淺談業(yè)財融合建設的路徑

吳梅瑩

業(yè)財融合即業(yè)務財務一體化，財務角色由“管賬”轉(zhuǎn)變成“管家”，從原先的“記錄員”到“分析員”再轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在的“業(yè)務合作伙伴”，承擔起服務與制衡的作用，并從整體價值鏈角度打破組織壁壘，形成不同項目組以降低業(yè)務部門與財務部門的獨立性，使二者協(xié)同管理，最終通過精細化管理，讓決策層能快速做出或變更決策，從而降低企業(yè)的潛在風險。

一、業(yè)財融合對公司管理作用

（一）滿足企業(yè)精細化管理的需要

在波動的市場環(huán)境下，粗放型管理已無法適應，企業(yè)需要朝著精細化管理方向轉(zhuǎn)變。而業(yè)財融合正是財務精細化管理的重要手段。在企業(yè)經(jīng)營管理周期上，傳統(tǒng)財務需要從簡單的事后分析延伸到業(yè)務領(lǐng)域，貫穿事前、事中、事后的企業(yè)經(jīng)營全周期，解決財務數(shù)據(jù)滯后問題。財務部需要參與到企業(yè)的投資、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)中，通過了解各部門和業(yè)務情況，既能夠深入分析企業(yè)的經(jīng)營與運行狀況，又能夠互通財務與業(yè)務信息，不斷提升企業(yè)的管理水平，滿足企業(yè)精細化管理的需要，避免財務分析脫離實際。

（二）及時識別風險，為決策者提供有效決策信息

財務人員沒有深入業(yè)務，難以在第一時間掌握企業(yè)生產(chǎn)流程中的成本、費用，從而無法識別各環(huán)節(jié)的風險，也無法提供有效的策略建議。通過業(yè)務與財務的有效融合，財務人員能夠更清楚地了解企業(yè)的業(yè)務流程及成本動向，及時、有效地識別各環(huán)節(jié)潛在的風險，及時和業(yè)務部門溝通，并將溝通結(jié)果反饋給決策者，從而消除潛在的財務風險。

二、業(yè)財融合的現(xiàn)狀與問題

（一）缺乏業(yè)財融合的管理意識

當前，一些企業(yè)長期在“重業(yè)務，輕財務”的思想影響下，沒有意識到業(yè)財融合的重要意義，部分管理人員甚至認為業(yè)財融合管理不會直接產(chǎn)生價值，對企業(yè)的業(yè)績增長沒有實質(zhì)性幫助。有些企業(yè)還認為業(yè)財融合不僅會增加企業(yè)管理成本，加重企業(yè)負擔。還會給員工增加工作量，容易引起員工的不滿，甚至降低了工作效率。這些觀點在一定程度上阻礙了業(yè)財融合建設。

（二）財務業(yè)務工作目標不一致

在企業(yè)經(jīng)營中，業(yè)務部門的主要職責是完成既定的業(yè)務目標，因此，他們常常會忽視指標背后的成本，容易在業(yè)務工作中發(fā)生財務風險。同時，業(yè)務人員擔心財務人員對業(yè)務層面不了解又監(jiān)管太多，導致業(yè)務效率降低，無法實現(xiàn)業(yè)績目標。財務部門在工作中更加關(guān)注如何進行財務報表編制、分析和財務制度管理，即使擔任了業(yè)財融合職責，仍舊無法深入業(yè)務流程。雙方在目標執(zhí)行上的差異十分明顯，這在一定程度上加大了業(yè)財融合的難度。

（三）相關(guān)配套機制尚不完善

在實際工作中，企業(yè)如果不能應用信息技術(shù)來助力業(yè)務與財務的融合，就可能導致財務部門與業(yè)務部門存在信息壁壘，從而影響業(yè)財融合的效果。另外，企業(yè)的業(yè)務發(fā)展模式十分多樣，業(yè)財融合的程度也不同，有些企業(yè)的業(yè)財融合僅僅停留在形式上，缺乏相應的管理制度和績效管理配套機制，無法發(fā)揮業(yè)財融合的功能和效益。

三、企業(yè)業(yè)財融合建設的有效路徑

（一）貫徹業(yè)財融合理念

企業(yè)應讓各部門人員認識和了解業(yè)財融合的作用和管理模式，從而真正將這一模式貫徹到實際工作中，具體可以采取以下幾項措施：

首先，企業(yè)可應加強管理人員對業(yè)財融合這一管理模式的認可，讓他們了解業(yè)財融合的應用意義及影響。管理人員在企業(yè)中能起到帶頭作用，從而促進業(yè)財融合建設在企業(yè)內(nèi)部的順利實施。管理人員認可這一發(fā)展模式后，也有利于他們結(jié)合企業(yè)實際情況去制定業(yè)財融合計劃，從而推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。

其次，企業(yè)應定期在各部門召開宣講會，使各部門人員，尤其是業(yè)務部門與財務部門的人員對業(yè)財融合有清晰認識，從而真正聯(lián)動業(yè)務與財務工作，使企業(yè)實現(xiàn)精細化管理目標。

最后，企業(yè)應建立業(yè)財融合的文化，將業(yè)財融合文化與企業(yè)文化相結(jié)合，讓這些文化滲透企業(yè)的經(jīng)營管理中，這樣既能夠促進業(yè)務與財務的有效融合，又能夠使企業(yè)文化得到發(fā)展。

（二）通過業(yè)財融合加強項目管理工作

從價值鏈角度去考量企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)可以找到對業(yè)績影響大的重要環(huán)節(jié)、重點項目，預測對企業(yè)未來有深遠影響的業(yè)務，并對其進行重點管控。企業(yè)通過業(yè)財融合對重點項目實施管理，將財務管理前移到業(yè)務最前端和最末端，能夠確保第一時間評估市場風險，把握市場機會。而對其他影響較小的業(yè)務，企業(yè)可將監(jiān)督管理作為財務管理重點，保障合同端的簽訂風險在可控范圍內(nèi)，且各業(yè)務流程和收支按計劃規(guī)范進行。

對遍布產(chǎn)業(yè)鏈各個方面的重點項目進行有效管理是企業(yè)進行業(yè)財融合工作的基礎。那么業(yè)財融合是怎么通過項目管理參與業(yè)務的呢？以重點開發(fā)項目為例，在研發(fā)立項階段，財務可以為審核研發(fā)提出立項預算，并評估可能產(chǎn)生的效益；在實施階段，跟蹤每一階段的實際研發(fā)開支及預算差異，通過項目結(jié)項統(tǒng)計出項目實際開支額，評估實際研發(fā)成果是否達到預期。以重要生產(chǎn)線投產(chǎn)為例，通過對重大合同和市場分析的評估，財務根據(jù)投入設備計算投資回報率，對總體投資評估投資回收周期和預計市場風險；在項目實施過程中，除了提供項目各期效益情況，財務還需要對庫存、設備的合理投入做出專業(yè)判斷，是否有多備安全庫存，存貨周轉(zhuǎn)率是否合理，設備利用率是否達到要求，產(chǎn)能是否有相應合同支撐。當銷量出現(xiàn)波動，財務則需要迅速評估市場風險，考慮計提設備和庫存減值。在項目的供應商和客戶管理方面，通過業(yè)財融合，財務可以幫助企業(yè)選擇更優(yōu)質(zhì)的供應商，促進采購定期和供應商談判以實現(xiàn)降價目的，提出更利于公司的付款條件；當客戶推遲付款，財務需推動項目組控制發(fā)貨，催促回款；當生產(chǎn)線項目結(jié)束后，要盡快評估方案，如有需要索賠的，及時向客戶提出，對于無法處理的做相關(guān)轉(zhuǎn)賣、轉(zhuǎn)產(chǎn)和報廢，同時計算項目實際投資回報率。

（三）完善業(yè)財聯(lián)動流程，建立相關(guān)配套機制

從目前實際情況來看，大多數(shù)企業(yè)尚未完善相關(guān)配套機制，業(yè)財融合僅僅停留在形式上與口頭上，而沒有實質(zhì)性進展。因此，企業(yè)應當對此加以重視，不斷完善業(yè)務部門與財務部門聯(lián)動流程，構(gòu)建業(yè)財融合體系，提升企業(yè)整體工作質(zhì)量。

第一，企業(yè)可以結(jié)合自身實際情況，制定標準的財務管理制度，并將業(yè)財融合的管理模式融入其中，避免業(yè)財融合與企業(yè)傳統(tǒng)的制度相沖突，從而有效促進業(yè)務部門與財務部門之間的協(xié)作。

第二，企業(yè)不僅可以在業(yè)務部門派駐財務人員，讓財務人員利用其豐富的經(jīng)驗為風險控制、成本預算提供數(shù)據(jù)，也可以讓財務人員成為業(yè)財融合團隊的核心，不斷完善業(yè)財聯(lián)動流程，使業(yè)務與財務工作緊密結(jié)合，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。

第三，企業(yè)應當健全業(yè)財融合保障機制，通過職責制度確定不同部門工作職權(quán)和審批權(quán)限，并將業(yè)務流程中的責任明確分配給員工，使人與責任相對接，保證業(yè)務及項目可以推進，避免相互扯皮。

第四，企業(yè)應當建立績效考核制度，定期設立項目績效考核指標，遵循項目周期特點，參考財務指標和業(yè)務指標來設立長期指標和短期指標，并對完成指標的優(yōu)秀項目和個人給予獎勵。

總之，業(yè)財融合建設對企業(yè)的發(fā)展具有重大意義，企業(yè)應當不斷完善業(yè)財融合的配套機制，將業(yè)務與財務的動態(tài)融合落到實處，這樣才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益，助力企業(yè)未來發(fā)展。

（四）應用先進信息技術(shù)，推進業(yè)財融合建設

互聯(lián)網(wǎng)與信息技術(shù)的不斷發(fā)展在一定程度上提高了企業(yè)工作的效率與質(zhì)量，但就目前來看，大多數(shù)企業(yè)尚未應用先進的信息技術(shù)來推進業(yè)財融合建設，因此降低了業(yè)務部門與財務部門的配合程度。事實上，先進的業(yè)財融合信息化工具多種多樣，企業(yè)可以采取不同的方式來推進業(yè)財一體化建設，具體如表1所示。

一方面，企業(yè)可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立完整的業(yè)財融合信息系統(tǒng)，使財務部門能夠及時獲取業(yè)務數(shù)據(jù)，收集相關(guān)信息，業(yè)務部門也能及時掌握企業(yè)的財務狀況，在一定程度上規(guī)避財務風險，提升與財務部門的配合度。通過構(gòu)建信息平臺，不僅能夠大幅提升企業(yè)的工作效率，還能夠加強業(yè)務部門與財務部門的協(xié)作，實現(xiàn)業(yè)財?shù)男畔⒐蚕怼?/p>

另一方面，企業(yè)也可搭建財務共享平臺，集業(yè)務流程梳理、數(shù)據(jù)收集、財務共享服務為一體，使業(yè)務部門與財務部門可以在同一平臺上處理工作，便于信息的交互。隨著時代的發(fā)展，信息技術(shù)已成為企業(yè)發(fā)展不可缺少的助力，企業(yè)要對此加以重視，通過信息系統(tǒng)、共享平臺、ERP等管理系統(tǒng)來打通業(yè)務與財務之間的數(shù)據(jù)鏈接，完成數(shù)據(jù)共享，進而指導業(yè)務與財務工作，不斷提升業(yè)財融合的效率。

四、結(jié)語

企業(yè)要加強對業(yè)財融合建設的重視，用有效的實踐措施去改變傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，使業(yè)務部門與財務部門不再各司其職，而能夠進行信息互通、動態(tài)融合，從而使二者更好地聯(lián)動。不僅如此，業(yè)財融合也能進一步提升企業(yè)財務管理水平，助力企業(yè)實現(xiàn)精細化管理目標，降低企業(yè)風險，進而推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：福建海創(chuàng)光電技術(shù)股份有限公司）