基層社保基金監管面臨的問題及思考

孫遜

社會保障體系的建立是一項十分龐大的工程性項目，需要綜合考慮多方面的因素，包括人口數量、地區生產力水平等。與此同時，由于我國人口基數較大的原因，對于社會保障體系中基層社保基金的監管也需要較大的人力和物力投入。盡管目前我國社會保障體系的建立已經初具成效，但仍然存在一定的不足。以某縣機關事業單位養老保險為例，2021年、2022年該縣社保基金決算數據顯示，機關事業養老保險基金年欠費均在9000萬元左右，占全年基金收入10%。目前仍然存在機關事業單位欠繳社保費的問題，且欠費問題日漸固化，這側面反映出我國當前基層社保基金缺乏有效監管，無法對機關事業單位進行有效的約束。

一、當前基層社保基金監管面臨的問題

（一）監管人員配備不足

基于當前社保基金的基層監管體系，《社會保險基金財務制度》明確社會保險行政部門對各地社保基金的收支、管理以及投資運營等情況進行監督和審查，發現存在問題的，應當提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關行政部門提出處理建議。財政部門、審計機關按照各自職責，對社會保險基金的收支、管理和運營情況實施監督。某縣社會保險行政部門當中，人社局設監督科，有監管人員1人，負責對該縣養老保險、失業保險、工傷保險的管理和運營進行監管；醫保局設監督科，有監管人員3人，對醫療保險、生育保險的運營情況進行監管。盡管《社會保險法》明確規定，各地區應由用人單位代表、參保人員代表以及工會代表、專家等組成監督管理委員會，對社保的收支、管理、運營進行社會監督。但目前部分縣級政府并未組建真正行使職能的社保監管委員會，導致基層社保基金的監管缺乏有效的社會監督。

（二）監管隊伍業務水平有待提升

對于目前社保基金相關監管隊伍來說，其整體業務水平有待提升。主要表現為，一方面，相關監管人員的思想覺悟不高，不少工作人員在進行監管的過程中，為了防止招惹不必要的麻煩，對于貪污公款的現象視若罔聞，對不良行為沒有進行有效制止，甚至還有部分監管人員，以權謀私，挪用公款，破壞基層社保基金的監管制度；另一方面，隨著社會的不斷發展和進步，對于社保基金的管理形勢越發復雜，但當前我國相關單位監管人員不具備財務管理相關專業知識，無法適應當前社會發展的需求，無法有效完成監督管理的任務。因此無論是監管隊伍思想意識不到位，還是監管隊伍綜合能力不足，都會影響到相關單位對基層社保基金的監管效果。

（三）監管手段過于單一

目前大多數社保基金相關監督單位仍然采用傳統的監管手段。首先，傳統的監管手段一般是相關部門在接到上級指示后，再對相關基層社保基金進行審查，其審查具有被動性，且審查過程流于形式，沒有對基金的實際管理情況進行深入的監管。其次，在現行的監督體系之下，監督往往缺乏針對性，甚至大部分相關單位只做到了對社保基金收支的事后監督，而沒有做到對社保基金的事前、事中監督管理，無法有效解決當前基層社保基金面臨的管理問題。

（四）監管力度有待提高，監督部門未獨立

首先，部分地區社保基金相關監管單位并沒有成立監管部門，而是由其它財務機構負責監管，這種管理方式不符合科學的基金管理程序。其次，社保基金相關監管存在諸多漏洞，極易發生貪污公款、挪用基金的行為。再次，部分地區對于基層社保基金的監管力度不夠，這主要體現在其缺乏有效的追蹤監管，沒有對社保基金的使用進行動態化的監管，導致監督的效果并不理想。最后，由于部分監督審計單位自身基礎建設薄弱，導致其在監督管理的系統建設過程中，對于社保基金的監管并不到位。由于監管力度不到位加之監督機構尚未獨立，導致地方審計部門無法建立有效的監督控制體系，從而削弱了對于基層社保基金的管理。

（五）內部控制執行不到位

內部控制主要是指社保經辦機構和社會保險行政部門的內部管理水平，以及相關監督管理部門的綜合治理能力。一般而言，監管部門的內部控制執行到位，則其對于基層社保基金的監管也會有效落實。但實際情況是，當前我國大部分社保基金相關監管機構都缺乏完善的內控制度，一方面，機構內部的各職能部門過于分散，內部職工的工作內容相互獨立，不利于有關部門對內部的監督管理人員進行控制，從而無法了解其監管基金的實際情況。另一方面，社保經辦機構和社會保險行政部門缺乏完善的內控制度，并沒有對基金監管的目標、內容、范圍和方法進行明確的規定，致使相關工作人員在進行監管的過程中缺乏有效的指引和引導，導致監管工作混亂或職責不明確等情況的出現。除此之外，領導管理層對于內部控制的重視程度以及單位內部員工對于內部控制的認識，都是決定內部控制執行是否到位的重要因素，也是決定基金監管是否到位的重要因素。

（六）社保基金監管職責不清

當前大部分監督管理人員對于社保基金監管的職責并不明晰，仍然停留在傳統的階段，片面地理解監管的職責，認為監管便是監督，僅僅指出有關單位在管理社保基金過程中的問題，而忽略了其對于社保基金管理的作用，因而嚴重影響了社保基金監管的實際效果。造成職責不清的主要原因：一方面監督管理人員的意識并沒有從傳統的管理理念轉變過來；另一方面，缺乏相應的引導機制，推動相關監管人員轉變自我職責認知。由于職責不明晰，導致相關單位無法發揮管理職能，即使能夠明確當前社保基金存在的問題，但仍然無法對問題進行妥善解決。例如，在實際監管過程中，雖然監管部門發現造成機關事業單位社保欠費的原因主要是由于繳費單位領導、業務人員法治觀念淡薄，對欠費、挪用保費問題的嚴重性認識不充分，主觀對拖欠、挪用社保費不在乎，認為行政事業單位社保如果出現問題，只要職工上訪，政府就得買單，所以有錢發獎金，沒錢交社保；社保經辦機構及監管部門征繳力度不夠，對欠繳單位沒有有效的行政手段制約。由于監管部門很難對于造成欠繳、挪用社保費的單位領導及工作人員依法依規懲處，不能從根本上解決問題，導致社保基金欠繳的問題日益嚴重，無法使社保基金進行如期回流，從而對地方財政造成不利影響。

二、加強基層社保監管的有效對策

（一）配備充足人員，加強監管工作

為滿足當前地區對于社保基金監管的需求，有關部門應根據當地具體情況，為審計部門配備充足的工作人員，提供充足的編制和充足的經費，擴大監管人員的隊伍。同時將省屬監管機構、市屬監管機構同本地監管機構進行聯系和對接，使本地監管機構融入到社會監管體系當中，有效整合本地的人力資源和物力資源，加強監督管理的力度，保證有關機構對于基層社保基金的監管效果。

（二）加強隊伍建設，提升工作水平

一方面，要提升部門內工作人員的工作能力。有關單位應結合當前社會發展的需求，以及本地社保基金的具體情況，培養監管人員的綜合素質和工作能力，提高其會計核算、信息收集統計的能力，使其適應當前社會發展的要求；與此同時鼓勵工作人員拓寬學習渠道，自主學習，了解自身在工作當中存在的不足和問題，改進工作方法，優化工作手段，增強自身工作能力。另一方面，提高部門內工作人員思想認識。有關人員應充分認識到加強監管對于基層社保基金管理的重要性，樹立通過加強基金監管切實保障廣大群眾利益的理念，引導監管人員在工作當中主動落實監管工作，提高對于基金監管的積極性。

（三）豐富監管手段，實現多元化監管

監管部門應豐富自身的監督管理手段，并充分發揮有關主體的監督管理作用，形成共同監督、共同治理的良好局面。例如，可以發揮媒體、行政部門、審計部門、法院以及群眾等主體對于基層社保基金的監管作用，并加強監管部門同各主體的聯系，深入基層，使得監督手段多元化。除了發揮好各相關主體的監督作用外，還應發揮各主體的治理能力，通過法律或檢察機關立案等有效手段，針對基金貪腐現象或拖延的情況進行及時整治，切實解決基層社保基金存在的問題，優化我國基層治理環境。同時運用多元化監管手段，例如動態監管、全程監管、深化監管等，使得監管部門能夠針對不同的基金管理問題運用不同的監管手段，增強監督管理的效果。依托信息系統，建立健全人社、公安、民政、醫保、司法、檢察部門數據共享機制，定期對死亡冒領、重復領取、服刑人員違規領取等重點、疑點數據進行比對，運用大數據手段開展社保基金監督，提高監管的水平和效率。

（四）提高監管力度

加強對基層社保基金的監管力度，是保障民生、維護廣大群眾權益的有效途徑。應當從如下方面來提高監管力度：一是經辦機構及稅務部門有效配合，加強征繳，在準確核定繳費基數前提下，做到應收盡收，督促繳費單位及時足額繳費，嚴禁繳費單位挪用保費。與此同時經辦機構及監管部門對參保單位、參保人員是否符合參保條件進行有效評估，加強對申領機構和單位待遇領取條件的評估，對于不符合條件和要求的及時停發待遇。二是經辦機構及監管部門加強對定點醫療機構醫保報銷的監管，部分醫療機構為增加醫療收入，對患者過度檢查和過度用藥，對于這種違法違規、虛報冒領騙取醫保基金的行為，經辦部門應加強監管。在社保基金結余環節，為保障資金安全，對存入收入戶和支出戶的活期存款實行優惠利率，根據基金結余情況及時進行定期存儲，或上繳省級財政專戶進行投資運營，確保社保基金保值增值。三是要制定一套考核體系。經辦機構開展內部審核，基金監管部門對基金加強外部審核，對審核中出現的問題要認真處理，防止基層社保基金的流失。建立對監督管理人員的獎懲制度，并對監督管理人員的工作進行定期評估。通過評估監管人員的工作績效，改進其在工作當中存在的不足。

（五）加強內部控制制度落實

內部控制制度的落實，有賴于監管部門內部建立健全內控制度，使得有關人員在履行監管職能時有據可依。與此同時，針對目前監管效率低下、監管目標不明確以及監管職能分散的問題，監管部門應通過加強對內部各單位和員工的培訓，加強其交流溝通與協作，對監管人員的職能履行進行監督，促進其監督管理工作的有效實施和落實。

（六）明確社保基金監管職責

監管部門以及監管人員應明確基層社保基金的監管職責。一方面，監管部門和監管人員應認識到監管工作的重心除了要對本地區的基金情況進行監督外，還要針對當前基金管理存在的問題進行有效解決。樹立監管并重的意識，從而在具體工作當中積極落實監督和管理的職責，正視自身的職能定位。另一方面監管部門應重視自身管理職能的建設，通過轉變管理思路，在原本監督職能的基礎上，拓展管理職能，在基層社保基金監管的過程中，充分發揮監督和管理的作用。

結語：

基層社會保障基金作為我國社會保障體系最重要的組成部分，其監管情況決定了我國社會保障體系發展和完善的狀況，因此務必要重視對于基層社保基金的管理。就我國目前基層社保基金監管情況而言，其仍然存在諸多問題，其中最嚴重問題便是缺乏有效的監管，這嚴重影響了社保基金的實際使用效果，造成了國有資產的流失。而造成這一問題的主要原因就是相關單位的監督管理方法存在問題、監管手段單一等。為進一步完善我國社會保障體系，應從提升相關人員監管意識、明確監管職責、優化監管方法入手，以此加強基層社保基金的監管，從而進一步促進我國社會保障體系的建立和完善，促進收入再分配的不斷優化。