企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及相應(yīng)措施

黃蘇勛

稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性毋庸置疑，它是企業(yè)管理當(dāng)中的重要內(nèi)容，與企業(yè)未來發(fā)展息息相關(guān)，因此必須引起重視，但就當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，我們很多企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中都存在一系列問題。基于此，文章首先分析了企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則，其次對(duì)稅務(wù)管理相關(guān)問題進(jìn)行探究，最后提出相應(yīng)的發(fā)展建議，以期能夠提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)長久發(fā)展目標(biāo)。

稅務(wù)管理在現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展當(dāng)中扮演重要角色，尤其是隨著國內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，企業(yè)逐漸開始認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理的重要性，同時(shí)也樹立起了正確的管理理念，通過這種方式，能夠增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)長久發(fā)展目標(biāo)。但就當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國很多企業(yè)在稅務(wù)管理方面仍存在問題，從而也對(duì)稅務(wù)管理工作質(zhì)量產(chǎn)生了直接影響。鑒于上述情況，企業(yè)必須要立足于當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，積極創(chuàng)新稅務(wù)管理理念和制度，逐漸形成全新的稅務(wù)管理模式，提高管理工作質(zhì)量，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

一、企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則

（一）合法性原則

在企業(yè)日常經(jīng)營和發(fā)展當(dāng)中，必須嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，尤其是在稅收管理方面更應(yīng)如此。企業(yè)在管理相關(guān)事務(wù)時(shí)，要在法律允許的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)活動(dòng)，與此同時(shí)，還要結(jié)合企業(yè)稅收的實(shí)際情況，制定相關(guān)規(guī)劃，通過一種合法、有效的方式，幫助企業(yè)減少稅收，提高稅務(wù)管理水平。另外還要注意的問題是，企業(yè)在開展事務(wù)管理工作的過程中，一定要杜絕各項(xiàng)違法行為，具體如賬目隱匿、編造、作假等等。

（二）誠實(shí)守信原則

企業(yè)稅務(wù)管理還要嚴(yán)格遵循誠實(shí)守信的基本原則，它不僅是一種基本的道德標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展息息相關(guān)，在誠實(shí)守信原則的引導(dǎo)之下，能夠有效提高企業(yè)威望，同時(shí)也有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。無論是內(nèi)部交流還是外部溝通，企業(yè)都要以誠實(shí)守信為基本原則，尤其是作為企業(yè)的管理人員，更要樹立起誠實(shí)守信的人格信條，在日常經(jīng)營和發(fā)展過程中，都要以該原則為指導(dǎo)開展各項(xiàng)活動(dòng)。在納稅方面，誠實(shí)守信就意味著企業(yè)要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，履行好相關(guān)義務(wù)，只有做好這些工作，才能與稅務(wù)部門之間建立起和諧穩(wěn)定的稅企關(guān)系，這對(duì)于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展很有幫助。

（三）成本效益原則

企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的主要目的之一在于節(jié)約成本，因此，還要嚴(yán)格遵循成本效益的基本原則。相比于同行業(yè)，如果企業(yè)的稅收成本較低，那么其經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力也就更高，因此，作為企業(yè)管理人員，必須要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理工作的深入研究，并要結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，制定出相應(yīng)的稅收成本方案，在成本效益原則的引導(dǎo)之下，提高企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)水平，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（四）事前規(guī)劃原則

所謂事前規(guī)劃，主要就是指企業(yè)在納稅之前，必須要結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)行妥善安排與合理規(guī)劃，在合理合法的基礎(chǔ)上，減少稅務(wù)支出。企業(yè)在日常發(fā)展過程中，尤其是在納稅義務(wù)方面往往存在一定的滯后性，所以這就要求企業(yè)在納稅之前，必須要對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，以免在無形當(dāng)中加重企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，因此，企業(yè)必須要有專人負(fù)責(zé)對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行安排，并要在國家法律法規(guī)的引導(dǎo)之下合理制定稅收規(guī)劃，只有這樣，才能更好地管控納稅，提高企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量。

二、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題

首先，當(dāng)前我國很多企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中，在稅務(wù)管理理念方面都存在嚴(yán)重的滯后性，且思想觀念也比較落后。企業(yè)的運(yùn)行過程非常復(fù)雜，尤其是在稅務(wù)管理方面，相關(guān)程序十分繁瑣，與此同時(shí)，在申報(bào)環(huán)節(jié)還需要填寫大量表格，個(gè)別企業(yè)稅務(wù)管理人員由于工作經(jīng)驗(yàn)缺失，管理理念落后，很難勝任崗位，不利于稅務(wù)管理工作質(zhì)量的提升。此外，部分企業(yè)稅務(wù)管理人員還不具備先進(jìn)的稅務(wù)管理理念，在日常工作當(dāng)中，只是對(duì)單一稅務(wù)進(jìn)行繳納或申報(bào)，未能認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)健康發(fā)展的重要性，法律意識(shí)比較欠缺，因此，并不能在國家相關(guān)法律法規(guī)的引導(dǎo)之下，制定出完善的稅務(wù)管理規(guī)劃，長此以往，也會(huì)對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展造成影響和干擾。

其次，企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中，還要強(qiáng)化與稅務(wù)部門之間的深入交流及溝通。就當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國很多企業(yè)與稅務(wù)部門之間都缺乏交流，在開展稅務(wù)管理工作的過程中，只是一味地結(jié)合國家法律法規(guī)以及相關(guān)稅收政策進(jìn)行納稅，并沒有對(duì)稅務(wù)部門所下發(fā)的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行參考，與此同時(shí)，也未能結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況，制定出最優(yōu)的納稅計(jì)劃。眾所周知，我國稅務(wù)部門往往掌握著國家一手納稅政策，如果企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中，缺乏與稅務(wù)部門之間的溝通和聯(lián)系，就無法了解并掌握相關(guān)優(yōu)惠政策，并根據(jù)這些優(yōu)惠政策制定稅務(wù)規(guī)劃。而通過加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的深度交流與溝通，能夠最大限度發(fā)揮出稅務(wù)管理優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)國家優(yōu)惠政策的有效利用，最終達(dá)到降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)的目的，這對(duì)于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展很有幫助。

最后，企業(yè)要想提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量，也要對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理工作人員的綜合素質(zhì)提出更高要求，就當(dāng)前實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國很多企業(yè)的稅務(wù)管理人員，在自身綜合素質(zhì)和專業(yè)能力方面都有待提升，究其根本，主要是因?yàn)閭€(gè)別企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理工作缺乏重視，因而并不會(huì)對(duì)相關(guān)稅務(wù)管理人員提出過高要求，長此以往，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)管理人員對(duì)自己的本職工作缺乏重視，在開展稅務(wù)管理工作的過程中，未能與其他部門和工作人員進(jìn)行深度交流。與此同時(shí)，還有很多企業(yè)在稅務(wù)管理方面并未設(shè)置專門的、專業(yè)的管理人員，甚至還會(huì)出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，導(dǎo)致稅務(wù)管理缺乏統(tǒng)一模式。在實(shí)際的稅務(wù)管理工作中，只是以記賬工作為主，缺乏對(duì)資金的有效管理，因此，很容易出現(xiàn)各種各樣的資金問題，甚至還會(huì)使企業(yè)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于上述情況，企業(yè)在今后發(fā)展過程中，必須要提高對(duì)稅務(wù)管理工作的重視，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)，以最大限度提高其專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)，從而提高企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量。

三、提高企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量的有效建議

（一）增強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理意識(shí)

企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中，為提高工作質(zhì)量，首先要有良好的稅務(wù)管理意識(shí)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)可從文化入手。眾所周知，企業(yè)文化是在企業(yè)長期發(fā)展、管理、運(yùn)營、生產(chǎn)實(shí)踐當(dāng)中所形成的價(jià)值認(rèn)同，是企業(yè)精神、經(jīng)營理念以及價(jià)值觀的綜合體現(xiàn)，它能夠在潛移默化的過程中影響員工的思想觀念，培育其正確的價(jià)值觀。因此，企業(yè)要想增強(qiáng)員工的稅務(wù)管理意識(shí)，也要對(duì)稅務(wù)管理相關(guān)的企業(yè)文化進(jìn)行打造，使正確的、積極的稅務(wù)管理意識(shí)能夠在企業(yè)中傳遞。依法納稅不僅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，同時(shí)也是企業(yè)重要的職責(zé)，而偷稅、漏稅等行為嚴(yán)重違反國家法規(guī)，一旦出現(xiàn)類似行為，就會(huì)對(duì)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展造成直接影響。因此，在對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行構(gòu)建的過程中，必須要積極宣傳正確的稅務(wù)管理觀念，并要通過多樣化的方式，普及稅務(wù)管理相關(guān)的法律常識(shí)，使全體員工都能夠嚴(yán)格遵守。以往，由于企業(yè)稅務(wù)管理觀念滯后、淡泊，因此對(duì)于稅務(wù)管理往往缺乏整體性規(guī)劃，從而也使得很多稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)被隱藏，不利于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。通過樹立起正確的財(cái)務(wù)管理觀念，能夠幫助企業(yè)對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行全面規(guī)劃，并將其作為一項(xiàng)重要的工作任務(wù)，同時(shí)也能讓企業(yè)真正認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展的重要性，從根本上杜絕各種偷稅、漏稅行為，通過這種方式，不僅能夠幫助企業(yè)樹立起良好形象，同時(shí)也能大大提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對(duì)于企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展很有幫助。

（二）強(qiáng)化與稅務(wù)部門之間的聯(lián)系和溝通

作為企業(yè)的稅務(wù)管理人員，不僅要能夠?qū)蚁嚓P(guān)政策有明確了解，同時(shí)還要能夠根據(jù)這些政策以及企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，制定完善可行的稅務(wù)管理規(guī)劃，明確未來的投資和經(jīng)營方向，通過這種方式，能夠最大限度降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理人員還要對(duì)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了解，提高對(duì)稅務(wù)管理工作的重視程度，對(duì)解決問題的對(duì)策進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化，以最大限度提高稅務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的同步提高。眾所周知，稅務(wù)部門是我國稅收政策的主要執(zhí)行部門，因此，相比于其他企業(yè)，稅務(wù)部門對(duì)于國家相關(guān)優(yōu)惠政策更加了解，因此，企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程中，必須要加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的密切溝通，通過這種方式，能夠在第一時(shí)間了解國家與稅收相關(guān)的優(yōu)惠政策，并以此為基礎(chǔ)，對(duì)稅務(wù)管理規(guī)劃進(jìn)行調(diào)整，以更好地適應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求。與此同時(shí)，企業(yè)稅務(wù)管理部門還要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)合，共同宣傳稅務(wù)活動(dòng)，通過密切合作加深聯(lián)系，幫助社會(huì)公眾了解與稅收相關(guān)的知識(shí)，肩負(fù)起相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。除此之外，企業(yè)還要加強(qiáng)事前預(yù)測(cè)與分析，企業(yè)的多樣化發(fā)展，決定了其在稅務(wù)管理方面不能采用統(tǒng)一模板，尤其是隨著與稅務(wù)部門之間聯(lián)系的日益加深，企業(yè)更要做好事前規(guī)劃，真正做到未雨綢繆，且各部門之間也要加強(qiáng)溝通，共同討論方案合理性，這樣能夠確保在出現(xiàn)突發(fā)狀況時(shí)及時(shí)應(yīng)對(duì)，避免企業(yè)出現(xiàn)重大損失，同時(shí)也能有效避免偷稅、漏稅等違法行為，提高企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量。

（三）提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，首先要積極創(chuàng)新和改革人事制度。企業(yè)在發(fā)展過程中，要結(jié)合當(dāng)前形勢(shì)以及稅收改革工作要求，建立起完善的人事制度。在領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、干部選拔錄用、人才招聘、隊(duì)伍管理等方面，開拓創(chuàng)新，積極探索，努力打造一支高素質(zhì)、高水平的人才團(tuán)隊(duì)，使人事管理工作更加規(guī)范、科學(xué)。企業(yè)人才結(jié)構(gòu)必須符合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，同時(shí)還要與稅收工作難易程度、工作量等相互匹配，只有這樣，才能對(duì)人力資源進(jìn)行優(yōu)化配置。與此同時(shí)，企業(yè)還要強(qiáng)化制度建設(shè)，在科學(xué)論證和充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，建立起完善的人事管理制度，這樣才能最大限度發(fā)揮出人才優(yōu)勢(shì)，提高稅務(wù)管理工作質(zhì)量。

除此之外，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員的教育培訓(xùn)。特別是在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，社會(huì)發(fā)展對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理人員的要求越來越高，因此，企業(yè)也要逐漸提高對(duì)人才教育培訓(xùn)工作的重視程度。結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，建立起完善的人才培養(yǎng)體系。為增強(qiáng)培訓(xùn)效果，企業(yè)還要加大資金投入力度，完善相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為培訓(xùn)工作的開展提供充分保障。與此同時(shí)，在培訓(xùn)內(nèi)容方面，要堅(jiān)持因材施教，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，了解行業(yè)發(fā)展對(duì)于人才的具體要求，注重潛能開發(fā)，同時(shí)還要鼓勵(lì)企業(yè)稅務(wù)管理人員參加國家正規(guī)考試，考取相關(guān)專業(yè)證書。對(duì)于新引進(jìn)人才也要加強(qiáng)教育培訓(xùn)，通過多種方式轉(zhuǎn)變?cè)械娜瞬沤Y(jié)構(gòu)，提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的專業(yè)技能。

在企業(yè)內(nèi)建立起完善的稅務(wù)管理責(zé)任制，也有利于提高稅收管理人員的綜合素質(zhì)，企業(yè)要引導(dǎo)稅務(wù)管理部門對(duì)稅務(wù)管理相關(guān)的知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)，并將其作為當(dāng)前首要任務(wù)去完成。必要情況下，還要聘請(qǐng)專業(yè)水平較高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的企業(yè)稅務(wù)管理人員，使其能夠?qū)叶悇?wù)管理相關(guān)政策進(jìn)行分析，解決企業(yè)稅務(wù)管理人員在工作期間出現(xiàn)的各種問題。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)稅務(wù)管理知識(shí)的考核，通過這種方式提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的工作熱情和積極性，激發(fā)其內(nèi)在責(zé)任感，從而能夠在今后的實(shí)踐當(dāng)中認(rèn)真對(duì)待自己的本職工作，樹立起良好的稅務(wù)管理意識(shí)。

（四）做好稅務(wù)籌劃工作

首先，企業(yè)要建立完整的稅務(wù)籌劃體系，從長遠(yuǎn)、系統(tǒng)的角度來制定稅務(wù)籌劃方案，從而最大程度地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)該在制定稅務(wù)籌劃方案時(shí)，全面考慮稅收政策、法律法規(guī)等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，避免出現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。再次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)稅收政策的了解，及時(shí)更新稅收政策的變化情況，以便在稅務(wù)籌劃中更加準(zhǔn)確地把握政策方向，避免出現(xiàn)盲目性。最后，稅務(wù)籌劃需要涉及企業(yè)的各個(gè)部門，因此，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，建立內(nèi)部溝通機(jī)制，確保各個(gè)部門的利益得到平衡，從而制定出更加合理的稅務(wù)籌劃方案。

結(jié)語：

綜上所述，文章對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)遵循的基本原則進(jìn)行簡要分析，分析了企業(yè)在稅務(wù)管理工作中遇到的主要問題，提出相應(yīng)的發(fā)展建議。總之，稅務(wù)管理關(guān)系著企業(yè)的未來發(fā)展，因此必須引起重視。在實(shí)踐工作當(dāng)中，企業(yè)首先就是要樹立起先進(jìn)的稅務(wù)管理意識(shí)，其次還要加強(qiáng)與稅務(wù)部門之間的聯(lián)系和溝通，最后還要從多方面入手，提高企業(yè)稅務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，只有這樣，才能最大限度提高企業(yè)稅務(wù)管理工作質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展。