科研經(jīng)費管理和科研財務(wù)助理制度落實現(xiàn)狀及對策建議
——以河北省為例

張義倩 王巍巍

（河北省科學(xué)技術(shù)情報研究院，河北 石家莊 050000）

0 引言

黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院出臺了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》等一系列優(yōu)化科研經(jīng)費管理的政策文件和改革措施，有力地激發(fā)了科研人員的創(chuàng)新活力，促進(jìn)了科研事業(yè)的發(fā)展［1］。但在科研經(jīng)費管理方面仍然存在政策落實不到位、項目經(jīng)費管理效率低下、間接經(jīng)費比例不當(dāng)、經(jīng)費報銷流程困難、科研人員激勵分配等問題。為解決這些問題，進(jìn)一步激勵科研人員的積極性和創(chuàng)造性，2021年8月，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號），從擴(kuò)大科研項目經(jīng)費管理自主權(quán)、完善科研項目經(jīng)費撥付機(jī)制、加大科研人員激勵力度、減輕科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)、創(chuàng)新財政科研經(jīng)費投入與支持方式、改進(jìn)科研績效管理和監(jiān)督檢查等方面對改革完善科研經(jīng)費管理和落實科研財務(wù)助理制度提出了明確的指導(dǎo)意見［2］。為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，2021年9月，河北省人民政府辦公廳印發(fā)《關(guān)于改革完善省級財政科研經(jīng)費使用管理若干措施的通知》（冀政辦〔2021〕130號），賦予科研人員更大經(jīng)費自主權(quán)，有效減輕了科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)，激發(fā)了科研創(chuàng)新創(chuàng)造動力活力，并對落實科研財務(wù)助理制度提出了明確要求：項目承擔(dān)單位要確保每個項目配有相對固定的科研財務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費報銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)［3］。為了解科研經(jīng)費使用管理和科研財務(wù)助理制度落實現(xiàn)狀，課題組以河北省內(nèi)部分高校和科研院所、醫(yī)院為對象，開展了詳細(xì)的問卷調(diào)查，針對調(diào)查結(jié)果分析查找在科研經(jīng)費管理和科研財務(wù)助理制度落實方面存在的問題，并有針對性地提出對策建議。

1 科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀分析

1.1 科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀調(diào)查

基于國家和河北省相繼出臺文件的精神，課題組精心設(shè)計“科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀調(diào)查表”，利用問卷星APP定向發(fā)送問卷，充分了解其實際情況。調(diào)查對象為河北省內(nèi)科研管理部門、科研院所、高等院校及醫(yī)院等有關(guān)科研管理人員、科研財務(wù)人員和科研項目人員，樣本來源廣泛，數(shù)據(jù)明確。調(diào)查問卷采用結(jié)構(gòu)式，答案包括選擇式和填空式，剔除無效問卷，最終得到有效問卷220 份，將所得數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和分析，以圓環(huán)圖、柱狀條形圖、衛(wèi)星圖等展現(xiàn)調(diào)查結(jié)果。

本次調(diào)查的關(guān)鍵信息點包括科研人員對科研經(jīng)費管理政策、經(jīng)濟(jì)分類科目和科研經(jīng)費管理流程與標(biāo)準(zhǔn)的了解程度，以及在工作中是否遇到科研活動支出與財務(wù)管理制度相矛盾的情況、科研項目經(jīng)費使用管理階段的集中困難等。通過對數(shù)據(jù)的整合及分析，得到以下結(jié)果，如圖1所示。

圖1 科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀調(diào)查

1.2 科研經(jīng)費管理存在問題分析

1.2.1 科研項目實施過程中經(jīng)費管理困難。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，62%的科研人員對科研經(jīng)費政策認(rèn)知情況為“大致了解但不詳細(xì)”，30%的科研人員對科研經(jīng)費的支出流程和標(biāo)準(zhǔn)不清楚，不能清晰明辨各經(jīng)濟(jì)分類科目，這表明在科研經(jīng)費管理現(xiàn)實工作中，有過半科研人員存在對政策了解不清晰、落實不到位的情況，在科研項目實施的過程中，存在各種各樣的經(jīng)費管理困難現(xiàn)象。

1.2.2 科研經(jīng)費管理與財務(wù)運(yùn)行存在矛盾。有58%的受訪科研人員表示，工作中遇到過科研活動支出與單位財務(wù)管理出現(xiàn)矛盾的現(xiàn)象，科研人員對科研項目經(jīng)費的使用管理困難主要集中在項目經(jīng)費使用管理階段，其次是財務(wù)決算和驗收階段，而科研立項階段占比最少，為35%。以上數(shù)據(jù)表明目前科研經(jīng)費管理機(jī)制不夠健全、項目決算與驗收編制不夠合理，這些問題不僅會降低科研項目執(zhí)行效率，加大科研經(jīng)費監(jiān)督難度，而且會弱化經(jīng)費價值，影響科研人員的積極性與創(chuàng)造力。

1.2.3 缺少專業(yè)科研財務(wù)助理輔助開展科研經(jīng)費管理工作。在項目調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，77%的科研人員無法準(zhǔn)確地將經(jīng)濟(jì)分類科目和預(yù)決算管理科目相對應(yīng)，而經(jīng)濟(jì)分類項目與預(yù)算科目執(zhí)行不到位會影響預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和成效，從而造成科研人員經(jīng)費使用與管理耗時費力，科研工作者急需專業(yè)的財務(wù)人員輔助其開展項目財務(wù)管理方面的工作，嚴(yán)格落實科研財務(wù)助理制度。

2 科研財務(wù)助理制度落實現(xiàn)狀分析

2.1 科研財務(wù)助理制度現(xiàn)狀調(diào)查

在綜合考慮調(diào)查對象身份、單位性質(zhì)等情況的基礎(chǔ)上，采用問卷調(diào)查全面了解科研財務(wù)助理制度的現(xiàn)實情況，利用問卷星APP有針對性地發(fā)放調(diào)查問卷。問卷題目為“科研財務(wù)助理制度現(xiàn)狀調(diào)查表”，問卷內(nèi)容主要涉及對項目支出、項目調(diào)劑和具體流程的了解程度，科研財務(wù)助理所需費用的解決途徑，專職科研財務(wù)助理設(shè)置情況及設(shè)置模式。調(diào)查對象主要為科研管理人員、科研財務(wù)人員和科研項目人員，共收回有效問卷208 份。調(diào)查問卷采用結(jié)構(gòu)式，答案分為選擇式與填空式，收回有效問卷后將結(jié)果匯總整合，以圓環(huán)圖、圓餅圖、柱狀圖及條形圖展現(xiàn)最終結(jié)果。根據(jù)調(diào)查問卷反饋，得到以下結(jié)果，如圖2所示。

圖2 科研財務(wù)助理制度現(xiàn)狀調(diào)查

2.2 科研財務(wù)助理制度落實存在問題分析

2.2.1 沒有設(shè)置科研財務(wù)助理崗位。沒有設(shè)置專職科研財務(wù)助理的單位比例達(dá)40%，這說明有部分單位未按政策要求建立相關(guān)制度，科研人員對科研財務(wù)助理制度的重視程度較低。但隨著科研事業(yè)的發(fā)展，參與調(diào)查人員中有92%的人群希望所在項目或單位設(shè)置專職的科研財務(wù)助理。科研項目運(yùn)行過程中，在項目立項和編制階段對專業(yè)財務(wù)人員的咨詢需求達(dá)81%，在項目決算和驗收階段對財務(wù)人員梳理支出的需求達(dá)88%，這表明科研財務(wù)助理人員在科研實施過程中發(fā)揮著重要作用，需要增設(shè)專職科研財務(wù)助理崗位。

2.2.2 科研財務(wù)助理工作崗位的具體職能不清。專職科研財務(wù)助理的主要工作內(nèi)容涉及范圍較廣，包括政策整理參詳、參與預(yù)算編制、協(xié)調(diào)支出調(diào)劑、協(xié)調(diào)經(jīng)費報銷、定期財務(wù)分析和配合決算檢查等各個方面［4］。在參與調(diào)查的科研項目中，83%的項目由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)劑、預(yù)算執(zhí)行工作與驗收工作，僅有16%由科研財務(wù)助理負(fù)責(zé)，這表明有些科研人員對科研財務(wù)助理的工作內(nèi)容和職責(zé)理解片面化，對專職崗位的科研財務(wù)助理能夠給項目組帶來的現(xiàn)實意義理解不清晰。

2.2.3 科研財務(wù)助理人員的業(yè)務(wù)水平不高。科研項目經(jīng)費管理涉及科研政策、科研活動和單位財務(wù)管理制度的項目銜接，這對科研財務(wù)助理的專業(yè)能力要求較高，需要懂政策、懂科研人才擔(dān)任科研財務(wù)助理工作崗位。就目前而言，科研項目人員和單位財務(wù)人員不熟悉對方工作情況，矛盾時有發(fā)生，因此在日常工作中應(yīng)組織科研財務(wù)助理集中培訓(xùn)，提高科研財務(wù)助理的任職能力。

3 對策建議

3.1 加強(qiáng)科研經(jīng)費管理政策培訓(xùn)

部分科研工作人員對科研經(jīng)費政策認(rèn)知存在盲區(qū)，導(dǎo)致在科研項目實施過程中存在經(jīng)費管理困難現(xiàn)象，可以開展有針對性的科研經(jīng)費管理政策培訓(xùn)，通過現(xiàn)場講課、開發(fā)政策軟件、公眾號推送等多種形式，加強(qiáng)科研經(jīng)費管理人員的政策培訓(xùn)，解決部分科研人員在工作中對政策了解不清晰、科研支出活動困難的問題。

3.2 精簡科研經(jīng)費報銷流程

以政策文件為依據(jù)，嚴(yán)格把控科研經(jīng)費使用管理方向的同時，針對科研經(jīng)費報銷難、報銷慢的情況，在符合單位財務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，簡化報銷流程。探索加入信息化的方式和手段，通過逐步建立和完善單位科研項目經(jīng)費管理系統(tǒng)等信息化工具，精簡報銷手續(xù)和流程，減輕科研人員事務(wù)性工作中的經(jīng)費支出負(fù)擔(dān)，提高科研經(jīng)費的使用管理效率。

3.3 落實專職科研財務(wù)助理崗位

建立健全本單位的科研財務(wù)助理制度，從制度上明確科研財務(wù)助理的聘用、獎懲、職責(zé)，建立完整的管理體系，使制度能夠滿足實際需求。當(dāng)前科研單位財務(wù)助理崗位主要由學(xué)生或財務(wù)人員兼職或項目團(tuán)隊自主選聘，無論是直接將科研財務(wù)助理劃分到科研人員隊伍中進(jìn)行考核，還是劃分到行政人員中進(jìn)行考核，都不能準(zhǔn)確定義和評價其崗位職責(zé)和作用。另外，對科研財務(wù)助理崗位也缺乏必要的職業(yè)晉升渠道，導(dǎo)致科研財務(wù)助理人員流動性大，不利于該崗位穩(wěn)定發(fā)揮應(yīng)有的服務(wù)作用。應(yīng)設(shè)置專職科研財務(wù)助理崗位，明確考核激勵和職業(yè)晉升通道，以激發(fā)工作熱情，穩(wěn)定人才隊伍。

3.4 明確科研財務(wù)助理崗位職能

明確科研財務(wù)助理的工作內(nèi)容和職責(zé)，科研財務(wù)助理的工作不應(yīng)該只局限于會計核算、填制和審核會計憑證、登記明細(xì)賬和總賬等財務(wù)工作，在科研工作方面也應(yīng)負(fù)起責(zé)任，如加強(qiáng)項目組之間的聯(lián)系、保障項目支出進(jìn)度、舉辦交流會議等，為科研人員提供便捷化服務(wù)［5］。通過明確工作職能，發(fā)揮科研財務(wù)助理在科研項目中的重要作用，提高工作效率，將科研人員從事務(wù)性工作中解放出來。

3.5 加強(qiáng)科研財務(wù)助理和單位財務(wù)的溝通合作

在調(diào)查中，有過半數(shù)受訪者均認(rèn)為科研經(jīng)費管理活動與單位財務(wù)運(yùn)行發(fā)生過矛盾，這充分表明在實際的科研經(jīng)費管理活動中，存在單位財務(wù)運(yùn)行機(jī)制與科研經(jīng)費管理銜接不暢的現(xiàn)象。為解決這一矛盾，應(yīng)當(dāng)建立科研財務(wù)助理與單位財務(wù)、科研管理部門的定期聯(lián)系制度，定期與財務(wù)科管部門溝通工作中出現(xiàn)的問題，加強(qiáng)溝通合作。