聚焦效益提升、深耕價值創(chuàng)造 找準創(chuàng)效發(fā)力點、提升財務(wù)價值創(chuàng)效能力

中鐵開投自成立以來，始終堅持發(fā)展是第一要義，以提質(zhì)增效穩(wěn)增長為核心，以“效益提升、價值創(chuàng)造”為目標，以項目現(xiàn)金流自平衡管理為手段，處理好企業(yè)穩(wěn)增長和防風險的關(guān)系，綜合實力穩(wěn)步增強。

公司財務(wù)團隊按照“提質(zhì)、增效、賦能”的標準，堅持“貢獻導向、效率優(yōu)先”，主動融入大商務(wù)管理，重點從財稅金融優(yōu)惠政策“應(yīng)享盡享”上做加法，從成本費用“應(yīng)降盡降”上做減法，不斷延伸財務(wù)管理鏈條，為企業(yè)進行價值創(chuàng)造。2019—2022年，公司實現(xiàn)財務(wù)價值創(chuàng)造30億元。

一、建立健全組織保障體系

（一）以組織體系為保障

公司高度重視金融資源的價值創(chuàng)造效能，2018年成立了管理創(chuàng)效領(lǐng)導小組，制定了管理創(chuàng)效辦法。公司總經(jīng)理擔任組長、總會計師擔任副組長，領(lǐng)導小組負責創(chuàng)效考核管理工作。2019年，公司印發(fā)了《財務(wù)管理價值創(chuàng)效操作指引》，2020年編制了《財務(wù)價值創(chuàng)造策劃書》，進一步規(guī)范了財務(wù)價值創(chuàng)造管理行為，充分挖掘財務(wù)價值創(chuàng)造空間及發(fā)力點。

（二）以預算管理為引領(lǐng)

以財務(wù)價值創(chuàng)造新思維為引領(lǐng)，以價值創(chuàng)造預算目標為抓手，以過程動態(tài)管控為手段，在全公司內(nèi)推行財務(wù)價值創(chuàng)造工作。財務(wù)價值創(chuàng)造目標為營業(yè)收入的2%，公司以投融資戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)濟運行為基礎(chǔ)，形成公司、各單位分力合作的工作機制，充分挖掘創(chuàng)效點及創(chuàng)效面，確保財務(wù)價值創(chuàng)造管理“應(yīng)創(chuàng)盡創(chuàng)”，確保工作有效推進。

（三）以規(guī)范運作為原則

1.依法合規(guī)原則。財務(wù)價值創(chuàng)造工作須滿足國家法律法規(guī)、財稅監(jiān)管及財經(jīng)紀律的管理要求。

2.統(tǒng)籌管控原則。確保“融資預算、投資控制”前提下實現(xiàn)“應(yīng)融盡融、應(yīng)收盡收、應(yīng)撥盡撥”，合作各方共贏。

3.成本效益原則。財務(wù)價值創(chuàng)造成果為創(chuàng)效收入減創(chuàng)效成本費用，收入與成本費用計量以先進的對標數(shù)據(jù)為準。

4.風險管控原則。財務(wù)價值創(chuàng)造管理工作不得增加企業(yè)當期或者未來的風險，不得以風險為代價換取短期利益。

二、財務(wù)價值創(chuàng)造重點工作及思路

財務(wù)價值創(chuàng)造是運用資產(chǎn)、資金、資本等各類財務(wù)資源進行統(tǒng)籌配置，即通過資本運作、稅務(wù)策劃等一系列經(jīng)濟活動，使企業(yè)的經(jīng)濟效益和現(xiàn)金凈流入增加、成本費用的減少、稅負的降低等經(jīng)濟行為。財務(wù)價值創(chuàng)造貫穿于投資項目全周期，以及全產(chǎn)業(yè)、全鏈條，主要抓手為公司的《財務(wù)價值創(chuàng)造策劃》《融資方案策劃》和《稅務(wù)管控策劃》。

（一）強化金融圈建設(shè)，提升融資議價能力

公司建立了“1+4”（總行+4區(qū)域省分行）的金融圈，隨著金融圈拓展及深化，增進了與金融機構(gòu)的相互成就與理解支持，破解了貸款價格聯(lián)盟的瓶頸。一是與二十余家金融機構(gòu)簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，獲取銀行授信總額超3000億元，在授信額度充裕的情況下更具有選擇貸款成本最低、條件最優(yōu)的銀行貸款；二是成立財金政策研究團隊，全面研判金融政策，壓降融資成本。2022年新增一年期融資成本2.5%左右，5年期以上3.2%左右，處于歷史最低、區(qū)域最低。同時對高融資成本的存量貸款置換，項目固定資產(chǎn)貸款成本降至3.4%以下，每年節(jié)約融資成本1.75億元，為投資項目實現(xiàn)良好的經(jīng)濟效益做出重要貢獻；三是利用政策性開發(fā)性金融工具，享受低利息資金，公司水利項目取得了國開行30億元低利息政策性開發(fā)性金融工具；四是對于閑置無法集中的資金，通過與金融機構(gòu)談判，獲取3%的存款利息（一年貸款利息2.45%），獲取資金息差創(chuàng)效。

（二）充分利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負

公司以《稅務(wù)管控策劃》為基礎(chǔ)，通過多渠道、多元化的策劃，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠“應(yīng)享盡享”，留抵退稅“應(yīng)抵盡抵”。一是累計增值稅留抵退稅95億元，留抵退稅增加了經(jīng)營性現(xiàn)金流入、彌補了運營項目資金缺口、項目節(jié)約融資成本效益可觀；二是“應(yīng)享盡享”西部大開發(fā)所得稅優(yōu)惠政策，累計節(jié)稅超7億元，降低了企業(yè)整體稅負；三是充分享受當?shù)卣猩桃Y扶持政策，取得扶持資金1.65億元；四是提前策劃項目進入運營期后享有“三免三減半”稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負；五是利用研發(fā)費用加計扣除政策降低稅負0.01億元；六是重視稅務(wù)交易成本，子公司持有的辦公產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，通過四套方案比選，選擇資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方式節(jié)約稅費約0.5億元。

（三）強化資金管理及集中創(chuàng)效

一是加強各單位資金集中，通過調(diào)劑使用，減少本部貸款規(guī)模和利息支出，或者將資金池資金通過財務(wù)公司委貸方式減少表內(nèi)投資項目貸款規(guī)模和利息支出，每年可減少貸款利息近2億元。2022年公司64個核算機構(gòu)全部納入資金集中管理，按清算中心存款利率計算實現(xiàn)資金集中創(chuàng)效5億元；二是充分利用銀行保函置換未到期的工程質(zhì)量保證金，公司所有投資項目均完成每年一次置換工作，確保了工程款“應(yīng)收盡收”。

（四）強化投資項目概預算創(chuàng)效

投資項目中標后，對本項目投資總額及各費用明細進行梳理分析，對于存在投資總額和建設(shè)單位管理費使用不足的要提前策劃。一是建設(shè)期利息存在節(jié)約的投資項目，提前或者增額貸款將多余資金歸集到公司資金池，減少公司本部貸款規(guī)模；二是建設(shè)單位管理費存在節(jié)約的投資項目，以減少總包部管理費增加項目公司管理費方式用足用好投資項目概預算管理費用。

未來，中鐵開投將錨定高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，聚力攻堅提質(zhì)增效，堅持開源節(jié)流，守正創(chuàng)新，進一步增強各單位創(chuàng)收創(chuàng)效意識，扎實開展“雙清”工作，提升經(jīng)營性現(xiàn)金流，持續(xù)辦理留抵退稅，降低企業(yè)稅負成本，有效管控融資規(guī)模，不斷增強高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)生動力。