企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務人員轉(zhuǎn)型的路徑分析與對策研究

【摘? 要】隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐的加快，傳統(tǒng)核算型財務人員面臨巨大挑戰(zhàn)，財務人員的轉(zhuǎn)型迫在眉睫。因此，論文結(jié)合具體工作實踐，采取問卷調(diào)查與走訪的方式，認真分析、探討了數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務行業(yè)的影響以及對財務人員的能力素質(zhì)要求，提出了在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務人員轉(zhuǎn)型的具體路徑及應對策略，以幫助財務人員順利適應數(shù)字化轉(zhuǎn)型，并提高其在企業(yè)中的價值和影響力。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字化轉(zhuǎn)型；財務大數(shù)據(jù)；財務人員轉(zhuǎn)型

【中圖分類號】F272.92；F275；F49? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）08-0161-03

1 引言

財務大數(shù)據(jù)應用是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，運用流程化工具進行企業(yè)財務數(shù)據(jù)的收集、分析和應用，在大幅提升財務部門的工作效率和決策質(zhì)量的同時，為企業(yè)提供更準確的財務信息，改善業(yè)務運營并提升競爭力。在大數(shù)據(jù)發(fā)展、人工智能應用等信息化智能化背景下，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在朝著財務共享、智能財務等方向推進[1]。從2022年財政部發(fā)布的《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》和國務院印發(fā)的《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃》中可以看出，隨著智能財務、財務共享等理念的提出，以及財務機器人（RPA）的運用，財務流程標準化和財務報表數(shù)字化已經(jīng)成為企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新要求。

目前，財務數(shù)字化主要體現(xiàn)在企業(yè)集團財務共享服務中心的建立和推廣，從分散式財務數(shù)據(jù)收集和傳統(tǒng)金字塔結(jié)構(gòu)財務核算向集中化、扁平化財務核算轉(zhuǎn)型[2]。基于企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型實現(xiàn)的財務共享服務轉(zhuǎn)變了原有的業(yè)務流程，從重塑財務觀念、再造組織架構(gòu)、更新業(yè)務流程、人員定位培養(yǎng)和系統(tǒng)建設等方面，建立標準化的財務集中處理中心，這使財務人員面對RPA高效益、標準化業(yè)務流程簡單化、日常財務業(yè)務可替代性等挑戰(zhàn)[3]。因此，隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進，財務人員如何轉(zhuǎn)型值得深入研究。

2 調(diào)查問卷結(jié)果分析

圍繞項目研究內(nèi)容和需要解決的關(guān)鍵問題，本次研究采用走訪和問卷調(diào)查方式進行。通過對杭州及合肥等地22家企業(yè)的領(lǐng)導層及財務人員的問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，參與問卷調(diào)查的企業(yè)中，浙江交投集團、安徽交通控股集團、安徽建工集團等8家企業(yè)建有財務共享服務中心，占比36.4%；安徽海螺集團、奇瑞汽車集團等兩家企業(yè)的財務共享服務中心正在建設。另外的12家企業(yè)中，有5家企業(yè)計劃采用智能財務技術(shù)，7家企業(yè)暫無這方面考慮。

3 企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務行業(yè)的影響及對財務人員的能力素質(zhì)要求

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，財務崗位經(jīng)歷了從手工賬本核算到會計電算化，再到應用信息化、數(shù)字化、智能化技術(shù)的轉(zhuǎn)變。可以預見，高度智能化的軟件開發(fā)與應用將使RPA完成財務領(lǐng)域的很多基礎(chǔ)性工作[4]。因此，財務從業(yè)人員一定要深刻認識到這一點，同時，要關(guān)注企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，財務從業(yè)人員所必需的職業(yè)能力和素質(zhì)，為自身順利轉(zhuǎn)型做好準備。

3.1 企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務行業(yè)的影響

3.1.1 初級財務人員需求減少

隨著互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，“云物大智移區(qū)”技術(shù)得到越來越廣泛的應用，支付模式的電子化、票務處理系統(tǒng)的自動化、RPA技術(shù)的應用等，使得賬務處理向全面無紙化邁進，移動化、自動化是會計工作的必然趨勢。這將導致初級財務人員所擅長的“票、賬、表、錢、稅”這5項基本技能逐步被RPA替代。因此，隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的不斷推進，在財務工作效率大幅提高的同時，初級財務人員的崗位需求將不斷減少，如不轉(zhuǎn)型將面臨失業(yè)的風險。

3.1.2 財務從業(yè)人員職能轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)財務工作的基本職能是核算和監(jiān)督，其監(jiān)督主要體現(xiàn)為事后監(jiān)督。而數(shù)字化時代的財務工作應主動融入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、管理等業(yè)務單元，使財務方面的信息與業(yè)務方面的信息相互融合共享。因此，業(yè)財融合、流程管控將成為財務從業(yè)人員的主要工作，因此，財務工作的中心必然轉(zhuǎn)向風險控制、全面預算、成本控制等戰(zhàn)略財務，精細化財務、財務監(jiān)督工作將更加系統(tǒng)、全面。

3.1.3 財務工作效率顯著提升

在會計基本核算方面，智能化財務軟件高效準確地自動生成財務報表，節(jié)省了從業(yè)人員用于大量記賬的時間和精力，避免了一些枯燥無味的工作，同時，錯誤率明顯下降，業(yè)務效率明顯提高，人工成本大幅降低。

3.1.4 會計信息質(zhì)量大幅提高

使用智能化財務軟件對會計信息進行自動處理，能夠避免在傳統(tǒng)手工做賬情況下財務人員難免出現(xiàn)的各種差錯，從而減少會計信息失真問題，提高會計信息可靠性。例如，德勤會計師事務所在2016年3月10日宣布將人工智能引入會計、稅務、審計等工作范疇，隨后畢馬威、普華永道、安永等會計師事務所紛紛推出各自的RPA產(chǎn)品[5]，至此四大國際會計師事務所已相繼上市RPA以及RPA解決方案，使自動記賬、報稅的準確率高達100%。

3.1.5 財務信息安全受到挑戰(zhàn)

電子化數(shù)據(jù)在存儲方面具有方法簡單、數(shù)據(jù)量大、調(diào)閱和使用方便等優(yōu)點，但任何計算機系統(tǒng)都存在軟硬件質(zhì)量及操作失誤導致的風險，若系統(tǒng)在安全方面缺少保護措施，智能財務系統(tǒng)遭到黑客攻擊的可能性較大，由此發(fā)生泄露企業(yè)商業(yè)秘密的問題。當前的信息系統(tǒng)搭建環(huán)境已轉(zhuǎn)變?yōu)槌ㄩ_式雙向多媒體信息交流環(huán)境，社會上的不法分子能夠利用技術(shù)手段對企業(yè)信息進行截取、篡改等。因此，財務系統(tǒng)風險防控已然成為新時代財務會計發(fā)展遇到的一項不可避免的挑戰(zhàn)。

3.2 企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下對財務人員的能力素質(zhì)要求

通過走訪和問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對財務人員能力素質(zhì)的要求有了新的變化。問卷從職業(yè)道德、通用能力、專業(yè)能力、信息技術(shù)應用能力等4個維度，分析企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下對財務人員的能力素質(zhì)要求。問卷中列出13項財務從業(yè)人員通用能力，超過60%的被訪者認為其中的12項能力是財務人員必須具備的通用能力，排在前5位的是執(zhí)行能力、自我學習能力、數(shù)據(jù)分析處理能力、創(chuàng)新能力、團隊合作能力。通過對財務人員應具備的專業(yè)能力調(diào)查可知，排在前3位的是會計核算、財務報告（表）編制、財務預決算，說明在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，盡管對財務人員應用信息技術(shù)、數(shù)字技術(shù)和人工智能技術(shù)的能力提出了更高要求，但傳統(tǒng)的“票、賬、表、錢、稅”5項專業(yè)技能仍然是基本技能。通過對數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，“擁有敏感的職業(yè)判斷能力”“擁有數(shù)字化思維”“掌握IT信息技術(shù)及方法”依次排在前3位，說明在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，財務人員必須順應財務轉(zhuǎn)型大趨勢，準確識變，主動求變，積極學習，及早轉(zhuǎn)型。通過對財務人員應具備的信息技術(shù)應用能力調(diào)查可知，計算機操作能力、云平臺及電子工具應用能力、智能財務工具應用能力排在前3位，這對財會類專業(yè)人才培養(yǎng)提出了新要求。

4 企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務人員的轉(zhuǎn)型路徑與應對策略

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，眾多繁雜、重復、附加值低的基礎(chǔ)財務工作逐漸被財務共享、RPA等信息化智能化技術(shù)所取代，對此，財務從業(yè)人員必須具有危機感，要重新審視自身的工作能力能否滿足財務轉(zhuǎn)型的要求，判斷自己從事的財務工作是否存在被替代的風險，因此，要結(jié)合自身的業(yè)務能力與企業(yè)未來財務轉(zhuǎn)型方向的要求來確定自身的轉(zhuǎn)型路徑。

4.1 財務人員的轉(zhuǎn)型路徑

4.1.1 向“共享型”財務轉(zhuǎn)型

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)建立財務共享服務中心，實現(xiàn)財務共享已成大勢所趨，為基礎(chǔ)財務人員（如學歷不高的財會專業(yè)畢業(yè)生、初中級會計人員）向“共享型”財務轉(zhuǎn)型提供了契機。基礎(chǔ)財務人員長期在一線從事基礎(chǔ)財務工作，具有熟練的“票、賬、表、錢、稅”操作技能，經(jīng)過培訓后，進入財務共享服務中心作為公司“共享型”財務人才培養(yǎng)。進入財務共享服務中心的財務從業(yè)人員，具有3個轉(zhuǎn)型方向：財務會計崗、信息技術(shù)崗和運營管理崗。這樣，一是可以發(fā)揮傳統(tǒng)財務人員的會計核算優(yōu)勢，提高財務集中核算的工作效能；二是通過財務共享服務中心的崗位鍛煉和培訓，為“業(yè)務型”財務、“戰(zhàn)略型”財務提供后備財務人才[6]。

4.1.2 向“業(yè)務型”財務轉(zhuǎn)型

本科以上財會專業(yè)畢業(yè)生、傳統(tǒng)財務會計人才中的中級及以上會計職稱人員可以向“業(yè)務型”財務轉(zhuǎn)型。對“業(yè)務型”財務從業(yè)人員的知識能力要求包括：除必備的核算型會計能力外，需具有較為豐富的管理會計知識、較強的邏輯分析和財務分析能力；須深入企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、營銷等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)財務與業(yè)務的“你中有我、我中有你”，及時向企業(yè)的管理者提供準確的財務數(shù)據(jù)，并且在風險可控的情況下，思考如何為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

4.1.3 向“戰(zhàn)略型”財務轉(zhuǎn)型

“戰(zhàn)略型”財務需要財務從業(yè)人員為企業(yè)提供戰(zhàn)略層面的決策支持，對財務方面的業(yè)務操作能力、信息技術(shù)應用能力、經(jīng)營管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力、戰(zhàn)略思維能力以及邏輯分析能力等都提出了更高的要求，通常是傳統(tǒng)財務會計人才中優(yōu)秀的財務人員，如本科以上財會專業(yè)畢業(yè)生、具有高級會計專業(yè)技術(shù)資格的人員等可向“戰(zhàn)略型”財務轉(zhuǎn)型。“戰(zhàn)略型”財務人員可運用人工智能技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)分析與應用技術(shù)，在企業(yè)戰(zhàn)略制定、績效考核、內(nèi)部控制和風險管理、資源配置、全面預算管理等方面發(fā)揮積極作用，助力企業(yè)完成經(jīng)營計劃，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

4.2 財務人員轉(zhuǎn)型的應對策略

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，每個人的職業(yè)發(fā)展都經(jīng)歷著挑戰(zhàn)和變遷，財務從業(yè)人員也不例外。財務從業(yè)人員如果不想被財務信息化工具和人工智能淘汰，必須做的就是通過學習和培訓，使自己的知識、能力和素質(zhì)滿足數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需要。

4.2.1 增強持續(xù)學習意識與學習能力

在財務行業(yè)的信息化進程中，從手工記賬到自主研發(fā)的電算化軟件，到用友、金蝶等專業(yè)軟件的集中財務核算系統(tǒng)，到目前建立財務共享服務中心，再到未來的財務、業(yè)務、信息化的深度融合，技術(shù)迭代不斷推進、勢不可擋，財務人員應牢固樹立“不進是退，慢進也是退”的理念，只有增強不斷學習的意識與能力，才能在行業(yè)發(fā)展與技術(shù)變革中不掉隊。同時，企業(yè)應建立財務人員培訓的長效機制，針對不同層次的財務人員制定實施不同的培訓計劃，以滿足公司財務管理發(fā)展的需要。

4.2.2 豐富知識體系

為適應新時代智能財會的發(fā)展步伐，財務從業(yè)人員需要加強對管理會計、納稅實務、成本管理、企業(yè)內(nèi)部控制、金融理論與實務、會計信息系統(tǒng)應用、大數(shù)據(jù)在會計中的運用、云會計（云平臺）、公司戰(zhàn)略與風險管理等方面知識的學習，主動參加各類培訓和專業(yè)技能考試，加強自己的知識儲備，向跨界復合型人才轉(zhuǎn)型。

4.2.3 提升計算機操作能力與軟件使用能力

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，信息化、數(shù)字化、智能化、自動化是未來財務發(fā)展的方向，財務從業(yè)人員需要具備計算機操作能力和軟件使用能力，通過掌握AI、ERP、RPA等技術(shù)來應對財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)。同時，財務從業(yè)人員應該具備數(shù)字素養(yǎng)和數(shù)據(jù)思維，能夠挖掘財務數(shù)據(jù)，強化財務數(shù)據(jù)分析，為企業(yè)的決策和預測提供數(shù)據(jù)支撐。除專業(yè)能力外，財務從業(yè)人員應掌握一門編程語言，如目前流行的Python編程，從而讓財務從業(yè)人員“如虎添翼”[7]。

4.2.4 提升組織管理與協(xié)調(diào)能力

財務數(shù)字化與智能化手段的應用，將財務從業(yè)人員從傳統(tǒng)會計模式下煩瑣的記賬、算賬、對賬中解放出來。為適應財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型，財務從業(yè)人員除了學習掌握應用信息技術(shù)的能力外，還應該投入一定的精力學習企業(yè)管理方面的知識和業(yè)務，從而提高自身的協(xié)調(diào)溝通能力和組織管理能力，并努力成為企業(yè)各部門和成員之間的協(xié)調(diào)員，以及財務和業(yè)務處理流程的管理員。

4.2.5 樹立數(shù)據(jù)安全與風險防范意識

隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進，數(shù)據(jù)將成為各企業(yè)的重要資源，成為新的生產(chǎn)要素，財務人員接觸的數(shù)字化信息和資金資源對于企業(yè)尤為重要，如收到電子單據(jù)的真?zhèn)巍脭?shù)據(jù)的真實準確、核心數(shù)據(jù)的存儲與傳輸以及電信詐騙的防范等，除了企業(yè)采用制度與技術(shù)手段盡量減少財務風險的發(fā)生外，還要求財務人員牢固樹立數(shù)據(jù)安全與風險防范意識，只有這樣才能最大限度地降低數(shù)字化時代帶來的新型財務風險。

5 結(jié)語

總之，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對傳統(tǒng)核算型財務從業(yè)人員來說，既是機遇，更是挑戰(zhàn)。每位財務從業(yè)人員應當順應數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展，轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立終身學習的理念，與時俱進地學習相關(guān)專業(yè)知識，提升自身的信息化技術(shù)應用能力，以積極的心態(tài)迎接轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展、精準定位、成功轉(zhuǎn)型發(fā)揮自身價值。

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