務管理人員應當與特定的經營項目聯系起來，進行對預期利潤和管理費用的綜合核算，將與稅收有關的內容融入到企業的成本之中，并對各項項目的管理的要求和標準進行明確。

例如，作為一個生產型民營企業，它的成本包括了材料采購成本、人工成本、設備成本以及宣傳成本等，在進行財務管理的時候，管理人員要將各項成本費用綜合起來，并與企業的生產規模和發展規劃相結合，明確出相應的成本費用。在費用決定之后，還要與預估金額相結合，從而達到對費用進行科學控制的目的。在物資購買過程中，供貨商必須為其開具相關的增值稅專用發票，以便使其能夠進行稅收減免，從而減少費用支出，增加經濟效益。

(三)建立健全財務管理制度

民營企業要進一步完善其現行的經營體制，實行責任制，實行激勵機制，確保業財稅相結合的目的得以迅速實現。為了達成這樣的目標，企業需要同步實施相應的輔助措施和保障策略，比如，一個企業可以配備兩個或更多的會計，對企業的財政情況進行不同的統計和研究，從而使企業的稅務工作更加科學化。

企業還可以設置一名業務管理人員，對其進行檢查，如果發現其經營成本比較高，那么這三個方面一起對造成該問題的原因進行分析，而管理人員要根據問題的發生原因，來確定應該怎樣劃分責任。三個方面互相監控和制約，以確保金融信息的準確性，并對有問題的信息進行及時修正。

通過建立健全財務管理制度，對各級人員的責任進行了分工，強化了財務、業務、稅收之間的聯系，推動了業財稅融合，從而提升了民營企業的財務管理水平。

(四)提高企業的信息化水平

要解決各個部門間的信息交流問題，提升企業數據信息的管理，建立暢通的信息通道，為產業財稅融合提供良好的基礎，必須強化信息技術的運用。運用信息技術，不但可以提升信息傳遞的效率，實現業務、財務、稅務的縱橫貫通、統一運作，還可以提升業財稅管理的效率，將管理數據化，節省更多的人力，提升企業的經營效益，從而達到降低成本的目的。

比如，在傳統的工作過程中，必須要有三個以上的工作人員來完成工作，即倉庫管理員、銷售人員和財務人員。在以業財稅融合的管理模式為基礎的基礎上，將信息管理系統充當了部門之間的溝通橋梁，各個部門之間可以進行有效的溝通，并可以對所需要的數據信息進行實時查詢。

此外，為了加快企業的信息化進程，企業的領導者應該對業財稅融合的重要性有一個準確的認知，并在心理上和行動上給予他們支持，購買業財稅融合所需要的軟硬件基礎設施，為業財稅融合打下堅實的物質基礎，從根本上解決了業財稅深度融合的技術支撐問題，把財稅數據和業務數據相結合，實現了將業務數據到財稅數據的高效、無差錯的轉換。

(五)重視財務人才的專業素質培養

在民營企業的發展過程中，要注意財務工作的開展，要注意財務人員的培養，提高他們的整體專業素質。

首先，要從學歷、職稱、資歷等多個方面對會計從業人員進行嚴格的準入，從而進一步提高會計從業人員的準入標準；在此基礎上，要重視對財務員工的學習力的培育，要對他們進行經常性的商業訓練，以提高他們的持續學習能力。

其次，財稅工作人員要增強對自己所在企業和行業的認識，在進行財務和稅務的結合前，要重視對業務的掌握，唯有對企業所從事的業務進行全面的了解，才可以在今后的結合中發揮出更大的作用，并對出現的問題進行有針對性的處理，這樣才可以最大限度地發揮出財稅工作人員的作用。不然，隨著金融電子技術的廣泛運用，只能夠處理金融問題的會計也將被淘汰。財務人員要不斷地學習和掌握信息化技術，把自己打造成為復合型的財務人才，為民營企業的發展提供財稅方面的工作支持。

五、結語

總之，在新的發展背景下，民營企業面對著比以往任何時候都要更為嚴重的挑戰，要想讓自己能夠保持穩定、健康的發展，在新形勢下，要滿足新的要求，就必須要做好業財稅融合工作，創新自己的財務管理模式，從而達到資金的高效流動，充分發揮稅收監管的作用，從而創造出更大的價值。只有這樣，才能使私營企業獲得利潤，使其經營狀況得到改善，從而使其持續、健康地發展。