財務共享平臺下的企業業財融合創新探究

王海燕 中國石油集團測井有限公司遼河分公司

前言

傳統財務信息系統在針對信息進行收集和管理的過程中，存在較為明顯的滯后性，并不能很好地適應時代發展要求，需要企業采取有效的措施來對財務信息系統進行優化改革，打造財務共享平臺，提升會計工作實施的效果。而在財務共享平臺的基礎上，實施業財融合工作，可以強化財務與業務部門的聯系，對各項工作的實施情況進行優化，使得財務管理工作能夠實現對業務前端的有效覆蓋。

一、財務共享平臺下企業業財融合的核心內容

財務共享平臺下，企業在實施業財融合的過程中，需要關注的核心內容體現在幾個環節：1.資源配置。財務共享平臺下，企業在推進業財融合的過程中，必須強調財務部門和業務部門的有效溝通，優化資源配置，確保兩個部門的利益能夠盡量達到平衡，提供符合業務需求的產品預算，保障企業經營管理決策制定和實施的有效性。2.會計核算。企業需要嚴格遵循現行會計制度準則的要求實施會計核算，以最大限度地保障會計信息的真實性及完整性。想要推動會計核算質量的提高，需要財務部門及時掌握業務活動的實施情況，從中獲取成本、效益等關鍵信息。3.風險控制。財務風險控制是財務共享平臺下企業經營管理的一項核心內容，而想要最大限度地保障風險控制的效果，要求財務部門與業務部門加強協作，在落實業財融合的過程中引入精細化管理，將可能存在的風險因素盡可能去除，降低風險發生的概率。同時，通過業財融合的形式，企業可以對照業務部門的運營情況和客戶反饋信息，做好發展趨勢的預測，對照以往的管控經驗，確定好風險管控方案。4.財務分析。從企業的角度，在開展財務分析的過程中，應該強化不同部門之間的協調與配合，做好深入調查研究，對相關信息進行全面系統收集，借助詢問法、觀察法、實驗法等，獲取真實可靠的財務數據，為決策人員提供參考依據，保障決策的正確性和可行性[1]。

二、財務共享平臺下企業業財融合的現狀

(一)與市場戰略結合不到位

市場經濟環境下，企業實施業財融合的最終目的是實現自身的穩定發展，而財務共享平臺的應用，能夠幫助企業做好市場信息收集工作，準確感知企業所處的市場環境。但是在實踐中，不少企業并沒有能夠將業財融合與市場戰略結合起來，沒有能夠針對市場拓展所需的成本費用進行分析，也沒有關注自身的資產結構，存在著資產負債率偏高的問題。部分企業為了能夠增加自身的市場份額，存在著盲目增加銷售成本的情況，忽視了融資壓力及債務償還規劃，這樣很容易引發相應的財務風險問題。

(二)部門關注重點不統一

對于相當一部分企業而言，在經營管理中，都存在有財務部門和業務部門各自為政的情況，二者關注的重點不統一，從財務部門的角度，強調風險防控工作，在面對客戶時，關注的是其能夠為企業帶來的利潤和價值。從業務部門的角度，關注的重點在于生產或銷售更多產品，提高自身業績。這種情況下，財務部門和業務部門在日常工作中可能會面臨一定的矛盾沖突。

(三)關鍵流程欠缺合理性

首先，在應付賬款環節，不少企業采用的都是人工管理的方式，不僅消耗的人力資源巨大，工程效率無法保障，也容易出現人為誤差的情況，影響了自動化管控的順利推進。其次，在應收賬款環節，部分企業依然存在有手工核銷賬款的方式，缺乏深入細致的分析，沒有能夠做好賬款的及時催收和跟進。然后就是費用報銷環節，財務共享中心通常會在每月的下旬對費用報銷單據進行處理，這樣的處理方式不僅工作量巨大，也會導致信息處理滯后問題，一定程度上阻礙了業務部門與財務部門的協調配合[2]。當然，部分企業采用了隨時處理單據的方式，可以有效避免上述問題，但是也需要注意單據處理后信息的整理和匯總，以免出現費用報銷單據丟失的問題。

三、財務共享平臺下企業業財融合創新的策略

(一)強化業財融合深度

財務共享平臺下，企業在實施業財融合的過程中，應該對融合深度進行強化，確保能夠深入到實際業務中，推動管理工作和市場戰略的相互結合，保障數據傳遞的及時性和高效性。從實踐的角度，企業在推動財務共享、業財融合及市場戰略結合的過程中應該做好三個方面的工作：一是應該對線下銷售模式進行優化。當前，不少企業都是將線下銷售作為主要渠道，財務共享平臺下，應該考慮不同類型產品面對的市場主體特征，對產品的供應鏈系統進行優化，依照不同區域及不同產品的數據信息，在財務共享平臺中實施分類統計，確定好核心產品和重點領域，找出其中存在的薄弱環節，制定出有效的改進方案。二是應該對供應鏈管理進行優化。最近幾年，越來越多的企業開始引入信息化管理系統，如ERP系統等，財務人員可以借助系統完成各類數據的整理和分析，針對企業的實際發展需求，確定好與之相匹配的戰略。在對供應鏈管理進行優化的過程中，應該確定好供應鏈中的關鍵環節，做好重點管理，如采購環節、結算環節等，提升管理工作的有效性，以此來降低交易成本，為業財融合的順利實施提供良好支撐。三是應該突出產品的獨特性。新常態下，企業在發展中面臨許多新的競爭壓力，想要提高自身的競爭力，必須做好產品的更新換代，盡量滿足客戶提出的個性化需求，避免與其他企業產品出現同質化的問題。可以利用財務共享平臺，對各類產品的數據信息進行分析匯總，針對重點產品提供差異化服務，突出自身產品的獨特性，以此來實現競爭力的提高。

(二)確定業財融合要點

企業在經營發展中，財務部門和業務部門有著不同的關注核心，但是二者在目標方面能夠達成一致。財務共享平臺下，企業在實施業財融合的過程中應該對財務部門和業務部門的目標進行統一，例如，可以在相應的考核體系中，設置應收賬款、資金周轉率等兩個部門同時關注的指標，督促其做好相互配合工作。應該對財務部門及業務部門的工作要點進行明確，做好相關工作流程的梳理，對存在的問題進行及時處理，舉例說明，企業財務流程合理，業務流程中對財務流程提供支持的部分出現的問題，就需要對業務流程進行優化，通過這樣的方式，企業業財融合的實施效率必然可以得到顯著提升[3]。

(三)做好關鍵流程優化

一是優化應付賬款流程。從企業的角度，在對業財融合進行創新的過程中，應該關注應付賬款的操作流程，借助賬輔系統、影像系統等，向財務共享中心傳輸發票影像，經會計核算人員審核確認后，交給應付賬款崗位進行初步審核，賬輔系統負責后續的單據匹配及核對，看其是否存在誤差，系統能夠依照會計人員預先錄入到系統中的單據，對是否有預付款做出自動判定。財務共享系統也可以針對應付賬款的賬齡進行分析，將分析結果提交給業務部門，確保業務部門能夠督促供應商進行發票的開具。二是優化應收賬款流程。財務共享平臺下，企業在落實應收賬款管理的過程中，需要注重賬輔系統的應用，借助平臺自動完成重復性流程的處理。以返利為例，傳統會計處理模式下，需要大量人工進行操作，效率低下且成本較高。而借助財務共享平臺，可以通過影像系統進行票據信息的上傳，效率得到了顯著提升。在對應收賬款進行核銷時，可以借助賬輔系統自動完成核銷，通過銀企直聯系統，對應收賬款是否回收進行判斷，如果已經回收，系統會自動將流程結束，反之則會依照賬齡，督促業務部門做好催收工作。三是優化費用報銷流程。對于企業而言，在以往的會計核算工作中，費用報銷存在很多不合理的地方，影響了報銷工作的實施效果，甚至對企業的正常經營產生了負面影響。例如，不少企業都會選擇在每個月的下旬對報銷單據進行集中處理，給財務部門和資金結算部門帶來了巨大的工作壓力。財務共享平臺下的業財融合，強調財務部門和業務部門之間的溝通和交流，能夠就費用報銷的時間進行平衡，而為了保障費用的及時報銷，避免出現報銷之后的問題，可以通過系統篩選出具備審批權限的人員，提交給這些人員進行審批[4]。

(四)完善財務管理制度

想要將財務共享平臺的作用真正發揮出來，企業應該從自身的實際情況出發，建立起完善的財務管理制度，增加相應的信息反饋機制，推動制度的持續優化和完善，確保其能夠為財務管理部門的工作提供指導和監督。企業決策人員和管理人員應該做好業務流程的審批工作，給出具體明確的批復意見。對于業務流程設計中富有創意的環節，應該給予肯定和嘉獎。企業必須對反饋機制和監督機制進行貫徹落實，引導工作人員樹立起自我提升的意識，努力學習新的專業技能。另外，從保障企業正常運行、實現預期社會經濟效益的角度，企業應該做好對于日常生產經營活動的檢查，激發工作人員的進取心。

(五)明確管理職責權限

財務共享平臺能夠為企業財務管理工作提供便利，但是其同樣存在有一定的弊端，例如，財務共享平臺的權限和職責很容易出現模糊不清的情況，而這種情況如果得不到及時有效的處理，就可能威脅企業的財務信息安全，甚至引發商業機密以及資金款項的泄漏，嚴重時可能導致企業破產。基于此，企業應該立足自身的經營發展狀況，對財務管理的職責權限進行明確，建立起可靠的責任追究制度，針對一些違規操作的行為如出賣權限、越級操作等，做到嚴肅處理，追究到底，查明工作人員的動機，做好對疏漏的防范，推動業務流程的持續優化。另外，企業方面應該做好對于企業員工的思想政治建設，切實提升其思想覺悟以及道德修養，確保員工能夠自覺遵循相關管理規范和制度條款的要求，規避不良事件。從實踐角度分析，財務共享平臺具備集中性的特征，可以實現對企業財務信息的統一收集和整合分析，為財務管理理念、方法和模式的創新提供良好支撐。企業可以借助財務共享平臺，對財務工作人員的職責與權限進行合理劃分，確保業財融合的順利實施，提升財務管理人員在工作中的洞察力和判斷力，確保財務報表的完整性和可靠性，為企業管理決策的制定提供參考。

(六)搭建財務共享平臺

企業在對財務共享平臺進行搭建的過程中，想要保障平臺功能的充分發揮，需要從成本、資源、報表等多個維度做好綜合考量，確保平臺搭建的細致性、完整性和科學性，將平臺的應用價值切實發揮出來。在對財務信息進行分析的過程中，想要保障財務信息的真實性和可靠性，需要做好組織機構的精簡，對人員分工進行明確，確定好各個崗位的工作權限和職責范圍，推動財務共享平臺的穩定發展。從實踐的角度，企業應該立足自身的實際情況，對投資成本的影響因素進行全面考量，做好崗位權限的合理劃分以及業務流程的調整優化，擴大財務共享平臺的應用范圍，確保其能夠實現對企業各部門的全面覆蓋。例如，在實施材料采購的過程中，材料的質量以及工作的效率是需要關注的核心問題，應該依照國家相關法律法規的要求以及行業標準，做好全面把控。從節約資源降低成本的角度，采購任務在經過審核批準后，采購部門需要在盡可能短的時間內提出申請，相關部門做出答復，對信息進行收錄，方便管理層和財務人員的監督。在平臺中，應該設置垂直性的組織架構，兼顧業務活動的特殊性和差異性，拓展平臺工作內容，為業財融合工作的實施提供良好支撐[5]。

四、結語

總而言之，新的發展環境下，企業經營發展中信息技術的作用變得越發突顯，通過構建財務共享平臺的方式，可以實現財務工作的統一管理，提高財務管理效率的同時，為企業帶來更多的經濟效益。財務共享平臺下，應該綜合考慮業務發展情況，加速業財融合進程，提高企業經營的效率。從企業的角度，需要加強對財務共享平臺下業財融合模式的研究，把握其中的要點，以提高自身的核心競爭力。