“金稅四期”背景下企業可這樣優化稅務籌劃

謝海軍

隨著中國稅務管理的數字化、信息化、智能化進程不斷推進，近年來建筑企業在稅務管理與策劃方面也面臨著越來越嚴峻的挑戰。特別是在2020年，“金稅四期”升級完善了稅務數字化系統，增加了納稅人的權益保障和納稅信息公示等功能，將稅務管理提升到了一個新的高度。面對復雜的環境和激烈的競爭，建筑企業如何進行稅務籌劃和優化，以實現最大收益，成為擺在企業面前的重要問題。

“金稅四期”與“金稅三期”的差異

“金稅四期”是指2019年提出，從2020年正式投入建設的稅務管理信息系統，是在前一代系統“金稅三期”的基礎上進行技術升級和優化，為了更好地支持稅務管理的現代化和信息化。“金稅三期”是指從2008年開始實施的第三代國家稅務總局自主研發的稅務管理信息系統，構建了電子稅務局，并引入了稅務稽查、電子發票、涉稅信用等新技術。

從功能上看，“金稅四期”旨在建立一個統一賬戶實名制、大數據分析、智能稅務管理等為一體的大數據技術，實現數據傳輸、挖掘、整合、利用和分析，提高稅務工作的效率和準確度。同時在業務處理上深入優化，增加企業財務征信、稅款信用評價等可視化管理功能，操作界面更加簡潔直觀，便于企業和個人及時理解并處理稅務事項。

“金稅四期”是在“金稅三期”的基礎上，通過引進更加先進的技術，實現了稅務管理信息的大數據化和智能化，盡可能地豐富檔案管理、納稅信用、涉稅事項、安全保障等方面的功能，進一步提升稅務部門的效率和準確度，為企業及個人的納稅行為提供更好的服務和保障。

“金稅四期”背景下建筑企業稅務籌劃存在的問題

稅收減免政策不清晰。金稅四期的推行使得稅務管理更加規范化、透明化，然而由于企業對于不同稅種、不同優惠政策的具體適用條件、標準和程序不清晰明確，容易影響稅務優惠政策的正確運用和合規性。同時，建筑行業涉及的稅收種類較多，涉及面廣，常常面臨業務范圍復雜、稅收統計難以精確等問題，這種情況下建筑企業一旦對稅收減免政策不清晰，很可能導致企業涉稅行為不規范，有的甚至可能存在合規風險。

稅收籌劃認知不全面。“金稅四期”稅務改革的稅收政策發生了較大變化，包括增值稅改革、所得稅改革等。然而，一些企業可能沒有及時跟進政策變化，或者沒有全面了解政策細節，導致無法準確把握稅收籌劃的機會和優惠。同時，稅收籌劃應當考慮企業的長期發展和可持續經營，而不僅僅是眼前的短期利益。一些企業可能只顧眼前的稅收減免和避稅，忽視了稅收籌劃對企業財務狀況、形象和信譽的影響。他們可能沒有意識到，過分依賴稅收籌劃可能導致企業未來面臨更大的稅務風險和財務壓力。

財稅人才培養不足。“金稅四期”背景下，稅收籌劃需要掌握稅法法規、會計準則和財務分析等多個領域的知識。然而，部分建筑企業的相關培訓投入不足，導致財稅人才專業知識和技能欠缺。缺乏深入的專業知識和技能，將導致企業難以靈活運用稅收籌劃工具，降低稅務成本和風險。

“金稅四期”背景下

建筑企業稅務籌劃優化措施

健全企業稅收籌劃制度。首先，建筑企業應加強稅務政策研究和監測，及時了解“金稅四期”稅務改革的政策導向、政策調整和具體措施等信息，建立專業的稅務團隊或委托專業機構進行稅務政策研究，確保企業對新政策的準確理解，并及時調整稅收籌劃方案。其次，建筑企業應積極運用稅收優惠政策。“金稅四期”稅務改革在增值稅、所得稅等方面引入了一系列優惠政策，建筑企業可以合理運用這些政策以減少稅負。第三，建筑企業應合理規劃稅務結構，根據企業實際情況和業務特點，可以考慮采用分支機構、關聯企業等方式進行稅務籌劃，優化稅務結構。通過合理的組織架構和業務模式，最大限度利用稅收政策紅利，降低企業整體稅負。

更新稅收籌劃認知。建筑企業應加強稅收法律法規和政策的學習和了解，如及時掌握“金稅四期”稅務改革的最新政策、法規和措施，理解其背景、目的和實施細則。通過定期參加培訓、研討會和專業講座等方式，提高稅務人員的法律法規水平和政策意識，確保稅收籌劃的合規性和可行性。

建筑企業應加強內部稅務知識共享和團隊合作。稅收籌劃不僅是財務或稅務部門的事，還需要企業全體員工的共同努力和理解。建筑企業可以建立內部稅務知識共享平臺或定期組織稅務經驗交流會議，加強各部門之間的合作與溝通。通過分享案例、經驗教訓和最佳實踐，加強團隊協作，提升稅務籌劃的整體水平。

建筑企業應持續關注稅收籌劃領域的最新動態和前沿知識。稅收籌劃領域的政策和實踐經常發生變化，建筑企業需要時刻保持學習的熱情，不斷更新稅收籌劃知識。同時還可通過關注行業動態、參與專業協會、與同行交流等方式讓企業了解稅收籌劃最新發展趨勢，更好地應對稅務挑戰。

建設稅收籌劃專業團隊。建筑企業在招聘時要注重稅務籌劃方面的專業背景和經驗。擁有稅務法律、會計準則和財務分析等專業知識的人才能夠更好地理解稅務政策和法規，提供準確的籌劃建議。同時，稅務籌劃不僅涉及財務或稅務部門，還需要與其他部門密切合作。建筑企業應建立跨部門的合作機制，包括財務、稅務、法務、項目管理等部門的協同工作。通過信息共享、溝通和協作，實現全員參與稅務籌劃，從而綜合考量企業的財務、法律和運營等。此外，建筑企業可以考慮設立專門負責稅務籌劃的崗位，招聘具有豐富稅務籌劃經驗和專業知識的人員。這些專職稅務籌劃人員可以負責監測稅收政策的變化，制定稅務籌劃方案，提供稅務咨詢和風險管理建議，并協助公司在稅收籌劃方面作出決策。稅收籌劃是一個不斷變化的領域，建筑企業的稅務籌劃團隊應不斷學習和更新相關知識。團隊成員可以參加專業培訓、學術研討會和行業會議，緊跟稅收政策的最新動態和發展趨勢。通過持續學習，團隊成員能夠更好地把握各種機遇和挑戰，為企業提供更優化的籌劃方案。

建筑企業在“金稅四期”背景下進行稅務籌劃，不僅有利于企業自身發展和競爭力的提升，還有助于稅收增收和經濟社會的發展。因此，建筑企業要積極面對“金稅四期”背景下建筑企業的稅務籌劃存在的問題，同時探索優化措施，不斷提高稅務籌劃能力。