芻議企業稅務風險管理及控制相關問題

莊 晨 蘇州市聚鑫商業保理有限公司

伴隨著市場競爭日趨“白熱化”，企業所面臨的運營與發展壓力也在不斷增加。企業要想在激烈的市場競爭中謀取長遠發展，就必須要做好內部管理與控制，建立完善的稅務籌劃機制[1]。只有這樣才能夠保障好企業資產及運營安全性、合法性，穩固企業在市場競爭中的地位。但是現階段，在企業實際運營與發展進程中存在著較多因素影響加劇了稅務風險發生的概率。對此，企業應該深化對稅務風險管理及控制的認識，運用科學手段對各項工作中的稅務風險進行有效防范，進而促進企業持續平穩健康發展。

一、企業稅務風險管理中存在的問題

(一)企業缺乏稅務風險防范意識

就當前企業的稅務管理工作開展情況來看，大多數企業管理者更多的將精力和重點放在了如何提升經濟效益和擴大生產規模上，進而忽視了稅務管理工作以及稅務風險防范化解的重要意義。甚至一些企業管理者將稅務管理納入到財務管理部門合并開展。稅務管理工作是對企業內部一切與資金有關的工作內容進行審核，并依據國家標準進行稅務繳納的工作。而財務管理工作則是更多地站在企業角度，以提供企業資金利用率和提升企業經濟效益為重點任務。將二者合并在一定雖然能夠為稅務管理提供數據和信息支持，但是同時也較為容易出現違法違規、徇私舞弊等情況[2]。此外，企業管理者對于稅務管理以及風險防范的態度也會在一定程度上影響內部員工以及稅務管理人員的態度以及防范意識。由于企業管理者缺乏稅務風險防范意識，進而導致內部員工在實際工作中出現不規范的稅務行為，并且不配合企業稅務管理工作的開展。這不僅降低了企業稅務管理工作的質量和效率，還會一定程度上增加企業的稅務風險，嚴重阻礙了企業的持續健康發展。由此可見，加強企業稅務風險防范意識是十分重要的。因此，企業管理者在進行稅務風險防范與化解建設時，應該注重提升內部人員的稅務風險防范意識。

(二)稅務風險管理制度不健全

毫無疑問，企業的稅務風險管理制度關系著企業的稅務管理效果和工作質量，甚至影響著企業的持續健康發展。現階段，面對日益激烈的市場競爭和多變的市場環境，企業要想更好地發展，還應該建立健全稅務風險管理制度。但是在實際的企業發展進程中，很多企業的財務管理制度、稅務管理制度等不規范、不健全，這都為企業的稅務風險發生埋下安全隱患。甚至有一部分企業認為只要加強稅務管理工作就能夠一勞永逸，有效避免稅務風險發生[3]。而實際上，如果企業不能夠建立健全稅務風險管理制度，不僅無法及時發現自身存在的財務稅務問題，還會放大稅務風險，加劇企業的不穩定性。此外，由于企業尚未健全稅務風險管理制度，進而導致稅務管理部門不具獨立性，進而阻礙企業稅務管理工作的有效開展和順利進行。當下，很多企業將稅務管理工作納入到財務管理之中，甚至一些企業管理者并未明確意識到二者之間的區別，進而導致企業稅務管理工作僅局限于對企業使用資金的審核與報銷，阻礙了稅務管理在企業發展中發揮最大價值和作用。除此之外，企業稅務風險管理制度的不健全，還會導致內部監督機構設置的不合理，而企業的稅務風險報告更是流于形式，進而致使企業無法掌握稅務管理工作中的風險問題[4]。

(三)稅務風險預警機制不完善

稅務風險預警機制能夠幫助企業稅務管理部門及時發現稅務管理工作中存在的安全隱患以及經濟風險，并及時進行預警，便于稅務管理人員及時采取有效治理措施進行稅務風險防范與化解，進而減少企業經濟損失。因此，企業管理者還應該在加強稅務風險管理及控制過程中充分重視起稅務風險預警機制建設，并提高稅務管理工作的信息化水平，結合企業的實際發展情況以及稅務管理工作形成完善的稅務風險預警體系，推動企業持續健康發展[5]。

(四)稅務管理人才匱乏

就當前我國各大企業的發展情況以及市場競爭來看，中小企業仍然占據主要位置。中小企業的建設資金有限，并且處于發展摸索階段，進而導致稅務管理人才匱乏[6]。稅務管理人員作為企業稅務風險管理及控制工作的重要參與者，其工作能力和專業水平在一定程度上決定著企業稅務管理工作的質量和效率。但是中小企業由于發展資金以及生產規模有限，進而在實際的稅務管理工作中出現一人多職的情況。甚至一些企業的稅務管理人員并不具備專業知識和工作能力，不僅降低了企業稅務管理工作的質量和效率，還會有加劇企業稅務風險發生的可能。此外，導致企業稅務管理人才匱乏的原因還有稅務管理人員個人因素。當前很多企業的稅務管理人員并未充分認識到稅務管理工作的意義和價值，并且在實際的稅務管理工作中秉持事不關己、“多干少干都一樣”的錯誤工作態度。這不僅阻礙了企業稅務管理工作的順利開展，還降低了稅務管理人員提升自身能力的積極性，進而加劇了企業稅務風險。但是很多企業由于缺乏稅務風險防范意識，進而忽視了對稅務管理人員工作能力和業務技能的培養和提升，嚴重降低了企業稅務管理工作的質量和效率，不利于企業加強稅務風險管理及控制。

二、企業稅務風險的控制策略

(一)強化企業稅務風險防范意識

企業要想有效加強稅務管理及控制工作，首要任務應該是強化企業稅務風險防范意識。企業內部人員只有充分重視起稅務管理工作的意義和價值，才能夠積極配合稅務工作的開展和進行，進而提高企業財務管理工作的質量和效率，提升企業經濟效益[7]。首先，企業管理者應該緊跟時代發展，不斷了解和學習最新的稅務政策和管理知識，進而為轉變稅務管理思維奠定良好基礎。此外，企業管理者還應該積極汲取和借鑒其他企業的稅務管理模式和優秀的管理經驗，并將其與自身企業的發展情況以及稅務工作進行有機結合，進而形成具有企業發展特色的稅務管理模式和稅務風險防范與化解體系。其次，企業管理者還應該在內部員工群體中加強稅務風險管理及控制宣傳，提高員工的稅務風險防范意識，進而有效規范員工的工作行為和工作態度，減少違法違規現象的發生，推動企業持續健康發展。此外，企業內部員工只有清楚地認識到稅務風險管理及控制的重要意義與價值，才能夠積極配合企業的財務管理工作，進而保障企業稅務管理工作的順利開展和進行。最后，企業管理者還應該合理制定稅務風險管理及控制重點，并將其與企業的發展情況、企業性質、管理理念等進行有機結合，進而提高企業稅務風險防范意識和控制能力。

(二)建立健全企業稅務風險管理制度

建立健全稅務風險管理制度也是加強企業稅務管理工作以及風險防范與化解體系的重要措施之一[8]。企業稅務風險管理制度是否健全在一定程度上決定著企業財務管理工作的效率和質量，甚至影響著企業的持續健康發展。因此，企業管理者應該結合當下的稅務管理情況以及企業的實際發展目標進行有針對性的管理制度制定，改進不適合企業發展的部門與工作內容，強化管理制度的有效性和針對性。首先，企業管理者應該設置專門的財務風險管理部門。有經濟條件和人員儲備力度的企業，還可以設置稅務管理部門，并聘用專業財務人員進行專門負責。稅務部門應該獨立于財務管理部門之外，對企業各部門中一切與財務工作相關的工作內容進行具體監督與管理。這樣就能夠有效規范企業稅務管理工作的真實性和透明度，進而減少稅務風險發生的可能，推動企業持續健康發展。其次，企業管理者還應該強化稅務風險監督管理制度。企業的稅務風險具有普遍性和廣泛性特點，同時還會受到市場環境的影響形成不確定性以及不穩定性。企業既然無法有效控制市場環境變化，那么就必須要加強自身的稅務風險監督管理，進而提高自身企業稅務風險防范與化解能力[9]。在此過程中，企業應該加強對市場信息的收集與整理，并根據市場環境變化調整企業的稅務管理工作，加強企業對稅務工作的風險防范與辨別。最后，企業管理者還應該對內部稅務工作人員進行具體的職責劃分，保障稅務管理工作中形成良好的權力制衡，進而杜絕違法違規、徇私舞弊等現象的發生，提高企業稅務風險管理及控制能力。

(三)改進與完善企業稅務風險預警機制

完善的稅務風險預警機制對于企業的財務管理工作以及持續健康發展具有重要意義。稅務風險預警機制能夠對企業稅務管理工作以及各部門中與財務有關的工作內容進行嚴格審查和有效監督，進而找出其中存在的經濟風險問題以及違法違規現象，有效避免企業出現不必要的經濟損失，提高企業的經濟效益。首先，企業應該結合自身的發展情況、企業性質等進行綜合分析，并積極汲取和借鑒其他企業優秀的風險預警機制，進行形成適合企業自身稅務風險防范的預警機制。企業內部應該設置合理規范的風險預警標準，如果稅務管理工作中出現工作失誤、違法違規現象等觸發預警機制，進而加強企業稅務風險防范與管理。其次，企業還應該做好稅務管理與分析工作，嚴格審查企業內部各部門與財務相關的工作內容以及財務管理賬本、項目審批及建設流程、企業報銷清單等。這樣不僅能夠提高企業管理工作的質量和效率，還能夠有效防范稅務風險發生的可能。同時企業管理者還應該結合當下稅務管理工作以及企業的發展狀況，對可能存在或者可能發生的稅務風險問題進行科學預測，并在此基礎上制定防范策略，進而提高企業的稅務風險防范能力。一旦發生稅務風險問題，企業也能夠及時采取有效措施進行治理，進而減少企業經濟損失[10]。最后，企業還應該在內部稅務管理工作中推進風險評級體系，從而使得企業對自身稅務管理工作中的稅務風險進行直觀認識，便于開展具體的稅務風險防范與化解工作，在最大限度上降低稅務風險對于企業發展的影響，進而推動企業持續健康發展。

(四)打造專業化稅務風險管理隊伍

稅務管理人員作為企業稅務管理工作以及稅務風險防范與化解的主要參與人員，其專業能力和綜合素養在一定程度上決定著企業財務管理工作的質量和效率，甚至影響著企業的持續健康發展。稅務管理人員只有具備良好的職業素養和專業技能，才能夠在實際的稅務管理工作中有意識地規范自身的工作行為和工作態度，進而避免出現消極怠工、工作失誤、違法違規現象，減少企業的稅務風險。首先，企業管理者應該對當下稅務管理人員的工作能力和工作水平進行具體分析和考察，并組織開展有針對性的稅務管理培訓活動。此外，企業管理者還應該鼓勵并引導稅務管理人員進行個人能力提升，積極考取稅務師、會計時等相關證書，并要求稅務管理人員持證上崗，提高企業內部稅務管理工作的整體工作水平和管理效果。其次，企業管理人員還應該對稅務管理工作者的工作能力進行定期考核。這樣不僅能夠有效督促稅務管理人員進行自主學習，還能夠規范稅務管理人員的工作行為，提高企業稅務管理效率和質量，減少企業稅務風險。再次，企業管理者還應該在稅務人員招聘環節中提高招聘標準和審核力度，進而從源頭提升企業稅務管理水平，加強企業稅務風險管理及控制。因此，企業管理者應該在人員招聘過程中，對應聘者的工作能力、工作經驗、個人素養等進行綜合考察和具體分析，并根據應聘者的個人優勢進行崗位職責劃分，進而提高稅務管理質量。最后，企業還應該完善激勵機制，對于表現工作良好的稅務管理人員進行一定的物質獎勵。對于工作態度不端正、消極怠工的稅務管理人員給予罰款、開除等處罰，讓企業內部稅務管理隊伍流動起來，加強企業稅務風險管理及控制。

三、結語

綜上所述，如今市場環境變化莫測，各企業之間的競爭也朝著“白熱化”方向發展?；谶@一背景，企業面臨著嚴峻的稅務風險挑戰。這些稅務風險部分是由外部市場環境所引發的，部分是由于企業監管不利所導致的。企業無法憑一己之力改變外部環境，但是能夠通過對強化稅務風險管理意識、完善管理制度、加強隊伍建設、構建預警機制等措施不斷強化內控管理力度，以預防內部稅務風險，提高自身抵御外部環境所引發的稅務風險，以實現可持續發展。