如何做好財政監管調查研究？（上）

話題嘉賓

王炳利：財政部天津監管局監管四處處長， 天津市先進會計工作者， 從事財會監督工作近30 年，目前主要負責地方政府債務日常監管、金融監管等工作。

朱姝： 財政部河南監管局辦公室副主任，負責河南監管局“三優”“財青8+”“根在基層” 等調研工作的組織開展。

趙婕：財政部寧波監管局辦公室三級調研員， 從事財政監管工作。

陳以勇：北京市財政局法制處處長兼北京政府法制研究會副會長，歷任北京市財政局黨辦兼改革辦副主任、研究室主任兼《北京志·財政志》主編，近年來在《法治藍皮書》《北京日報》等多家媒體發表研究報告近百篇。

主持人

阮 靜：《財政監督》雜志編輯

背景材料：

調查研究是我們黨的傳家寶。黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視調查研究工作，習近平總書記強調指出，調查研究是謀事之基、成事之道，沒有調查就沒有發言權，沒有調查就沒有決策權；正確的決策離不開調查研究，正確的貫徹落實同樣也離不開調查研究；調查研究是獲得真知灼見的源頭活水，是做好工作的基本功；要在全黨大興調查研究之風。 習近平總書記這些重要指示，深刻闡明了調查研究的極端重要性，為全黨大興調查研究、做好各項工作提供了根本遵循。

財政部黨組書記、部長劉昆撰文指出，我們要始終將堅決貫徹落實習近平總書記重要指示批示和黨中央決策部署作為首要政治任務，堅持和加強黨對財政工作的全面領導，緊緊圍繞全面貫徹落實黨的二十大精神、推動高質量發展，通過大興調查研究，加強對經濟形勢和財政收支的分析研判，摸清財政運行情況， 增強財政宏觀調控效能， 確保黨的二十大作出的各項部署付之于行動、見之于成效；在大興調查研究過程中把穩思想航向，不斷加深對黨的創新理論的領悟，不斷提高運用科學理論指導我們應對重大挑戰、抵御重大風險、克服重大阻力、化解重大矛盾、解決重大問題的能力，有力有效防范化解地方政府債務風險、保障基層“三?！?、嚴肅財經紀律；我們要堅持把深入調查研究作為基本功，始終緊緊圍繞黨的理論和路線方針政策、黨中央重大決策部署的貫徹執行，聚焦積極的財政政策加力提效、完善稅費優惠政策、大力優化支出結構、深化財稅體制改革等經濟社會發展重點任務，系統把握調查研究的原則、方法和環節，錘煉過硬腳力、眼力、腦力和筆力，使財政各項工作舉措符合基層實際和群眾意愿，有效打通堵點、破解難題，把調查研究成果轉化為推進財政工作的實際成效。

近年來，財政監管調研工作持續展開，取得了積極成效。 調查研究作為謀發展、抓落實的重要舉措，結合財政監管工作實際，通過廣泛深入的調查研究，問計于群眾、問計于實踐，使各項財政政策和工作更加切合實際，調查研究正成為推動財政改革發展的動力源泉。 財政監管調查研究工作中，如何找準方向、發現真問題？ 針對不同的調研性質，如何步步為營有針對性、具實效性地推進調研？ 如何準確把握財政監管工作性質、持續提升財政監管調研質量、不斷強化調研成果運用？ 本期監督沙龍聚焦財政監管調查研究，就相關問題展開探討。

大興調查研究 推動財政監管工作高質量發展

主持人：調查研究是謀事之基、成事之道。 沒有調查就沒有發言權，沒有調查就沒有決策權。 調查研究是做好各項工作的基本功，對于高質量推動財政監管工作也發揮著特殊重要作用。 如何認識財政監管調查研究的必要性和重要意義？

王炳利：習近平總書記指出，“要了解實際，就要掌握調查研究這個基本功”。調查研究是我們黨的傳家寶，也是新時代解決發展難題、推動高質量發展、實現中國式現代化的重要法寶。 財政作為庶政之母、邦國之本，是國家治理的基礎和重要支柱?；A不牢、地動山搖，財政的平穩運行事關經濟社會的健康發展，財政監管部門作為重要監督力量，始終擔負保障財政規范運行的職責。 近年來外部環境不穩定、不確定因素疊加，國內需求收縮、供給沖擊、預期轉弱三重壓力仍然較大，財政收支形勢依然嚴峻。 面對層出不窮、日益復雜的新矛盾新問題，只有通過深入有效的調查研究，才能透過現象看本質，發現隱藏在后的“灰犀?！薄昂谔禊Z”，并深究問題背后原因， 積極探索破解難題的方法，及時將問題化解在初萌、未萌，確保財政平穩可持續發展。

朱姝：黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視調查研究工作。 習近平總書記今年6 月在內蒙古考察時， 強調大興務實之風， 抓好調查研究，在察實情、出實招、求實效上下功夫。做好財政監管調查研究， 是繼承和發揚我黨優良傳統的重要舉措， 是適應新時代發展、 實現第二個百年奮斗目標的必然要求， 也是財政監管部門更好貫徹落實中央重大財稅政策、 服務地方經濟社會發展的現實需要。 財政部河南監管局按照部黨組決策部署， 充分利用貼近地方、靠近基層的職能優勢，以摸清實情、解決問題、促進發展為目標，調真研、真調研，切實發揮“探頭”“哨兵”“參謀”作用。 2022 年度財政部“優秀論文、優秀調查報告”評選獲獎篇數居全國監管局第1位。 2023 年上半年上報信息排名居全國監管局第1 位。

趙婕：調查研究是我們黨的傳家寶，也是做好各項工作的基本功。開展財政監管調查研究，是我們財政干部深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想、感悟這一重要思想的真理力量和實踐偉力的必然要求，是深刻領悟“兩個確立”的決定性意義、堅決做到“兩個維護”的具體實踐，是落實“積極的財政政策加力提效”要求、增強財政宏觀調控效能、緊密聯系財政改革發展的現實需要，是學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育、財政部學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想主題教育以及落實《關于在財政部大興調查研究的實施方案》的重要內容。

陳以勇：從北京市的情況看，新時代財政監管工作主要由兩部分組成：一部分是“刀刃向內”式的監管，由財政部門運用“三定”職責所賦予的權力，督促推動預算單位嚴格落實管財理財、用財節財等法定職責和法定要求； 另一部分是“觸角外延”式的監管，主要是按照依法所獲得的授權， 將監管范圍由傳統的行政事業單位，擴展到行政管理相對人和相關市場主體，依法處理解決涉及公民、法人和其他組織權利義務的問題。 上述“內外兼修”“雙輪驅動”的特征，決定了調查研究對加強財政監管具有基礎性、支撐性作用。

一是必須將調查研究作為加強財政監管的“傳家寶”。 “衙齋臥聽蕭蕭竹，疑是民間疾苦聲；些小吾曹州縣吏，一枝一葉總關情”“紙上得來終覺淺， 絕知此事要躬行” ……這些既是古人強調腳踏實地、親力親為的真知灼見，更應成為新時代財政監管中大興調查研究、 堅持實事求是的真實寫照。 以進圈入舍數豬數羊、數雞數鴨的“笨辦法”核算財政補貼，以頭頂烈日跑到田間地頭丈量實測農作物實際面積和收成的“倔勁兒”死摳獎補資金……這是在北京市財政局歷史上曾經出現無數“活字典”“活賬本”“政策通”的紅色基因和神奇密碼。 盡管時代變了、條件變了、環境變了、人員變了，但是以錙銖必較精神加強財政監管的主題沒有變， 以實事求是精神開展調查研究的傳統不能丟。

二是必須將調查研究作為加強財政監管的“基本功”。 隨著財政收支緊平衡和黨政機關帶頭過緊日子正在成為新常態， 財政部門日益成為各類主體利益博弈的焦點，而財政部門協調解決“粥少僧多”矛盾的話語權，必須建立在深入調查研究、掌握大量第一手資料和真實情況的基礎之上， 必須在深入實際與實踐之中，練就識別各類主體利益訴求及需求虛與實、多與少、急與緩、遠與近的“火眼金睛”。 北京市財政局近幾年面對有限財政資金與持續增長的支出需求的矛盾，在深入調查研究的基礎上， 既突出保重點、保剛需、保緊急，也發現一些領域資金保障的突出問題并非“缺、緊、難”，而在于如何從理念和機制上解決“統、管、效”，因此研究提出了統籌運用 “6×3” 的對策建議，即：統籌用好中央、市級、區級這三級的錢，統籌用好財政、發改、自籌這三家的錢，統籌用好政府、企業、社會這三方的錢，統籌用好資產、資本、資源這三轉的錢，統籌用好昨天、今天、明天這三天的錢，從而達到了“少花錢、多辦事”“花小錢、辦大事”“不花錢、也辦事”這三辦的目標。

三是必須將調查研究作為加強財政監管的“必修課”。 財政屬于政府的重要綜合經濟部門， 其監管工作越來越呈現專業性強、涉及領域廣、精細化要求高的特征， 產生了很多財政干部任職經歷單一等問題。從實際情況看，以安排財政干部到基層掛職、代職等進行“補課”的方式，雖有一定效果，但無法避免“臨時突擊”等弊端。 因此，結合財政監管工作對深入基層開展調查研究作出常態化、長效化的制度設計和安排，不失為將“走基層、接地氣”等要求融入日常、落在經常的好主意、好辦法。

主持人：牢牢把握財政機關政治屬性，緊緊圍繞黨的二十大戰略部署和財政改革發展方向，堅持以政領財、以財輔政，把調查研究作為謀發展、抓落實的重要舉措。 在您看來，財政監管調查研究工作都有哪些特質特點？ 結合您（貴單位）的工作實踐，簡要談談您的想法。

王炳利：財政部天津監管局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導， 堅決貫徹落實黨中央決策部署和財政部工作要求，充分發揮派出機構“探頭”作用，及時反映地方財政運行情況，為財政部研判地方財政經濟形勢提供有力支撐，指導地方強化財政管理，助推地方經濟社會高質量發展。 同時大興調查研究之風，將調查研究同監管工作緊密結合，深入基層一線直面問題、尋策問道，使調研更好為科學決策服務，當好“參謀”助手。

一是堅持重點監督與調查研究并重。按照財政部工作部署，財政監管部門每年對國家重點財政政策執行情況、政府債務、 財會監督等重點領域進行專項審查。 在審查過程中， 對發現的問題整理匯總，進一步梳理共性，甄別個性，形成問題清單。 聚焦典型問題開展調查研究， 通過會議座談、 實地走訪等方式，深挖問題根源，細究問題成因，進一步摸清“脈絡”，為打通“梗阻”奠定基礎。

二是堅持日常監管與調查研究并行。 創新日常監管手段，使用指標評估、大數據篩查等方式， 進一步提高精細化監管水平。 抓實抓細問題督導整改，特別是對苗頭性、傾向性問題抓早抓小，避免釀成新問題。 同時圍繞暴露的短板弱項，加大走訪調研力度，認真分析問題成因，形成專題調研報告，為完善制度機制提供支撐。

三是堅持調查研究與整改糾偏并進。 開展調查研究， 根本目的是解決問題，不解決問題就是形式主義，對問題聽之任之就會貽害無窮。 在調查研究的基礎上，財政監管部門積極向財政部、屬地黨委政府進行匯報， 推動完善長效機制和堵塞管理漏洞， 將調研成果切切實實轉化為整改實效。

朱姝：立足監管職能優勢，財政監管調查研究工作具有其鮮明特點。

一是“深”。 就是深入基層，深入實際。 監管局作為財政部派駐各地的監管機構， 長期深入基層一線， 掌握一手材料， 有利于掌握基層真實情況和群眾真實訴求。

二是“準”。就是問題找得準。監管工作的重要職責是發現問題、解決問題，監管局干部可謂分析矛盾、 找準問題的行家里手。

三是“實”。就是建議提得實。財政監管干部對財稅政策的理解更為深刻、把握更為準確，結合基層實際，能提出更切實可行的政策建議， 把調查研究轉化為解決問題的實際舉措。

趙婕：從我局開展財政監管的多年實踐來看， 財政監管調查研究工作主要有三個方面特點。

第一是旗幟鮮明講政治， 政治性是財政監管工作的第一屬性， 講政治是財政監管工作的第一要求。 在財政監管調查研究中， 始終把習近平新時代中國特色社會主義思想作為調查研究的思想武器和政治旗幟， 認真學習黨中央國務院關于財政工作的重大決策部署， 深刻領會黨的路線方針政策意圖， 牢牢把握調查研究的目標方向， 推動財政監管工作高質量發展。

第二是緊貼基層重實際。 監管局作為財政部派駐地方機構， 充分發揮著財政部在屬地的 “哨兵”“探頭”“參謀”作用，推動黨中央重大決策部署落地生效，關注老百姓急難愁盼民生問題以及財政監管工作中發現的新情況新問題等，協助做好重大財政改革發展以及調查研究屬地經濟發展形勢和地方財政運行狀況等，貼近基層、下沉一線，摸清實情、破解難題、推動工作。

第三是監管調研相結合。 結合財政中心工作，立足屬地經濟社會發展實際，發揮就地就近優勢， 聚焦重大財稅政策落實、 屬地財政經濟運行、 促進共同富裕、做好民生保障、助力鄉村振興、支持中小微企業發展、 推動制造業和外貿經濟發展等， 在開展日常財政監管業務工作中，切實做好審核審批、核查檢查、監督調研相結合， 有力有序推動財政監管工作走深走實。

陳以勇：我在擔任北京市財政局研究室主任期間， 曾經研究撰寫了題為《深入基層做 “五員”》 的經驗報告，在《北京日報》《北京支部生活》等媒體刊登后，得到市委、市政府領導同志的批示肯定。我個人認為這篇報告的成功之處，就在于總結把握了財政監管工作開展調查研究的特質特點。 我總結了以下五條經驗，對于研究把握財政監管調查研究工作特質特點、深入扎實做好新時代財政監管調查研究工作應該仍不乏現實借鑒意義。

一是帶著讓財政監管“掀起紅蓋頭”的“賬本子”走進基層，努力當好為服務對象解疑釋惑的“宣講員”。

二是帶著讓財政政策“打通最末梢”的“題板子”走進基層，努力當好從工作末端查情問效的“研究員”。

三是帶著讓財政支出“嚴到最底端”的“硬尺子”走進基層，努力當好從基礎業務口傳心授的“輔導員”。

四是帶著讓財政形象“淬火再塑造”的“土法子”走進基層，努力當好在一線火線深度體驗的“戰斗員”。

五是帶著讓財政干部“勤掃門前雪”的“柔性子”走進基層，努力當好為不同主體打開心結的“調解員”。

實事求是堅持問題導向 深入調研切實建言獻策

主持人：調查研究不僅是推動財政改革和經濟社會發展的“先手棋”，更是防范化解財政經濟風險的“金鑰匙”，把準方向、找準問題是開展調查研究的起點也是關鍵的一步。 結合您（貴單位）的財政監管實踐，如何堅持問題導向，發現真問題、找準調研主題？ 簡要談談您對此的想法認識。

王炳利：發現問題、找準問題，是解決問題的前提。 實踐證明，調查研究不僅要全面深入細致地了解實際情況，更要善于分析矛盾、發現問題。在財政監管實踐中，往往會發現獨立的個性問題，如何通過個性問題揭示背后的共性問題對于找準調研主題至關重要。

我認為需做好以下兩方面工作：一方面找準小切口，從具體事入手，按照“解決一個問題、總結一類規律、治理一個領域”的原則，細致梳理疑點線索，順著線索步步推進，逐步發現共性問題，進而明確調研主題；另一方面立足大視角，著眼全局、通盤考慮，將調研主題拔高維度，放在區域發展的大局中去，及時對調查路徑校準修正，確保研究方向不走偏、不變形。 比如：在日常金融監管中，我們發現某區國企融資困難， 迅速對該國企開展調研，進而逐步發現該區整體債務償付困難。我們迅速向財政部、 屬地黨委政府進行報告，提前采取有力措施“除險排爆”，避免出現債務問題。

朱姝： 調查研究的目的在于解決問題、推進工作。 河南監管局堅持以問題導向引領調研方向，正確提出問題，科學分析問題，合理解決問題，切實推動黨中央各項決策部署落實落地。

一是著眼大局精準選題。 心懷“國之大者”，站在政治和全局高度，圍繞黨中央決策部署和財政中心工作， 抓住領導關注、 群眾反映強烈的重點問題精準選題，著力解決政策與執行之間的“腸梗阻”。今年年初，河南監管局專門召開了“深入學習黨的二十大精神精心謀劃年度重點調研選題”會議，以高水平謀劃打好全年調研工作基礎。

二是找準切口精準破題。 堅持“小切口”“具體化”，從小處著手，通過“解剖麻雀”以小見大，由個體到整體，由具體到抽象， 在認識事物的具體性和特殊性過程中把握普遍性和規律性， 找準關鍵精準破題。

三是抓住本質分析矛盾。 堅持矛盾分析的方法， 牢牢抓住事物的主要矛盾和矛盾的主要方面， 準確立論、 科學論證，在把握事物本質、全面剖析研究基礎上，精準找到問題癥結，提出科學、務實、管用的工作舉措解決矛盾。

趙婕：調查研究的目的是為了發現問題、研究問題、解決問題，堅持問題導向是調查研究的根本基石。 在我局的財政監管工作實際中， 局黨組和各業務處堅持從“小切口”入手，發現“難堵點”，解決“大問題”。 緊盯地方政府債務監管、地方財政運行分析、 中央轉移支付等重點領域， 聚焦財政工作中具有普遍性和制度性的問題， 以及涉及財政改革發展穩定、 經濟社會發展的深層次、 關鍵性問題，以“時時放心不下”的責任感和使命感開展財政監管調查研究工作。

比如在開展地方政府債務日常監管時， 如何有效化解地方政府隱性債務風險， 如何規范政府投融資行為和加強融資平臺公司轉型等，通過邊核查邊調研，撰寫了《寧波地區政府性融資擔?，F狀調研》《地方政府融資平臺市場化轉型的思考》《政府債務風險視角下的融資平臺公司轉型研究》等多篇調研報告，報送關于寧波市政府債務管理方面的相關問題及建議等相關多篇專報信息多次獲得財政部劉昆部長、許宏才副部長、朱忠明副部長以及市主要領導批示， 力求探尋科學有效的解決路徑， 堅決打好防范化解重大風險攻堅戰。

再比如利用屬地監管優勢，在動態掌握寧波市整體性與區域性財政經濟運行相關情況的基礎上，再結合“減稅降費”背景下以深入基層解剖麻雀的方式，開展縣級財政運行情況調研，核實和調研分析部分地區縣級財力變化及影響因素、 財政預算收支平衡情況、縣級一般公共預算支出情況等， 并將調研中發現的影響基層財政運行可持續的問題及成因進行探討研究，撰寫的《寧波市市以下財政體制運行情況調研分析報告》《寧波市經濟運行和減稅降費政策實施情況調研分析報告》等多篇調研報告分別獲得財政部財政工作“優秀調查報告”類一等獎、三等獎；撰寫的關于財政運行風險隱患、 年度區縣級財政運行量化分析等相關專題材料多次獲得市主要領導批示，為財政部決策提供第一手資料，為促進地方經濟社會穩定發展保駕護航。

陳以勇： 財政監管工作必須在法治軌道上推進，而財政法治工作的難點、堵點和痛點， 很容易成為加強財政監管的“絆腳石”。 為此，近幾年北京市財政局法治機構從真發現問題、 發現真問題的起點出發， 在深入調查研究中以 “七加七解”成功聚焦主題、破解難題，對財政監管調查研究工作如何破題， 有一定啟發借鑒作用。

一是研究探索如何給兩個依法“加座橋”，著力解決“力量難合”的問題。既深入研究依法理財與依法行政的工作方向、工作對象、工作范疇截然不同所造成的差異性，又把握依法理財與依法行政你中有我、我中有你、不能相互割裂的緊密關聯性，打通上述兩項工作由不同領導分管、不同處室牽頭、不同管道部署等因素所帶來的顯性或隱性壁壘，積極推動解決兩個依法“兩張皮”的問題，實現同頻共振、相互融合、整體提升。

二是研究探索如何給法治機構“加道門”，著力解決“人才難進”的問題。 按照新修訂的行政處罰法、 正在修訂的行政復議法等法律中關于行政機關法制審核人員應當具有法律職業資格的規定，從堅持黨管干部和嚴格依法用人的角度，推動解決行政機關“法律專業人才短缺”“法律專業人才難進”“法律專業人才難升”“法律專業人才難留”的問題。

三是研究探索如何給法制審核“加個筐”，著力解決“責任難分”的問題。 針對法治機構對具體行政行為等提前介入、前置審核有利于降低行政法律風險，但同時也帶來了法制審核任務的爆發式增長等問題， 抓緊研究制定法治機構合法性審核工作清單及工作規范， 就審核范圍、審核要件、審核時限、審核結果運用等劃出紅線， 把依法行政主體責任與法制機構審核監督責任嚴格區分開來，切實解決法制審核泛化異化、 越位錯位的問題。

四是研究探索如何給執法人員“加把勁”，著力解決“鐵案難辦”的問題。 針對財政系統執法人員“小馬拉大車”及不愿執法、不敢執法、不會執法的問題，積極建議以專業化選拔、專業化訓練、專業化考核、專業化待遇等措施，打造能辦會辦鐵案的執法鐵軍。

五是研究探索如何給惡意濫訴 “加把鎖”，著力解決“久訟難纏”的問題。 針對政府信息公開申請、行政復議、行政訴訟門檻相對較低， 程序空轉卻不能實現案結事了、服判息訴，浪費大量行政資源和司法資源的問題，一方面，積極研究探索財政信息公開的范圍和邊界， 對一些并不涉及申請人權利義務或與其沒有直接利害關系的涉訴行為， 依法劃出邊界或紅線；另一方面，與政法、司法等部門研究探索對一些長期纏訴濫訴重點人建立黑名單或預警制度， 協調人民法院發揮居中優勢，推進訴源治理，把非訴機制挺在前面，以“訴外濾紛、訴前解紛、訴內止紛”三項機制，把惡意纏訴濫訴拒之門外。

六是研究探索如何給信息共享 “加條路”，著力解決“條塊難通”的問題。 針對當前行政執法信息公示公開 “政出多門、九龍治水”，如本機關門戶網站的行政執法信息公開專欄、 司法部門的行政執法信息管理平臺、 發改部門的優化營商環境評價指標平臺、 市場監管部門的企業信用網和“雙隨機、一公開”平臺、經信部門的大數據匯聚平臺和公共信用信息服務平臺、 政務服務部門的 “一網通辦”及“互聯網+監管”等，呼吁和協調相關權威部門從頂層設計上對各類平臺進行整合，切實解決信息化系統重復建設，造成網絡資源、 人力資源和財力資源極大浪費的問題。

七是研究探索如何給剛性指標 “加點柔”，著力解決“年考難過”的問題。 針對依法行政考核與各單位年度績效考核掛鉤所形成的 “考核焦慮”“考核恐慌”，調整增設積極參加法治政府示范項目創建活動、法治宣傳教育活動創新、有效解決法治機構和執法隊伍短板問題等激勵性指標， 并通過采取專題培訓、 實地調研、階段點評、中期督導、觀摩見學、推介典型等措施， 改變 “秋后算賬”“一錘定音”“亡羊補牢”的做法。 比如，北京市財政局在近兩年與工作基礎相對較好的豐臺、房山、大興、順義四區財政局聯袂開展研究工作，以“1+4+N”模式將公平競爭審查工作向縱深推進，就起到了“把考核從評時轉入平時”“以考核促落實、促提升”的作用。