大數據時代下企業財務分析中存在的問題及對策

王桂香 長興吉利汽車部件有限公司

引言

信息化時代的來臨，對企業的財務環境產生了巨大的影響，因此，在進行財務分析時，必須積極采用現代的管理思想，并積極地利用現代軟件和硬件手段。本文通過對公司日常經營情況和財務活動的統計資料進行綜合分析，以了解公司的經濟實力和經營狀況，為公司管理層制定計劃和日常經營活動提供有力的支撐。但是當前很多企業在財務分析中存在著諸多問題，要想在大數據時代順利地進行財務分析，就必須要將這些問題有效地解決，只有這樣，才能夠保證企業長期穩定的可持續發展[1]。

一、大數據背景下企業財務分析呈現出的特點

(一)多樣性

多樣化是指數據的多樣化，通過大數據技術，可以更加直觀地展現出財務分析的信息，從而更好地挖掘出更有價值的信息。

(二)時效性

在大數據時代，企業可以利用現代信息科技進行財務資料的搜集與整理，從而大大減少信息處理所需的時間，以確保實時財務分析的時效性。在制定決策的時候，就可以第一時間了解自身及市場中的財務動態，從而制定出更加科學有效的發展戰略。

(三)及時性

在大數據時代，企業的財務分析具有很強的及時性，因此，企業可以充分運用大數據進行數據的分析和挖掘。當前，隨著網絡技術的迅猛發展，在這種時代背景下，非常有必要從大數據中發掘出更多有價值的信息。隨著技術的進步，大數據技術也在不斷地改進，通過對這些參數的分析，可以有效地將這些數據轉化為數學模型，從而提升企業的財務分析效能。

二、大數據時代下企業財務分析的重要性

(一)是企業數據庫構建的基礎

對于企業來說，財務分析的自動化不僅僅是為了財務報告的自動輸出，更重要的是通過參數查詢、權限控制以及各種數據資源的集成。以前的財務分析，大多依賴于財務人員的經驗和判斷力，而不是依靠高效的自動化、智能化，因此嚴重影響了財務分析的效率。然而，在現代企業的財務分析中，大數據技術、云計算和人工智能技術的結合，為企業的復雜財務分析提供了新的機會，從而使企業的財務分析更加自動化、智能化，并且也是企業財務數據庫建立的基礎[2]。

(二)是企業戰略決策發展的前提

隨著大數據時代的來臨，企業財務人員可以利用大數據技術進行財務分析，并從財務指標、非財務指標等方面來進行分析，從而有效地發現企業在經營過程中面臨的各種風險，并且可以綜合地評價其特定的危險情況。同時，通過對投資、經營、業務等多方面的分析，可以發現公司內部的財務問題，并給出行之有效的解決方案，以保證公司的經營效率，并協助公司開辟新的發展道路。此外，公司的財務人員也可以運用財務數據分析的方法，來研究公司內部的投資項目是否可行，以及在項目結束后對其進行財務評價。在進行財務分析時，財務人員要努力做到精細的核算和精確的計算，從而以保證公司的健康發展。財務人員也可以在市場層面上進行財務分析，改善現有的市場計劃，提高公司的市場份額。運用大數據技術將財務分析工作做得越好，越精確，公司就會從中受益，從而產生更多的經濟效益[3]。

(三)是企業風險控制的保障

一是增強了對公司財務狀況的預測和風險的預警。過去，我國企業的財務分析大多停留在事后控制的方式，其缺乏充分的事前和事中的分析，這使得財務信息的預測能力很難得到提高。大數據技術可以采集大量的數據，以每小時的速度處理數據，這使得公司的財務分析工作有了很大的可能性。在財務分析中應用大數據技術，可以建立一套行之有效的財務預測模型，從而提高公司的財務預測能力，并使公司的財務分析不再限于財務預算，而是真正地對財務數據進行全面的預測和分析。財務信息的預測不僅可以提升公司的財務管理水平，而且可以極大地節約財務費用，從而使公司不斷增值。

二是可以有效地改善財務分析的效率與質量，減少財務數據的風險。大數據具有良好的處理能力，能夠快速地處理各類財務數據信息，其具有傳統的財務分析方法所不具備的優勢，因此有利于提高財務分析的效率。利用大數據技術，企業的財務分析工作基本上都是在網上進行，借助人力的幫助，才能更好地提高企業的財務分析質量。同時，企業財務分析也在很大程度上起到了顧問作用，為公司的領導者提供建議，并為公司的長遠發展和科學的決策提供了重要的依據，從而降低了公司的財務風險。

三、大數據時代下企業財務分析當中存在的問題

(一)財務分析與企業戰略融合度不高

在當前的大數據時代，與以往相比，企業的數據信息采集效率顯著提高。但是公司內部的財務數據往往是由銷售和財務兩部分組成的，而財務部門和銷售部的員工在其主要的需要和側重點上存在不同，因此，在這方面的數據上也存在一定的差異。尤其是那些擁有大量分支機構的大公司，這些分支機構與自己的公司沒有太多的聯系，很難將這些信息和資料進行統一和共享。當上述情形發生時，企業的財務管理效率將會降低，而管理層也很可能因此產生錯誤的判斷。在一些企業中，往往存在著財務人員已經編制了財務報告，并將其分析報告提交到有關領導手中，但是由于企業內部的信息和數據集成存在問題，財務分析的結果與現實不符，便導致有關領導對問題的判斷出現了偏差，最后很有可能會導致問題越來越嚴重。

(二)財務分析與業務融合度不高

企業財務人員在進行財務分析時，所依靠的基本信息資源是有限的。有可能是數據計算的問題，也有可能是沒有經過驗證的資料問題，導致了財務報告的數據扭曲。而在大數據時代，財務人員往往會利用網絡軟件來編制財務報表，如果填入的數據與實際情況不相符，那么軟件的計算結果就會發生變化。由于企業的會計資料是按照權責應計制和歷史成本法來記錄和制作的。因此，在實際工作中，企業的會計報表通常都是以貨幣為單位的。貨幣是一種通用的度量標準，而除了貨幣以外的其他度量單位都不能對數量進行統計、比較，也不能進行財務數據分析，所以就用貨幣來進行核算。但在某些情況下，如果采用貨幣來進行會計核算，就會忽略某些重要的信息，從而影響到財務分析的準確性。在核算固定資產折舊、對外投資核算時，財務人員往往會根據企業的實際情況，選擇相應的方法，并將會計人員的主觀意識混入，甚至在原始數據上做了一些修改，這就使得有關的統計資料失真，從而對財務分析的積極效果產生了很大的影響。因此，在編制財務報表時，必須對會計資料的來源和主要資料進行核對，根據實際情況靈活運用，并保證自己的核算方法是正確的。如果選擇的數據或者計算方法有問題，那么財務分析就會變成純粹的數據分析，而不是真實的分析。

(三)財務分析與核心業務風險管理結合程度不高

在傳統的財務數據分析系統中，財務人員的工作主要是分析財務報告的內容，不包括非財務報告的財務數據，如客戶、技術、供應商等。由于信息技術的局限性，這些非財務信息的數據化很難實現，從而很難應用大數據技術對其數據進行深度的挖掘。在這樣的大環境下，大部分的財務人員都放棄了非財務信息的分析，而是嘗試著僅僅依靠對財務數據的分析，為公司的經營決策提供參考。但是隨著時間的推移，與公司運作有關的非財務信息，已經被證明其對公司的營運產生了明顯的正面效應，并已成為影響公司獲利的重要因素。因此，要在激烈的市場競爭中脫穎而出，就必須從深層次挖掘非財務信息，從多角度采取各種手段來提升企業的非財務信息分析能力。

四、加強大數據時代下企業財務分析的對策研究

(一)提升財務報告分析水平

一是對非結構化的資料進行分析。非結構化的資料是一座“數據金礦”，隨著信息化的不斷發展，辦公自動化、無紙化已經成為一種常態，大量的非組織的業務數據可以在任何時候被生產出來，無論哪種方法，由于它的隨意性，都有大量的“臟數據”出現，從而導致了大數據的價值密度較低，而其即時、多樣的特點，使我們能夠即時的把握動態，并進行多維度的分析，從而挖掘出更多的信息，這將為企業的財務分析與運營管理提供新的思路。

二是積極拓展業務領域，進行業財的整合。在大數據時代，僅憑個人的判斷是不能適應復雜的時代需求的，過去依靠經驗、理論和思維的方法將會被精確的數據分析所取代。在大數據環境下，決策者的角色將會發生變化，所有層次的人都可以輕松地獲取決策所需要的信息，而不會是由少數高級管理人員獨攬決策，從而使傳統的決策分工發生變化，并且更多的戰術層面的決策會向下移動，讓公司高層有更多的時間和精力去規劃策略，但也要從多個角度考慮問題，動態地掌握每一種策略的實施情況，從而做出正確的戰略決定。要想持續發揮好高級決策顧問的作用，就必須順應形勢，從更全面的角度來評估，對其進行整合分析，并兼顧好業務。以大數據為基礎的運營管理模式，其從決策到實施所需的時間將顯著減少，決策的基礎是數據，而實施的結果是數據的反映，脫離企業經營的財務數據分析，就不能對企業的風險與價值進行及時的評價，而企業對投資者、政府、監管機構的責任并不會隨著企業的決策模式的改變而降低，相反的，它的要求也會越來越高。所以財務分析必須充分參與決策的過程，對決策是否符合、是否有效進行合理評估，使其與財務報表之間能夠保持動態的聯動，以達到績效評估和外部信息披露的要求。

(二)提高財務分析能力

要提高財務分析的科學性，就必須要有足夠的、合理的財務分析指標，因此要建立一套完整的財務分析指標，從而使財務分析更加有效。不同的公司在制定財務分析指標時，必須根據自身的特點進行，使其與公司的發展、經營管理等現實情況結合起來，使其更加具有科學性和有效性。比如，為了在日益激烈的市場競爭中占據一席之地，企業在進行財務分析時，會著重分析各種經營方式的損益、資金流動情況，從而為公司做出科學的決策和對財務數據風險的控制提供支持。此外，在財務分析的指標選擇上，既要考慮成本和負債的基本因素，又要考慮到最基本的成本、費用和負債，如利潤、投資等財務指標，也要考慮到預算的完成情況、服務質量、市場份額、市場競爭力等，以此來保障公司的長遠發展，從而使財務分析評估更加全面、客觀。

(三)提升財務分析方法的多樣性

一是提高企業財務管理人員的信息管理水平，大數據時代的到來，與以往相比，企業對數據的處理要求越來越高，越來越復雜。同時，財務分析在企業的日常管理和領導決策中也起著越來越重要的支撐作用，而企業的領導者和管理者對于數據分析和信息處理質量的依賴，已經遠遠超過了以往的程度。現在很多公司的財務人員都沒有足夠的數據和信息處理能力來滿足公司的需求，因此，提高財務人員的數據分析和處理能力是非常必要的。在目前的大數據時代，企業急需培育和組建高素質的財務數據管理人才，并通過舉辦“人才招聘會”等方式，快速增加具備數據分析和信息處理能力的財務數據從業人員。在實際工作中，企業要自覺加強對現有財務人員的技能和知識培養，并提高他們參加培訓的熱情。企業可以按照不同的工作層次和不同的工作需要，采用不同的方式和途徑，通過不同程度的訓練，制定出適合每個員工的個人訓練計劃，從而提高他們的財務數據知識和信息處理能力，并充分發揮現有財務人才的潛能，發揮他們的長處。財務人員素質的提高，也可以有效地提高財務分析的精確度，為公司的各種生產運作目標和領導決策提供依據。對財務數據從業人員的培訓，也要提高他們自身的風險防范意識，提高他們的信息采集和處理能力，并不斷提升其自身的知識和技能。

二是保證財務分析的及時性、數據和業務信息的整合。在當今的大數據時代，各類數據的流動速度極快，如何使企業的財務分析工作具有時效性就變得十分關鍵。針對新形勢下企業財務工作的變革，必須根據企業的實際業務和發展情況，運用已有的計算機技術對其進行建模。另外，在企業的財務工作中，加強計算機技術的運用，可以更好地進行數據的分類和實時分析。而企業的財務人員要積極地提高自己對資料分析和資料的敏感度，并積極地收集、整理所需的資料。而在實際操作中，財務人員必須要對公司的產品有足夠的了解，同時也要和其他部門的經理及時溝通，以便更好地獲得更多的信息。了解公司內的最新情況，確保所獲得的信息和數據及時準確，并確保公司的財務和銷售部門的信息保持一致。同時，財務人員還必須將自己掌握的最新信息傳遞給自己的同事，讓他們可以隨時交流。然后，可以在網絡上對自己公司的競爭對手進行深度的了解，并及時在官方網站上或者公司的官網上獲取自己公司和公司產品的相關信息。同時，通過對所搜集到的資料進行分析，以了解自己公司和其他公司的產品優缺點，以達到取長補短，從而為公司的產品提供建議。此外，企業的財務人員要對所需的資料進行客觀的評估，使財務資料和經營資料進行整合，從而提高財務工作的效率和真實性，保證財務分析報告的時效性，并及時向企業經理和領導提供財務信息。

五、結語

大數據技術，作為財務數據分析工作的一種技術手段，也是一種新的財務數據服務方式，只有正確地利用大數據的作用，把握好大數據的發展趨勢，才能使財務分析在企業的經營決策中發揮其應有的作用，從而推動公司在競爭激烈的市場環境中提升競爭力。