新時期基層審計工作面臨的困難及對策

謝云俠

當前，我國審計工作隨著社會發展進步，取得了重大成果，制度建設、隊伍建設正在逐步完善。但在基層審計工作中，依然存在監督能力不強、技術水平不高、成果運用不足等諸多亟待解決的問題。伴隨經濟社會發展進入新時代，基層審計機關必須站在服務改革發展，推動依法治國，維護國家經濟安全，促進經濟社會持續健康發展的高度，思考如何適應新常態，推動審計事業平穩、快速、高質量發展。筆者梳理審計工作中面臨的困難，并提出對策如下。

一、困難與挑戰

1.審計干部隊伍建設有待加強。一是能力建設存在不足。審計人員長期以來形成了就業務抓業務的習慣，思路不開闊、缺乏前瞻性，政策研究不深，研究型審計做得不透，不能深入挖掘違規線索，績效審計、延伸審計開展的不夠。特別是隨著審計事業的發展和審計領域的不斷拓展，原有的知識儲備及專業能力滿足不了新時期審計工作的需要，審計人員“本領恐慌”問題較為突出。有的長期在一個業務崗位上工作，業務知識單一，一旦輪換崗位，就會出現知識缺乏、工作脫節的現象。二是專業素養比較缺乏。審計工作要求與自身發展不足的矛盾較為突出，尤其是審計技術人才、復合型人才緊缺。基層審計機關審計人員大多數是會計類、財務管理類專業出身，而法律、文秘、金融、計算機等方面的專業人才很少，專業結構比較單一，審計綜合能力水平偏低。在大數據審計的背景下欠缺處理實際工作的相應專業技術。有些審計人員還是“半路出家”，專業化能力和水平不高，開展審計工作幾乎靠長期積累的經驗，雖然能完成審計工作任務，但在實施政策落實跟蹤審計、大數據審計、績效審計、自然資源資產審計等對專業要求較高的項目中，能力上還存在較為明顯的短板。審計隊伍的專業現狀與新時代審計工作發展的實際需求有較大差距，人才結構單一不利于推進審計工作的創新與轉型升級。

2.大數據審計信息化建設相對滯后。大數據審計資源不暢通、不共享，導致數據采集難度較大，基層審計機關在大數據審計推進仍面臨著很大挑戰。目前，在大數據審計上，成果多集中在市級以上審計機關，基層審計機構信息化發展不均衡，導致數據采集難度較大。一方面原始基礎數據，冗長、低質量的數據增加了審前準備的工作量，審計人員需要對各項數據進行單獨采集，并花費大量時間進行標準化處理。另一方面基層審計機關獲取數據渠道窄，權限不夠，導致無法及時有效獲取審計所需數據，從而阻礙了大數據審計工作的展開。從各地披露的審計案例來看，審計重大問題大多是通過對多部門、多來源相關數據的綜合分析發現的，但數據來源種類繁多、數據量大、數據信息轉換工作技術性強、任務繁重等問題，以現有方式難深入有效的解決。

3.審計監督成果運用機制尚未完善。一是審計成果質量不高。審計成果質量高低決定審計成果能否有效運用。基層審計工作，發現問題、提出整改建議停留在表面居多，查找的大多數是個人行為和舞弊差錯問題，未能從根源上對問題進行深層次歸納分析、提出有針對性的整改建議，監督發現的問題是履查履犯。另外，由于基層地方小、熟人多，低頭不見抬頭見，開展審計監督時難免會遇到說情打招呼的情況，直接妨礙了深入挖掘有關問題，這樣的審計成果難以被運用。二是審計成果運用意識不強。審計工作中，人們按照慣性思維，認為開展審計就是找茬、挑剌，以就事論事整改報告指出問題的態度對待審計成果，對于轉化運用審計成果缺乏應有意識，未及時結合實際應用審計成果，抓早抓小，防患未然。三是審計成果運用機制不全。落實審計反饋問題整改是審計監督工作的重要一環，是“最后一公里”。目前，基層缺少督促審計整改落實的機制和制度，或多或少存在整改責任壓得不實、督促整改的措施不實等問題。有的因審計任務重、項目多、人手緊，顧不上審計整改的督促和落實。

二、對策與思考

1.加強業務培訓，提升審計人員的綜合素質。加強職業教育培訓，全方位培養人才。一方面是分類別、分層次實施教育培訓。按照現實需要，對審計機關的領導干部、審計業務骨干、青年審計人員開展有針對性的培訓。根據當前審計機關“一專多能”復合型人才和審計領軍人才缺乏的現狀，選擇有潛力、肯鉆研的中青年審計干部進行綜合性培訓和單項強化培訓。努力培養一批查核問題的能手、分析研究的高手、計算機應用的強手和精通管理的行家里手。另一方面是組織開展知識培訓、專家授課、外派學習、跟班鍛煉等方式，拓展業務人員知識結構，針對性地增加大數據審計、績效審計、自然資源資產環境審計等專業知識的培訓。選派一批審計人員參加上級審計機關組織的大型專項審計項目，通過以審代訓的方式加強實踐鍛煉，擴充知識儲備，補齊能力上短板。同時組織基層審計系統領導干部到知名大專院校參加系統培訓，提升審計理論及專業知識水平，積極開展本地區審計系統內之間的橫向交流，在交流中探討、學習、總結、提升。

2.搭建技術平臺，為大數據審計提供有力支撐。隨著互聯網技術的高速發展和數據信息的膨脹爆炸相繼迸發，大數據審計成為審計機關適應時代發展的必然選擇。應盡快建立適應審計發展需要的信息化系統。利用信息化技術方法進行分析，審計人員才能把主要精力放在對審計結果研判、問題原因分析、審計疑點追蹤上來，從而有更多時間和精力從制度、政策等宏觀層面思考問題。一方面需要探索大數據在各類審計項目中的應用。不斷提升業務人員對大數據審計的認識及實戰能力，促進專業技術人員積累大數據審計方面知識和經驗，實現審計方法與手段的更新，達到全面提升審計工作的質量與效率。另一方面需要建立大數據共享機制。依托“金審工程”開展，自上而下，打破信息壁壘，實現審計成果和信息的多層級共享運用。讓基層審計機關能開展一定范圍內的跨部門、跨行業、跨系統的數據關聯分析，從而真正做到大數據審計的實踐和經驗積累。同時要嚴格把控數據采集、處理、存儲、分析流程，嚴格數據訪問權限機制和數據設備安全管理，嚴防數據泄露。

3.提高審計質效，推動審計成果運用上臺階。利用“交叉審計”模式，通過打破地域界限，熟人監督難、人情社會等影響因素，抽調全域范圍內審計工作人員就重大項目開展交叉審計，以提升審計質量，確保審計效果。每年可以探索謀劃省市級層面兩個左右的大型審計項目，從各縣（市、區）選派工作人員組成“交叉審計”小組，這樣既能避免思維定式，促進從不同角度看問題，又能克服“自己審自己、自我評價”的種種弊端，還規避了地域、人際關系影響，更有利于形成競爭壓力，倒逼審計質量提升。打通審計成果運用渠道，積極與被審計單位加強溝通，既指出存在的問題，又給解決的方案，消除顧慮和抵觸心理，激發整改問題的內生動力。建立健全制度，加強與紀檢監察機關、政法機關和組織人事部門的聯系，形成整改監督合力。

最后，還需要加強對審計工作的領導，各級領導應高度重視審計工作，保障審計工作人員應享有的待遇及其合法權益，積極幫助解決審計工作中遇到的困難，排除工作中的阻力和各方面的干擾，創造良好的審計監督環境。