基于財務共享中心的企業全面預算管理

張雅欣／文

隨著我國相繼出臺一系列數字化轉型的政策與指導意見，我國的數字化建設逐漸加快，越來越多的企業加入數字化轉型行列中。在此形勢下，企業普遍建立了財務共享中心，暢通內部溝通渠道，增強數據信息的精準性和時效性，從而提高企業整體管理效率。全面預算管理也迎來創新的契機。圍繞財務共享中心，根據企業的戰略目標合理編制預算，并動態跟蹤預算執行情況，借助數據實時分析和調整，優化預算執行效果，使全面預算管理成為達成戰略發展目標的驅動力，促進企業取得預期的經營效果。然而，從實際情況來看，財務共享中心與全面預算管理的融合還存在諸多問題，所以研究財務共享模式下企業的全面預算管理具有較強的現實意義。

基于財務共享中心的企業全面預算管理變革

信息化程度顯著提高，提高全面預算管理效率

運用信息技術手段，能整體性優化企業全面預算管理流程，使預算管理工作更加順利、效率更高。例如，就當前的財務共享模式而言，企業可以實現財務信息的實時共享，并通過財務系統中的自動化核算、校驗模塊，完成對各種預算報表的精確化核算，財務人員能從低附加值的工作中脫身，而且財務數據信息的收集、整合以及處理工作都更加準確和快捷。同時，財務共享中心能為企業提供信息共享平臺，各個部門可以借助平臺打破時間和空間的限制，實現實時溝通交流，財務信息的時效性更強。除此之外，借助大數據技術和云計算技術強大的數據分析和處理能力，可以完成企業財務數據的匯總，既能為預算編制提供有力的支撐，又能確保預算編制的全面性和合理性。

加強企業業財融合，明確全面預算管理新要求

財務共享中心建設為業財融合奠定了堅實的基礎。借助信息化手段開展全面預算管理工作時，將財務系統和業務系統關聯在一起，打通二者之間的壁障，實現數據信息無縫對接，既能改變部門各自為政的工作模式，又能暢通部門溝通渠道，有利于實現業財深度融合。全面預算管理和企業的戰略發展息息相關，通過對預算的動態管理、追蹤以及分析，能為業財融合提供有力支撐。同時，通過信息系統固化全面預算管理流程，確保預算編制、預算執行、預算分析以及決策等環節有效銜接，不僅可以確保各個部門職責分明，清晰界定權限，還能實現對整個預算管理體系的整合，確保全面預算管理規范化。除此之外，根據企業戰略發展目標，形成具體的全面預算管理要求，并將目標拆分成具體的預算指標，能借助全面預算管理引導企業朝著戰略發展目標邁進。

優化財務管理模式，樹立全面預算管理新目標

借助財務共享中心落實財務管理體系變革，能優化傳統的財務管理機制，從而樹立全新的預算管理要求和目標。首先，在落實全面預算管理數字化轉型的過程中，要梳理預算管理模式，將其與財務管理、人力資源管理及業務管理有機結合，在業務活動的指引下，實現企業各個部門信息的實時互聯，形成明確的預算管理目標，通過部門協作最終達成目標。其次，財務共享模式下，企業的各個部門權責設置更加合理，預算審批權力的劃分更加明確，對資金的控制能力更強，企業的預算執行力更強。最后，企業領導層通過財務共享中心可以實時監測全面預算管理的情況，一方面能壓縮信息傳遞的時間，提高決策制定和落實的效率，另一方面能保證全面預算管理和企業預算目標一致。

企業全面預算管理現狀

預算編制缺乏合理性

數據的精確性和全面性不足，預算編制的誤差較大

目前，大部分企業編制預算時通常會參考歷史數據，將企業的發展目標分解后落實到具體的項目和部門中，由各個部門實施預算管理。但部分企業存在歷史數據不全面、質量低等問題，會增大企業預算編制的誤差。同時，企業制定的預算目標和實際執行效果存在較大的偏差，證明企業制定的預算目標并不合理，主要原因是缺乏精確、全面的數據給予支持，測算過程中出現誤差，導致預算目標和實際情況存在較大的差異。

預算編制效率偏低，沒有遵循全員參與原則

全面預算管理作為企業內部管理的重要手段，能基于資源整合的視角合理配置資源，充分發揮資源的作用，以推動企業長遠發展。市場經濟形勢不斷變化，呈現多元化的特征，企業的生存環境也發生了變化，全面預算管理體系出現了較大的波動。在實際的預算編制過程中，會涉及多樣化的預算清單，清單大多以Excel表格的形式存在，如果采取手工填報的數據處理方式，就需要經歷煩瑣的流程和復雜的計算，不僅工作效率偏低，還會嚴重影響數據核算的客觀性和精確性。粗放的預算編制方式，導致預算編制效率偏低，難以發揮全面預算管理的戰略性作用。除此之外，由于傳統財務管理理念根深蒂固，因此預算編制并沒有遵循全員參與的原則，僅由財務部門主導，導致預算編制不夠客觀和全面。

預算執行力不足

數據共享并未完全實現

雖然企業已進入高速發展階段，但財務共享模式的構建還處在初期，預算系統和業務系統、財務系統成功對接，但數據共享過程中還存在一系列障礙，預算管控體系有待健全，預算執行力不足。目前，企業的預算管理重點是費用報銷管理，其他業務并未得到有效監督。由于預算管理機制不健全，因此很多業務并沒有在預算管理范疇內，實際的預算執行流于形式。此外，部分企業存在一些管理問題，諸如預算執行過程中信息反饋效率低，事中控制較為滯后，很容易錯失最佳調整時機，從而引發財務風險。

預算執行監督落實不到位

財務共享模式下，業務系統相對繁雜，各個系統之間的對接還不夠流暢，所以預算制單和審批都是以人工核算的方式完成，系統的自動預警功能未能有效發揮，導致預算超標現象比較常見。同時，由于預算系統并不完善，因此預算執行的數據沒有實時更新，不能及時監督和預警，嚴重影響了預算執行的效果。事后懲罰雖然一定程度上提升了預算執行力，但缺乏事前預測和事中控制，導致全面預算管理工作質量偏低，難以發揮有效的預算控制作用，企業的財務風險和經營風險被放大。

預算分析落實不到位

預算分析的主要問題在于時效性和全面性不足，數據信息利用率不高。企業在經營發展的過程中，會經歷業務范圍擴大、部門分離等情況，這些情況容易影響企業員工的職能劃分，導致企業管理難度增加，從而影響實際的決策能力和執行能力。企業在傳統的財務管理模式下，采取不同的管理方式，業務部門和財務部門分離，引發了一系列財務管理問題。企業的全面預算管理是閉環管理，雖然企業在升級過程中借助財務共享中心為預算管理提供了數據支持，并安排專人負責監督預算執行情況，但沒有充分關注對預算執行情況的分析，人工分析方式缺乏客觀性和準確性，不利于管理層作出判斷和決策，從而影響了預算執行效果。

預算管理考核機制不健全

目前，部分企業已經構建了財務共享模式，數據信息呈現出多元化的特征，為預算執行提供了有力支持，但在預算績效考核方面還存在缺陷，預算管理考核機制亟待健全。例如，在預算績效考核中過度關注財務指標，將企業的經濟效益作為唯一的考核標準，這是理念偏差的重要體現，容易導致全面預算管理偏離預期目標。預算考核的問題主要體現在兩個方面：一方面，缺乏對費用類預算執行情況和預算整體使用情況的了解，業務數據和財務數據未能充分結合應用，業財融合局限于表層；另一方面，企業采取的預算考核制度只是對比預算目標和實際執行效果的差異，缺乏深入的考核與分析，考核指標過于單一，考核的客觀性和全面性難以保障。同時，雖然將預算完成情況納入了考核體系中，但考核結果沒有得到充分利用，預算考核的激勵和約束作用發揮不夠充分。

基于財務共享中心的企業全面預算管理優化措施

數字化時代，企業面臨的經營環境越來越復雜，企業的戰略目標能否實現，不僅與對外界信息的吸收速度息息相關，還與企業內部信息溝通效率密切相關，信息在企業發展中扮演的角色越來越重要。所以，企業在開展全面預算管理工作時，應站在戰略發展視角，合理應用財務共享平臺，切實有效地增強全面預算管理的及時性和精確性，以數據共享為切入點，完善全面預算管理流程，優化全面預算管理效果，借助全面預算管理優化企業發展戰略，構建起發展的戰略核心。基于財務共享中心的企業全面預算管理工作，應從以下幾個方面入手。

優化財務共享中心運行環境，夯實全面預算管理基礎

從企業視角來看，財務共享中心系統有利于促進業財深度融合，是發揮業財協同作用的關鍵。借助財務共享中心系統提高企業的全面預算管理水平，首要環節是優化財務共享中心系統的運行環境。財務共享中心系統服務于企業，所以在建設財務共享中心系統時，應重點關注企業現有的管理架構，確保企業組織架構的合理性，每一個層級都應該具備實時溝通的能力，并且明確劃分責任，如第一層級負責預算方案審批，第二層級負責預算目標的下達和實施，第三層級負責預算執行，第四層級負責預算數據統計。通過明確的層級劃分，清楚劃分預算編制、審批、執行、監督、分析、調整等責任，確保預算管理按照標準化流程執行，避免因組織架構不合理阻礙全面預算管理工作的執行。

除此之外，還要明確財務共享中心的功能和框架。財務共享中心主要用于企業財務信息的共享和處理，功能必須建立在財務信息和業務信息的基礎上，始終圍繞企業的業務和財務，以促進業財融合為根本目標。針對財務共享中心的框架而言，應包括專業性流程和綜合性流程。專業性流程主要圍繞財務管理的相關內容，包括單據歸檔、審核預算編制、復核申請單、核算會計憑證等步驟。

統一會計口徑，優化核算流程

全面預算管理工作與財務會計工作密切相關，從企業全面預算管理工作的開展情況來看，由于全面預算管理工作流程復雜、工作量較大，因此必須統一企業的會計核算口徑，這不僅有利于理順企業會計工作結構、內容及流程，還能為全面預算管理工作的開展提供便利。就目前來看，應用財務共享中心是統一會計口徑和規范核算流程的最佳方式。結合企業對現有業務性質的劃分，應統一會計科目和會計分錄樣式，確保基礎性會計科目的統一性。針對特殊性質的業務而言，應給予重點關注，并做好會計科目的統一。

具體來說，應結合企業財務共享中心系統的相關功能，明確企業會計核算的操作指南，并將財務共享中心提供的業務信息和財務信息作為重要依據。例如，企業在開展財務核算的過程中，應針對各個部門財務會計工作中存在的問題，明確各項會計業務和內容，并將發現的問題和具體解決措施收錄到財務共享中心的數據庫中，為后續財務會計工作提供參考，提高財務會計工作和各個部門需求的契合度。

合理應用大數據技術，優化預算編制流程

借助大數據技術滿足預算編制的數據需求

預算編制是企業實施全面預算管理的首要環節，主要包括制定預算目標、明確預算流程和預算指標等。對此，可以借助大數據技術，通過數據分析的方式判斷企業所處的內外部環境，明確企業的未來發展方向，以此確定具體的預算目標。預算指標的設定則要根據企業的戰略發展目標，結合各個部門的實際情況，將目標分解后形成一個個具體的指標，并由各個部門完成相應的預算指標，從而達成整體的預算目標。此外，通過財務共享服務平臺，借助大數據測算、歷史數據測算等方式，增強測算的科學性和合理性，全面提高預算編制效率。

借助大數據技術為審核人員提供審核依據

通過財務共享中心，以大數據預測分析、歷史數據分析，調整預算主體和預算項目的關系，使預算審批流程中各個主管部門的職責權限更加明確，確保審批流程清晰明了，從而提高預算審批效率，同時借助財務共享中心留下審批痕跡，進一步強化審批人員的責任意識。除此之外，加強業務部門和財務部門的協調配合，確保預算方案逐級審核和上報，從而達成全面預算管理的閉環效應。

借助大數據技術明確預算管理標準

相較于傳統的財務管理模式而言，財務共享中心系統中，借助信息技術手段能顯著提高預算指標的下達效率。由預算共享中心向預算系統傳達指令，預算系統接收指令后會自動核算預算數據，針對變動幅度較大的數據完成自動化復核和指令下達，最終經過審核后明確預算指標。與此同時，借助財務共享中心和大數據技術，其他主管部門可以與財務部門實現實時的數據互通，無論是指標下達還是指標調整，時效性和精確性都可以得到顯著增強，預算指標的下達流程可以得到進一步簡化。

加強預算執行監督，增強全面預算管理的精確性

企業在開展全面預算管理工作的過程中，借助財務共享中心系統可以實現全程化監督，有利于進一步提升預算執行力。傳統的財務執行監督以人工方式為主，不僅時效性較差，而且監督不夠全面。借助財務共享中心，可以通過實時的數據反饋監督預算執行情況，是驗證預算編制合理性和監督預算執行效果的有效手段。在市場環境動態變化的背景下，企業的全面預算管理要求不斷提高，所以要充分發揮財務共享中心系統促進業財深度融合的作用，通過數據信息的高度集成調整全面預算管理方案，優化企業的戰略決策。

首先，應發揮財務共享中心的共享功能和數據分析功能，通過定量分析的方式明確企業全面預算管理的執行情況。企業在長期發展過程中，存在一系列客觀影響因素，容易出現預算偏差問題，這既會影響預算管理效果，降低企業的經濟效益，又會嚴重影響企業下一步決策的合理性。在這種情況下，借助財務共享中心數據共享的優勢，對企業各種財務指標和預算執行數據進行定量分析，能糾正預算執行偏差，增強全面預算管理的有效性和精確性。其次，企業應注意強化全面預算管理的閉環效應。通過財務共享中心系統，實時監管整個預算執行情況，并基于具體的經濟效益、企業發展情況，明確收入成本配比原則，進而合理控制企業的經營成本。

重視全面預算管理分析，發揮財務共享平臺的支撐作用

通過財務共享中心系統，企業的預算管理人員能實時跟蹤全面預算管理的執行情況，并利用大數據技術完成數據比對分析，從而作出針對性的調整，有利于企業戰略發展目標的實現。所以企業在開展全面預算管理工作時，應借助財務共享中心解決預算執行分析不全面的問題。從實際情況來看，由于預算系統和財務系統、業務系統的融合度不足，因此反饋的數據須經過人工處理后才能用于預算分析，整合和梳理工作花費了大量時間。為了充分發揮財務共享平臺的支撐作用，企業應合理應用信息技術，基于財務共享中心打通各個信息系統，暢通預算數據信息的傳遞渠道，使收集的數據得以有效對接，集成在預算管理系統中。在此基礎上，利用大數據技術、云計算技術等，構建預算分析模塊，全面分析反饋收集的數據，最終形成精確的預算執行分析報表，依據分析報表針對性調整預算執行方案，進一步提高企業全面預算管理水平。

細化績效考核指標，強化績效考核結果利用

對于企業的全面預算管理工作而言，績效考核機制不僅發揮著評價的作用，還發揮著約束、監督以及反饋的重要作用。財務共享中心系統中，要想提高全面預算管理水平，就必須將健全績效考核機制提上日程，為全面預算管理的實施提供有力保障。

細化全面預算管理的績效考核指標，增強績效考核機制的約束力

全面預算管理關系著企業戰略發展目標的實現，所以建立績效考核機制時，必須遵循精細化的原則，結合企業的預算管理情況，制定與企業高度匹配的預算考核辦法和細則，確保考核的有效性，從而優化全面預算管理的效果。例如，針對部門設置的業務指標和KPI指標，可以通過量化的方式優化，在財務共享中心系統中，將預算考核的指標與員工的工作完成度、工作態度、工作職責等關聯起來，并將預算考核結果關聯員工的獎懲措施，最大化發揮預算考核的激勵作用和約束作用。

擴大預算考核的范圍，優化成本費用控制效果

全面預算管理能為企業控制成本提供有力依據，而成本控制有利于提高資源利用率和企業競爭力。因此，企業要充分利用財務共享中心，將全面預算管理工作和成本控制工作有機結合，并通過績效考核開展周期性的成果檢驗，增強員工的責任意識，形成全員參與和全過程管理的局面，共同為企業的可持續發展貢獻力量。

在信息技術廣泛應用的背景下，財務共享中心應運而生，為創新企業的全面預算管理模式提供了良好的機遇。結合企業全面預算管理現狀來看，仍然存在預算編制不合理、預算執行力不足、預算分析不到位、績效考核機制不健全等問題，還需要重點關注財務共享中心和企業全面預算管理的融合，發揮好財務共享中心的支撐性作用，從多個方面完善全面預算管理體系，將信息技術、大數據技術、云計算技術等先進技術的優勢充分體現出來，確保企業全面預算管理高效率完成，促進企業戰略發展目標的達成。