國企財務資金管理存在的問題及優化

田雨蓬 寧夏煤炭勘察工程有限公司

在我國經濟發展的各個階段，各行業所面臨的競爭也日益激烈，而國企是國民經濟發展中不可缺少的一環，為確保國企具有極高競爭優勢，財務管理工作就應得到高度重視，以有效適應國企發展。對此，可嚴格按照國企發展形勢加以適度調整，從而滿足國企發展實際需求，推動國企健康發展。

一、國企財務資金管理必要性

自改革開放后，以市場為導向的社會主義經濟模式在一定程度上促進了國民經濟健康發展。隨著我國經濟健康發展，各行業所面臨的競爭也日益激烈。國企為確保能夠在市場環境中占據優勢，必須高度重視財務管理工作，以有效適應國企發展。然而，在國企發展階段，財務資金管理能力依舊尚未得到相應提高，嚴重影響國企健康發展。

(一)有利于提高國企經濟效益

資金在國企經營環節中十分重要，需要使用資金的地方都在財務資金管理工作的范疇之內，導致財務資金在國企所有運營及生產環節中都存在。對此要求國企在財務資金管理期間必須對其進行恰當配置，使其符合國企發展需求，而在實踐環節中，各經營階段各項目所需的資金通常都存在很大差別，想要取得良好發展國企就要平衡不同經營環節及項目，因此，在國企開展財務資金管理工作期間應清楚了解目前發展目標及自身基礎。

(二)有利于促進國企各部門有效互動

由于國企規模較大，在國企發展階段難免會出現各部門獨立性較強的情況。如果想要在競爭中獲取更大利益，拓寬發展空間，國企就必須加強各部門間合作，才能為國企行為高度一致創造良好環境。同時，由于各部門都存在資金短缺等問題，導致各部門間資金流動與管理就成為實現各部門協同與統一的唯一條件。而相對健全的財務資金管理模式能夠在一定程度上使各部門間信息傳遞效率得到有效提高，進而強化國企整體工作效率，還能在某種意義上提高國企安全性及抗風險性。

(三)有利于體現國企資金狀況及經濟狀況

國企財務資金管理工作主要以國企實際發展目標為基礎。因此，在開展該工作時，國企必須了解目前實際經營狀況、資金狀況、經濟狀況、甚至發展方向、技術及人才儲備狀況，以便作出科學且合理的決策。這就導致在國企各項經濟工作中，財務資金管理工作十分關鍵。而財務資金管理工作中所生成的數據，也可以將國企目前發展重點及不足之處得以有效體現，為國企下一步發展提供幫助。

二、國企資金管理主要內容

(一)資金配置全面優化

國企使用資金十分有限。因此，要求一定要在有限資金的前提下，將國企資金利用好，充分發揮資金實際使用價值。對此，這就需要國企系統梳理資金占用具體明明細情況。在國企財務報表中，盡管國企流動資金固定成本等有詳細說明，但針對資金使用具體指標卻十分模糊。例如，有些國企可能會采購固定資產，但卻始終處于閑置狀態；甚至還有些國企在庫存物品儲存期間，經常會出現損壞問題等。這都尚未具體體現資金使用指標。在上述情況下，需要專門開展科學分析，從而將其與各類發展時期進行比較，不斷提高國企資金使用價值。此外，國企還要以實際發展為基礎，根據自身價值，合理分配內部資金，保證國企潛在項目能夠獲得資金支持，從而最大限度提高國企資金利用效率。

(二)持續提高資金利用效率

國企內部流動資金大部分都被用在國企存貨與生產發展上，但庫存貨資金并不能為國企帶來任何經濟利益。因此，必須適當壓縮國企存貨資金，以避免因產品價格下跌而導致國企虧損。生產資金主要指的是可以在將來為國企帶來更多利潤資金，但由于生產計劃不合理、生產工藝不完善等原因，導致資金難以回收。而在資金管理中，應收賬款管理十分關鍵，能夠在一定程度上提高國企資金周轉率。國企必須不斷強化控制收款款項，避免出現壞賬、爛賬問題。作為國企資金核心要素，固定資產流動性很差，很可能會變成國企閑置資金。因此，必須合理分配固定資產，從而不斷提高資產綜合利用效率。

三、國企資金管理存在的問題

(一)信息共享失真，影響資金管理實效

國企內部結構較為復雜，使不同部門在國企經營與管理決策上難以達成一致。尤其是當受到不同利益驅使時，往往會出現不同意見。在實際發展過程中，國企內部各部門及其子公司為維護自身利益，會出現瞞報、謊報、漏報等情況，造成信息失真，進而使管理者很難依據數據做出合理評價，更無法對國企戰略決策與資金管理計劃進行科學指導。由于存在信息失真問題，可能會直接導致管理者對國企經營發展作出錯誤決策，進而使國企在決策時出現經濟損失，為國企長期良性發展留下潛在風險。

(二)監督不足，資金風險管控不力

在現代國企運營管理中，資金管理是一項基礎工作，旨在對資金流向進行實時追蹤，避免出現資金浪費，以提高資金利用效率，從而使資金利用價值最大程度地發揮作用。目前很多國企對這一領域尚未進行有效監管，導致資金去向不明確，把控不利，從而造成資金管理風險較為常見。

(三)管理觀念淡漠，資金管理方法滯后

隨著我國國企健康發展，其管理范圍也在不斷擴大，相應國企資金管理也要適應實際發展需要，適時進行優化。由于受到長期行政管理制度約束，國企在內部資金管理方面存在意識比較薄弱等現象，部分國企員工資金管理認識還僅僅停留在對簡單儲蓄與現金業務管理層次上。因此，國企管理方式始終尚未得到優化，導致國企在發展過程中出現資金不暢通、項目資金不足情況。在有些情況下，前景不好的項目資金卻十分充足，資源浪費嚴重，影響國企活動正常開展。

(四)國企內部資金管理規范性差

有效、合理的資金管理方法與理念有利于國企提升財務資金管理效率，從而減少財務資金風險。由于受傳統理念制約，國企僅僅重視經濟效益及技術研發，而忽略國企財務資金規范管理，尚未對國企內部資金管理工作進行有效監管，國企資金運用的規范沒有加以有效保障，國企資金流動與運用沒有進行及時掌握，在財務報告中未將國企資金狀況進行準確描述。還有部分國企人員僅僅是按照上級需要開展財務工作，在工作上缺乏熱情，有些國企也尚未系統培訓財務管理人員，從而對國企發展產生不利影響。

四、國企資金管理優化對策

(一)不斷提高信息精確性，加強資金管理信息化支持

國企資金管理具有系統性，需要有關人員綜合考慮各類因素。在國企發展過程中，如果對子公司及內部部門信息進行嚴格控制，就會出現信息失真問題，從而影響后續資金使用。因此，一定要保證國企內部信息真實與完整，科學控制資金流動，保證資金利用效率最大限度的發揮。還需要積極建立現代國企管理觀念，對資金管理方式進行創新，并以信息化技術為基礎，有效運用大數據、云計算等信息技術手段，加強對財務核算統一管理，保證全部資金都可以被列入到核算管理中，從而提高財務信息透明化。

(二)加強內控監督，提高國企抗風險水平

國企要想高效開展資金管理工作，就需要不斷提高資金流動科學性，掌握準確資金流動方向，并對資金運用進行有效辨識。為此，應從國企發展角度出發，科學構建完善內審制度，加強資本內控監督。國企還要注重對收付款流程進行科學控制與嚴格審查。不僅要對其進行重點監控，還要加強動態追蹤。并在此基礎上，組織人員科學評價項目資金使用情況，判定項目未來收益潛能，以減少在資金使用方面存在的風險。

(三)積極轉變管理觀念，構建完善資金集中管理體系

在指導國企高效開展資金管理工作過程中，擁有科學的資金管理觀念非常關鍵。這就要求國企一定要在新常態下，根據自身實際情況，對資金管理計劃進行適時修改。不僅要重視貨幣資金控制，還要對現金流加以規范，并將其確定為國企重要靜態資本，不斷優化動態發展環境。科學評價投資項目效益，大力創新閑置資金管理，有效整合資金資源，將其與現金流管理項目相融合。同時，也要著重關注優質項目收益分析，提高資金利用效率，從而保證國企更好發展。

(四)不斷改進現有國企財務資金管理方式

由于國企的情況各有不同，因此，國企財務資金處理方式也各有不同。在改進財務方法時，國企應從創新原理入手，以優化為目標，保證改進后的財務資金管理方式能夠符合國企實際財務管理需求。在優化模式時，國企應不斷提高自身協調水平，從而使國企能夠按照自身結構及發展狀況，制定最符合自身特點的財務資金管理方式。同時，也可以針對以往財務資金管理中存在的缺陷提出改進意見。在我國，國企財務資金管理方式與國企管理制度并非一成不變。在采用改進后財務資金管理方式時，相關人員也要注意其中存在的問題，并做出相應調整。

(五)注重專業技術人員培訓與引進

國企改革不僅為國企帶來更多發展機會，同時也使國企面臨更多挑戰。在現代社會中，人才不可或缺。在國企財務資金管理中，普遍存在兩大類問題：一是難以吸引優秀員工，二是難以有效利用現有員工。針對后者，國企可以采用培養與引進相融合的策略。在引進人才時，國企應將重點放在培訓內部人才上。與從外界引進人才相比，國企內部人才人員在理論知識上會比較薄弱，但了解比較深入。只有兩者相互融合，才能最大限度地確保國企財務資金管理工作順利進行。對此，為有效解決人才難以充分利用問題，國企應積極改進并健全相關制度體系，保證財務部門獨立。并在財務工作中，不斷強化違背財務制度行為的懲處。

(六)不斷拓寬融資途徑

要想將國企籌融資問題徹底處理好，我國政府就必須不斷健全政策性金融體制，并根據國企具體狀況，制定更多優惠政策。對國企進行嚴密風險控制，減少國企借貸費用與風險，從而使國企借貸熱情得到提升。相關部門也可以設立政策融資組織，以為國企提供更多資金。并大力支持小額信貸公司發展，不斷擴大小額信貸融資渠道。國企也要對資金管理進行強化，有關國企管理人員應對其它融資知識有更多了解，在保證國企資金安全前提下，對國企融資結構加以適時調整。從而在國企短期資金短缺情況下，能夠有效保障國企資金池健康增長，確保國企持續運作。

(七)規范資金管理程序，強化資金管理監管

國企要想促進資金管理更加高效，就必須有效規范資金管理程序，健全財務規章制度，降低國企內部人為因素對資金管理所產生的干擾，有效利用網絡技術信息化管理國企資金。

首先，國企可科學設置內部資金結算系統，統一管理資金收付與放款，不斷提高資金管理規范性。

其次，運用科學、合理的資金管理方法，使國企資金運用與管理走向規范化道路，從而促進國企資金保值增值。

最后，強化國企資金管理監管，防止國企會計信息失真。國企可積極建立內部資金審計制度，并財務相應有效措施不斷強化監督國企資金。并指派專業工作人員，對國企資金運用情況展開全面監督，從而對國企資金使用行為進行更好的控制，進而不斷提高國企資金管理與會計信息真實性。同時，加強國企資金風險預測與防范，保證國企資金的安全性，并對國企真實狀況有全面了解。一旦出現資金風險，必須馬上做出相應應對，從而最大限度地避免國企資金風險，促進國企財務資金使用效率最大化。

五、結語

綜上所述，在新常態下，國企要想獲得更好發展，就必須對自身發展方向有清晰認識與了解，準確把握行業發展動態。在加強自身社會責任實踐基礎上，不斷優化內部管理工作。資金管理是國企在不斷深入發展改革過程中最突出的薄弱環節，并在目前市場競爭形勢下也逐漸成為國企管理重中之重。因此，國企一定要積極改變管理觀念，大力創新發展思維，在清晰認識資金管理問題前提下，有目的地探討優化戰略，從而幫助新時代下國企經營管理取得新發展。