電網(wǎng)企業(yè)司庫管理體系建設(shè)研究與實踐

董晶晶 國網(wǎng)山西省電力公司資金集約中心

電力行業(yè)的發(fā)展，對于電網(wǎng)企業(yè)的資金管理也提出了更高的要求，做好司庫管理體系建設(shè)是電網(wǎng)企業(yè)做好資金管理的重要措施，也是企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容。加強司庫管理體系建設(shè)，能夠提高企業(yè)的環(huán)境應(yīng)對能力，提升企業(yè)的財務(wù)管理水平，提高企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性及助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。因此，電網(wǎng)企業(yè)要重視司庫管理體系建設(shè)工作的實施，結(jié)合企業(yè)實際來探索建設(shè)策略。

一、電網(wǎng)企業(yè)開展司庫管理的重要意義

(一)能夠幫助企業(yè)適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化

加強司庫管理模式的實施，是電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中探索的創(chuàng)新財務(wù)管理模式，能夠促使電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展更加符合國家政策的要求，也有利于提高企業(yè)資金管理水平，提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力。加強司庫管理體系建設(shè)，能夠幫助電網(wǎng)企業(yè)更好地適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化，確保企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展[1]。當(dāng)前我國電網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中，和外部之間的溝通越發(fā)頻繁，但是外部環(huán)境變化迅速，復(fù)雜性較強，使得企業(yè)也面臨著更多的經(jīng)營風(fēng)險。通過加強司庫管理體系的建設(shè)，特別是基于企業(yè)的發(fā)展需求來建設(shè)的智慧化管理體系，能夠幫助企業(yè)迅速地適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化。隨著電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的資金需求增多，資金管理難度增大，加強司庫管理體系的建設(shè)，能夠幫助企業(yè)做好資金調(diào)度工作，做好資金以及風(fēng)險防范工作，促使企業(yè)資金管理水平和經(jīng)濟效益都得到較大的提升。隨著電網(wǎng)企業(yè)的國際化發(fā)展以及金融市場的發(fā)展，企業(yè)面臨著多元化的金融產(chǎn)品，但是新研發(fā)的金融產(chǎn)品可能會存在更大的風(fēng)險，會威脅到企業(yè)的資金安全。而通過落實司庫管理工作，可以運用更加數(shù)字化和專業(yè)化的方法來開展資金管理工作，將資金風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，保證了企業(yè)資金的安全，也提高了企業(yè)應(yīng)對內(nèi)外環(huán)境變化的能力。

(二)能夠完善企業(yè)的財務(wù)身份職能

做好司庫管理體系建設(shè)工作，能夠進一步完善電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)身份職能。之所以要加強司庫管理體系建設(shè)，主要是為了提高企業(yè)的環(huán)境應(yīng)對能力，在應(yīng)對環(huán)境過程中，企業(yè)也需要改變原有的資金管理身份。隨著電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)功能也發(fā)生了一定的變化，隨著市場環(huán)境的變化，企業(yè)需要轉(zhuǎn)變財務(wù)身份職能來應(yīng)對挑戰(zhàn)，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

當(dāng)前電網(wǎng)企業(yè)的司庫管理，所包含的職能范圍越來越廣泛，既包含了資本市場服務(wù)、金融服務(wù)職能，也包含了資金風(fēng)險管理職能，能夠充分地結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)來做好資金管理分析和風(fēng)險管控工作。司庫管理職能的拓展，也進一步完善了企業(yè)的財務(wù)身份職能，使得企業(yè)的財務(wù)管理效率得到較大的提升，進而推動企業(yè)市場競爭力的提升。

(三)能夠突破傳統(tǒng)財務(wù)管理的發(fā)展限制

做好司庫管理體系建設(shè)，能夠突破傳統(tǒng)財務(wù)管理的發(fā)展限制，推動企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。當(dāng)前，電網(wǎng)企業(yè)在實施財務(wù)管理時會存在著各個方面的問題，例如，資金集中管理問題、融資管理問題、資金安全問題等，在開展司庫管理時，充分地遵守了以問題為導(dǎo)向的原則，解決企業(yè)資金的同時，又可以幫助企業(yè)站在新的發(fā)展角度來構(gòu)建新的發(fā)展格局，對于推動電網(wǎng)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展起到了十分重要的作用。隨著電網(wǎng)企業(yè)的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)管理問題越發(fā)明顯，企業(yè)要借助司庫管理模式來加強財務(wù)管理創(chuàng)新，強化財務(wù)管理質(zhì)量。例如，司庫管理在實施過程中，使用了試點運行的方式，通過試點運行來發(fā)現(xiàn)體系建設(shè)存在的問題，并解決問題，有效地保證了建設(shè)質(zhì)量，也提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

二、電網(wǎng)企業(yè)開展司庫管理的建設(shè)策略

(一)加強資金集中管理模式的構(gòu)建

司庫管理是企業(yè)重要的財務(wù)管理模式，電網(wǎng)企業(yè)需要制定相應(yīng)的建設(shè)策略，確保建設(shè)質(zhì)量，進而更好地發(fā)揮出司庫管理的積極作用。在構(gòu)建司庫管理模式，電網(wǎng)企業(yè)要做好資金集中管理工作，選擇恰當(dāng)?shù)墓芾砟Ｊ健Ｔ谶x擇集中管理模式時，要充分結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略方針以及資金控制水平，進而選擇更加合理的管理模式，更好地推動企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的提升。當(dāng)前常見的資金集中管理模型，主要有結(jié)算中心模型、現(xiàn)金池模型、收支兩條線模型等，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的發(fā)展需求來選擇恰當(dāng)?shù)墓芾砟Ｐ停_保資金集中管理工作的有序?qū)嵤?/p>

(二)做好資金集中管理控制

資金管理是司庫管理的重要內(nèi)容，電網(wǎng)企業(yè)要切實做好資金管理工作，提高資金集中管理控制水平，加強資金風(fēng)險防范[2]。在開展資金集中管理控制時，電網(wǎng)企業(yè)要制定完善的內(nèi)部控制機制，加強對資金的監(jiān)督，減少資金管理問題的發(fā)生，約束各個部門，使其能夠嚴格按照相關(guān)規(guī)定來落實資金管理工作，減少資金的損失，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

(三)明確管理權(quán)限

在構(gòu)建司庫管理體系時，企業(yè)要明確具體的管理權(quán)限，加強會計委派制的實施。一般情況下，電網(wǎng)企業(yè)會合理地使用集權(quán)和分權(quán)的方式做好資金集中管理，但是在實施資金管理時，必須要明確各個職能部門的責(zé)權(quán)，避免出現(xiàn)責(zé)權(quán)較差的現(xiàn)象，也確保各個部門之間資金管理權(quán)限的獨立性。會計委派制是企業(yè)開展資金集中管理的重要措施，電網(wǎng)企業(yè)可以加強對該模式的運營，結(jié)合企業(yè)的運營情況，由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任董事會成員，負責(zé)董事會資產(chǎn)管理工作。而針對一些大型或者中型的財務(wù)事項，可以和財務(wù)經(jīng)理之間形成聯(lián)簽制的模式，加強對財務(wù)事項的全過程監(jiān)督，減少信息差的發(fā)生，也全面確保企業(yè)資金的安全。

(四)做好資金預(yù)算管理

要加強司庫管理體系建設(shè)，電網(wǎng)企業(yè)需要做好資金預(yù)算管理工作，加強對企業(yè)各項資金的合理控制，保證資金使用的合理性，也更好地控制企業(yè)資金的收支平衡。在開展資金預(yù)算工作時，企業(yè)要做好現(xiàn)金流量的預(yù)測工作，做好現(xiàn)金流入和流出的管控，保證企業(yè)的融資水平以及投資水平都在企業(yè)的資金能力范圍之內(nèi)[3]。在實施資金預(yù)算管理時，要加強過程管控，遵守分級管理原則，加強對資金的剛性約束，切實做好全過程的資金管控，全面地掌握企業(yè)的資金運作情況。

(五)加強內(nèi)部信息平臺建設(shè)

順暢的信息溝通機制是保證企業(yè)司庫管理體系建設(shè)順利實施的重要前提，因此電網(wǎng)企業(yè)要做好內(nèi)部信息平臺建設(shè)工作，加強各個部門之間的信息傳遞和溝通。建立統(tǒng)一的內(nèi)部信息溝通平臺，方便財務(wù)部門及時獲取各項信息，保證了信息的準(zhǔn)確性，減少了虛假信息，保證信息有效性的同時，又可以為司庫管理工作的實施提供可靠的參考數(shù)據(jù)。

三、電網(wǎng)企業(yè)實施司庫管理的具體實踐措施

(一)建立“1233”管理架構(gòu)

要提高司庫管理水平，提高企業(yè)的資金管理水平和風(fēng)險管控水平，電網(wǎng)企業(yè)可以建立“1233”管理架構(gòu)[4]。所謂的“1233”管理架構(gòu)，“1”是指一套集團賬戶，保證資金的高效運轉(zhuǎn)；“2”是指兩個結(jié)算池，包含了付款結(jié)算池和收款結(jié)算池，主要實現(xiàn)資金的精細化管理；“3”是指三個市場，分別是內(nèi)部市場、境內(nèi)市場和境外市場，主要是做好增量資金的集中管理；另外一個“3”是指三維立體的安全防線，切實保證企業(yè)資金的安全。第一，在進行集團賬戶構(gòu)建時，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部賬戶和外部賬戶，并且加強內(nèi)外賬戶之間的聯(lián)系，進而形成企業(yè)的資金池，提高企業(yè)的結(jié)算效率。電網(wǎng)企業(yè)在建立各個單位的賬戶時，要確保賬戶的全覆蓋，加強對銀行賬戶的壓降，將銀行賬戶的數(shù)量減少70%以上，嚴格控制好賬戶的分級標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于企業(yè)資金的管理，需要將所有資金都匯總到企業(yè)的一級賬戶進行管理，實現(xiàn)資金池管理，確保其他賬戶的零余額。在進行資金結(jié)算時，要做好內(nèi)循環(huán)工作，提高資金的安全性。例如，電網(wǎng)企業(yè)的內(nèi)部賬戶需要做好交易封閉工作，只需要做好記賬工作，不能動用企業(yè)資金，保證企業(yè)資金結(jié)算的安全性。第二，電網(wǎng)企業(yè)可以建立收款池和付款池來實現(xiàn)資金的精細化管理。通過建立收款池，可以加強企業(yè)對于流入資金的合理預(yù)測，建立付款池，可以加強企業(yè)對流出資金的控制。在開展資金結(jié)算時，要遵守以收定支的原則，并且由司庫管理系統(tǒng)進行流入資金和流出資金的自動匹配，進而形成現(xiàn)金流報表，方便企業(yè)做好資金流量控制。第三，為了提高資金的集中管控水平，電網(wǎng)企業(yè)需要做好各個市場的融會貫通。例如，電網(wǎng)企業(yè)要做好內(nèi)部資金和境外資本的融通，加強對資金負債的控制，切實減少企業(yè)的資金成本。在融通內(nèi)外資金時，需要先盤活內(nèi)部的資金市場，要采取相關(guān)的措施來拓展內(nèi)部資金融資渠道，提高內(nèi)部融資水平。在融通境內(nèi)外資金時，要采用公開競價機制，按照競價的高低來優(yōu)先選擇成本較低的融資方式。為了提高企業(yè)的融資水平，企業(yè)也需要加強各個融資方式的合作，采用組合融資的模式，控制融資風(fēng)險的同時，又可以滿足融資需求。例如，可以采用公募債加私募債的組合融資方式。第四，加強三維安全防線的建設(shè)，提高資金安全水平。在開展資金管理時，必須要做好全過程的監(jiān)督，切實做好資金風(fēng)險的管控。針對事前管控，需要制定嚴謹?shù)馁~戶管理制度、資金管理制度以及結(jié)算管理制度，借助制度的約束來減少資金風(fēng)險發(fā)生。針對事中管控，則需要做好資金支付管控。電網(wǎng)企業(yè)可以借助信息技術(shù)來做好資金支付預(yù)警工作，在司庫管理系統(tǒng)中設(shè)置支付預(yù)警規(guī)則，例如，大額支付規(guī)則、異常支付規(guī)則等，針對預(yù)警的支付項目，要進行復(fù)核，復(fù)核無誤后才能進行資金支付，確保資金支付的安全。針對事后監(jiān)督，電網(wǎng)企業(yè)則需要做好賬戶管理、融資管理等，制定多項監(jiān)督規(guī)則來對企業(yè)賬戶進行全面監(jiān)督，減少企業(yè)賬戶問題的發(fā)生。

(二)建立司庫管理數(shù)字化平臺

要提高電網(wǎng)企業(yè)的司庫管理水平，建立數(shù)字化管理平臺十分重要。在建立司庫管理數(shù)字化平臺時，要進一步完善平臺的功能，提高資金管理效率[5]。電網(wǎng)企業(yè)可以將司庫管理平臺分成四個模塊來進行分析，分別是賬戶管理模塊、結(jié)算池管理模塊、三個市場模塊以及三維安全防線模塊。第一，關(guān)于賬戶管理模塊，要完善賬戶變更功能、資金運作功能以及對賬功能，從而實現(xiàn)企業(yè)賬戶的可視化管理，提高企業(yè)資金的管理水平。第二，關(guān)于結(jié)算池模塊，則需要完善電子轉(zhuǎn)賬功能、電子票據(jù)功能等，完善相關(guān)人員的權(quán)限管理，保證管理人員能夠按照權(quán)限分配來做好付款和收款管理，提高資金結(jié)算效率，確保結(jié)算質(zhì)量。第三，關(guān)于三個市場模塊，電網(wǎng)企業(yè)需要進一步完善應(yīng)收賬款管理功能、應(yīng)付賬款管理功能以及供應(yīng)商管理功能，并且設(shè)置好具體的管理權(quán)限，要求管理人員按照權(quán)限分配來做好資金需求申請、融資審批工作等，進一步加強企業(yè)資金交易監(jiān)控。第四，關(guān)于三維安全防線模塊，則需要完善事前管控功能、事中監(jiān)控功能以及事后管控功能。例如，電網(wǎng)企業(yè)需要在司庫管理系統(tǒng)中設(shè)置支付監(jiān)控模塊，設(shè)置大額資金監(jiān)測模塊，進而實現(xiàn)對資金的全面監(jiān)督。

(三)強化司庫管理的組織保障

要確保司庫管理體系建設(shè)工作的順利實施，電網(wǎng)企業(yè)需要強化組織保障，加強完善現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)，進一步提高企業(yè)賬戶管理水平和資金結(jié)算水平。第一，電網(wǎng)企業(yè)要成立集團總部機構(gòu)，負責(zé)資金管理決策的制定，做好資金的配置，并且制定各項資金管理制度，指導(dǎo)資金管理工作的開展，提高司庫管理水平。第二，電網(wǎng)企業(yè)需要加強金融機構(gòu)的建設(shè)，強化金融服務(wù)功能。金融機構(gòu)的建設(shè)，主要是指司庫管理的服務(wù)層，需要做好資金的歸集管理，資金的結(jié)算管理以及安全管理。例如，電網(wǎng)企業(yè)可以成立境內(nèi)資金管理平臺和境外資金管理平臺，兩大平臺為企業(yè)的發(fā)展提供重要的金融服務(wù)，提高企業(yè)的資金運作水平，也確保資金的安全。第三，制定司庫管理的執(zhí)行機構(gòu)，切實做好資金運作管理和安全保障工作。例如，財務(wù)部門要和其他業(yè)務(wù)部門做好資金項目的事前審核工作，減少事前風(fēng)險的發(fā)生。此外，財務(wù)部門也要協(xié)同業(yè)務(wù)部門做好業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，做好資金的管控，做好線下檢查，并且借助司庫系統(tǒng)來做好資金的線上監(jiān)督，全面保證資金的有序運轉(zhuǎn)，減少資金風(fēng)險的發(fā)生。

總而言之，加強司庫管理體系建設(shè)，能夠提高電網(wǎng)企業(yè)的資金管理水平，減少資金風(fēng)險，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，電網(wǎng)企業(yè)要積極探索司庫管理體系的建設(shè)策略和具體的實踐措施，建立完善的管理架構(gòu)，加強數(shù)字化管理平臺建設(shè)，并且做好組織保障工作，全面推動司庫管理工作的實施，提高企業(yè)的資金監(jiān)控水平。