創業企業財務管理的問題探究

林俊豐 綠色灣區（廣東）能源服務有限公司

引言

在國家大力倡導“大眾創業，萬眾創新”的背景下，創業企業在國民經濟發展中占據著越來越重要的地位，扮演著經濟建設“生力軍”的角色。創業企業財務管理是企業經營管理的核心，尤其在企業初創期，直接影響著企業的生存。但是，從當前大部分創業企業的財務管理現狀來看，普遍存在著財務管理目標片面化、財務管理機制不完善、融資決策科學性不足、信息溝通不暢以及財務信息化建設滯后等問題，成為威脅創業企業生存和制約其發展的重要因素。基于此，創業企業要將財務管理提升到戰略管理高度，全面審視財務管理問題，針對財務管理問題落實一系列解決對策，從而不斷提高創業企業財務管理水平，為創業企業生存發展、提高市場競爭力夯實基礎。

一、創業企業的界定和重要性

（一）創業企業的界定

創業型企業是指處于創業階段，高成長性與高風險性并存的創新開拓型企業。現階段，創業對社會的影響力顯著，是傳統意義小企業微觀層面不可比擬的，創業與綜合國力、國家發展戰略等宏觀角度之間的關系是緊密聯系、密不可分的。同時，創業型企業作為市場經濟的主體之一，主要在創造新價值方面有所體現，但是相比于處于成熟期的企業而言仍存在一定差異性，尤其在資源、管理以及發展戰略等方面的差異較為明顯[1]。在創業企業的發展過程中，如果直接套用成熟期大中型企業的財務管理模式，勢必會導致財務管理模式與創業企業實際情況不匹配，浪費創業企業管理資源，增加創業企業經營風險。因此，應對創業的本質進行深入分析，清楚認識創業企業的特性、需求和風險構成，保證財務管理的構建符合創業型企業的實際情況，從而使創業型企業在行業競爭中占據著有利的地位。

（二）創業型企業財務管理的重要性

良好的財務管理是創業企業的立足之本，其重要性主要體現在以下方面：第一，財務管理與企業一切經濟活動之間有著密切的聯系，如企業對外投資、日常運營管理等方面均涉及財務活動，只有做好財務管理才能保障企業各項經濟業務活動有序開展。第二，財務管理是企業的重要管理手段，借助完善的財務管理，可以防止企業資源無效或低效消耗問題，將資金的使用效益提升上來[2]，降低經營風險。第三，財務報表是財務管理的重要內容，企業可以通過對外披露財務報表，建立企業與外界的聯系，便于外部合作方通過財務報表了解企業財務狀況和經營業績，促進創業企業的籌資融資和業務的拓展。

二、創業企業財務管理的問題

（一）管理目標比較片面化

在部分創業企業中，創業者過于關注擴大經營業務規模、獲得市場占有率，忽視財務管理工作的穩健性，導致創業企業財務管理目標過于片面、狹隘[3]。為求生存，一些創業企業無視財務風險，經常作出短期性經營決策，如為快速擴張過度融資、過度依賴渠道方或放棄利潤率，對企業長期經營發展埋下隱患。

（二）缺少完善的財務管理機制

創業期間，由于資金緊缺，人力成本預算不足，團隊成員一人兼多職現象比較常見。創業企業在這個階段，對財務管理等非創收部門的重視程度和投入往往較低，一定程度上導致在財務的工作中側重于賬務處理、財務報銷、納稅申報等基礎性工作，而未能履行財務分析、財務監督、財務決策等職能，導致財務管理作用未能充分發揮，財務風險的控制和防范能力也比較薄弱。同時，一些創業者兼任企業大股東的情況也比較常見，“一言堂”色彩濃厚，影響財務管理工作的獨立性，無法保證財務管理機制、制衡約束機制的完善性，使得財務人員參與公司決策的機會較少，很難將本身的管理和監控作用充分發揮出來。

（三）融資決策的科學性缺失

由于企業創業初期對發展方向、業務定位和盈利模式不清晰，容易造成預期偏差，一些創業者的經驗決策和主觀決策現象經常發生，其行為的科學性嚴重缺失[4]。通過對創業企業財務負責人的研究分析，其與創業者的溝通中容易存在著盲目自信或者過度保守的情況，無法科學了解企業業務拓展所需的資金數量，難以評估業務拓展所帶來的財務風險，對規避此類風險的方法也較不明確。

（四）信息溝通方面存在的問題

就目前而言，一些創業企業對信息溝通的重視程度較低，比如基礎信息的統一性不足，也缺少較為完善的銷售、采購、應收應付款系統等。在信息溝通方面，管理機制尚未構建，企業內部信息傳遞效果難以保證，與業務發展所需時效性要求并不相符；而且與外界之間的溝通也比較少，無法及時洞察市場信息，也無法發掘市場機會。財務管理工作應保證能夠向創業者提供及時性、全面性以及準確性的財務信息[5]，并且相關部門和人員之間的溝通也要保證高度有效，如果信息溝通系統與這些要求不相符，極容易對創業者及時獲取信息造成影響，不利于保證經營決策的準確性。

（五）信息化整體基礎薄弱

大部分創業企業沒有富余的啟動資金，成長過程資金的需求比較迫切，容易產生重業務拓展輕經營管理的傾向。通過對比發現，在會計信息化建設的軟硬件投資方面，預期回報并不能直接體現在經濟效益上，創業企業傾向于將資金投入到與生產、研發、營銷等相關領域，而對財務信息化建設的預算投入并不多。同時，創業企業內部的各業務團隊各自負責各自的領域，在這種模式下，雖然有助于管理團隊專長的發揮，但是如果缺少共享型信息系統基礎，再加上信息傳遞較為滯后，極容易導致信息不對稱問題的出現，難以將業務與財務整合在一起，財務數據無法將企業真實狀況充分反映出來，進而導致財務風險和經營風險增大。

三、創業企業財務管理的解決對策

（一）確立合理的財務管理目標

創業企業具有規模小、現金流入不穩定的特點，由于缺少充足的自有資金，一定程度上加劇了籌資的難度，而在資金籌集到以后，往往面臨較高的償債風險，承受損失的能力低，因此創業企業要綜合考慮短期效益與未來持續發展兩大方面，重新確定財務管理目標。對于創業企業公司來說，應從國家宏觀經濟形勢、行業特點等現實狀況出發，加強長期戰略目標的制定，以此來對財務管理工作的重心高度明確化。同時，在選擇財務管理目標時，應將企業價值最大化視為重中之重，保證企業財務經營的規范性和合理性，加強最優財務政策的制定，對風險與報酬的關系進行不斷協調，從而促進企業的穩定發展，以及推動企業總價值目標的順利實現。

（二）改善財務管理制度建設

基于傳統視角，企業的進出賬和報表編制為財務人員的本職工作，財務管理工作被“禁錮”在辦公室。業務規模的快速發展是創業企業生存的關鍵，由于財務人員無法及時熟悉業務運作流程，疊加受各部門信息傳遞不暢的影響，創業企業很難建立業財融合的運作模式，進而對公司的業務開發和管理實施造成不利影響。而對于創業企業的財務管理工作，應積極“走出去”，加強與業務部門之間的聯系。財務管理工作應與業務發展保持密切的聯系，將業務過程中的薄弱點、空白點挖掘出來，保證財務管理制度與企業發展需求相符。同時，在財務管理和風險管理方面，適應性原則也要予以嚴格落實，并與企業經營情況的變化相互適應。

此外，在財務流程設計方面，對于創業企業來說，要加強企業財務崗位的合理設置，避免不相容崗位的責任沖突和產生管理漏洞。財務管理工作應加大對中間環節的控制力度，但也要防止會計體系過于復雜、煩瑣造成內控管理失效。

（三）合理確定企業的融資戰略

關于融資戰略，創業企業所進行融資的籌劃和相關制度安排，主要圍繞企業滿足投資所需資本和控制財務風險的目的來進行。在融資戰略組成中，融資權限與程序、規劃資本結構及控制融資風險等均發揮著重要的作用。創業企業資金實力一般比較薄弱，自有資金不足，一旦融資過度，極容易造成企業資本成本的增加[6]。反之，如果沒有對未來的資金需求量進行詳細估計，極容易面臨著融資不足、出現資金鏈斷裂等問題。對此，創業企業必須加強融資管理，對比分析多種融資方式下的融資成本和融資風險，開發適合本企業經營實際的融資方式，對財務風險進行有效控制。現階段，國家對于創業大力提倡，諸多銀行給創業企業提供貸款的熱情較高，而且國內外市場對中國創業企業的關注度也日益提升，所以創業者應對資本結構進行合理調度，針對不同投資人對企業的投資期望都要進行深入分析，提高對企業所需融資結構和融資時間的重視。

（四）不斷創新企業信息溝通系統

對于企業的創業者來說，應重視企業內外部信息的有效溝通。企業的信息溝通，主要借助財務管理中的數據和信息，在企業設立時，應同時不斷完善財務管理制度和反饋機制，為企業內部信息溝通能力的提升創造有利條件[7]，發揮出對信息反饋的促進作用，從而確保企業財務管理水平的穩步提升。除此之外，我國創業企業外部環境的復雜程度較高，所以也要做好企業外部多方的信息收集工作，以此來保證決策信息的準確有用，從而將管理上的優勢和作用發揮出來。同時，在企業內部、外部信息溝通方面，要做到暢通無阻，以便更好地發揮財務管理的作用。

（五）加強信息化建設

在財務管理方面，運用先進手段非常有必要。借助信息化工具，可以為企業快速獲得信息提供極大的便捷，提高對市場變化的敏感度。對于創業企業來說，應從自身的實際需求出發，合理選擇信息化辦公軟件和工具。創業企業應持續加強財務信息化建設，借助功能完善的財務信息系統暢通財務部門與業務之間的協作，提高工作效率，使財務人員將更多的時間和精力投入到財務分析、財務風險防范以及財務決策等工作中。目前，一些創業企業具有明顯的“輕資產”特點，而且具有高新服務類企業的屬性，所以在信息化系統方面，更應緊密結合財務、人力、辦公等方面[8]。特別對于資金管理，應加強實時系統的合理運用，借助手機、平板電腦等云端，以此來滿足查詢的實時化、動態化需求。此外，市場的共享服務和云端服務非常多，創業企業要綜合考慮成本因素，從全套的ERP 管理軟件、財務共享服務、財務智能機器人等先進的服務中選擇適合企業的服務，提高企業財務管理信息化水平。

（六）建立有效的財務激勵機制

在創業企業的生存發展過程中，核心團隊成員的作用非常關鍵，加上創業企業的創新精神和共享理念較強，單一的薪資收入難以滿足團隊成員的發展需求，也比較難長期有效地發揮激勵作用。所以創業企業應通過適度的股票期權，形成長效激勵機制，充分激發員工的創業熱情和對企業的歸屬感，并提高對實際工作的投入度[9]。基于此，創業企業應對創業的不同階段進行充分考慮，加強適當股票期權的激勵機制，在整體上形成對財務風險的有效預防。

結語

綜上所述，對于創業型企業來說，為了將財務管理水平提升上來，必須提高對財務管理的重視程度，對財務管理的作用予以清晰認知，對財務管理體系進行不斷完善，并持續優化內部信息溝通機制。此外，財務管理體系的建設具有較強的系統性，不僅需要管理層的全盤操控，而且還需要各部門之間的有效配合，持續優化內部信息溝通機制和人才激勵機制，共同致力于財務管理水平的穩步提升，從而筑牢創業企業的生存基礎，強化創業型企業的發展生命力。