智慧財務管理的特點及應用

張新竹

近年來，以大智移云物區為代表的新興技術蓬勃發展，對傳統的會計工作模式發起了挑戰，為了趕上時代的潮流，企業不得不引進新技術，進行財務轉型，這不僅可以提高計算速度，也可以提高計算結果的準確率。同時，作者通過對國內外相關文獻的查閱，發現國外相關概念提出較早，發展得也較為完善，但是具體應用與我國企業還有較多不同的地方，在這種情況下探究智慧財務的理念以及其具體應用顯的尤為重要。本文相關貢獻有以下兩個方面：首先，探究智慧財務的真正概念及其發展的重要意義；其次，構建智慧財務應用框架，結合其現有特點提出改進建議，以供企業進行參考。

一、智慧財務管理的概念

相關學者提出幾種智慧財務的概念（韋德洪和陳勢婷，2022），即智慧財務是以新興技術為支撐，對智能技術賦能，從而實現價值最大化的財務管理系統。并且，他們還提出智慧財務是服務商與價值之間的橋梁（劉榮榮，2022），也認為人工智能是對人類過程的信息模擬，從而促進了財務技術升級以及驅動財務管理創新（李克紅，2020）。而本文作者認為，智慧財務管理是基于以大智移云物區為代表的信息技術，通過對人工智能的賦能，使其具備與人類一樣的思考能力，通過客戶端輸入數據，管理系統進行數據的收集、整理、分析、輸出、儲存，進而滿足用戶的需要。這不僅可以提高財務工作的效率，也可以提高結果的準確性。

二、智慧財務管理的應用框架與應用崗位

智慧財務管理的應用框架就是將智慧財務系統相關數據處理流程形象化，本文為了更好呈現相關數據處理流程，將智慧財務管理的應用框架分為四個層級，分別為：數據基礎層、智能技術引擎層、綜合應用層以及智慧層。處于大數據時代，數據的收集和整理一直都是一個令人頭疼的問題，如何將煩瑣而冗雜的數據進行處理進而可以為我們所用，就顯得尤為重要。數據基礎層是整個運行模式的基礎，它是通過光學字符識別（Optical Character Recognition，OCR），自然語言處理（ Natural Language Processing， NLP）和圖像識別技術（Image Recognition Technology， IRT）等智能技術對所有的數據進行獲取、采集、整理、識別、儲存，從而產生很多有用的財務信息，進而將數據進行傳遞。由于它是整個過程的開始，因此它也是整個技術運行的堅實基礎。

智能技術引擎層是對數據基礎層提供的信息進行對接，運用光學字符識別、機器人流程自動化（Robotic ProcessAutomation， RPA）等技術，按照一定的標準進行分析，在結合大環境下可能會遇到的各種情況，模擬決策者在此情況下可能會做出的選擇，并判斷出采取此決策未來會給公司帶來的機遇與挑戰，最后利用此技術進行最后的報銷和對賬等業務。

綜合應用層就是將前兩次提取到的有用信息進行運用，它是“人”與“物”的有效結合，例如企業傳統財務部門進行籌資、管理、運營、收入與分配等活動，其中涉及預算、計劃、決策、控制、財務分析等環節，進而開展其財務的全部工作。

智慧層，即對智慧財務最高層次應用的體現，一般財務只涉及企業資金的籌集、使用以及分配，然而最高層次的財務應用還可以通過對以往的財務決策進行分析，通過總結過去事項的經驗，對未來企業決策提供支持，對企業未來發展有著重要影響，也是財務從傳統財務型向智慧型轉變的重要體現（圖1）。

圖1 智慧財務管理的應用框架

同時，通過智慧財務也會衍生出大量相關崗位，但是和傳統財務不同的是智慧財務并不局限于有著專業財務知識的出納或審計人員；相反，這些崗位會被大量取代，取而代之的是不僅有著相關會計基礎知識，還可以進行系統維護，也可以進行決策和預測的專業人員。例如，可以根據數據基礎層設置數據收集崗、數據儲存崗、數據交接崗；根據智能技術引擎層設置計算過程維護崗、計算監督崗；根據綜合應用層設置人機交互崗；根據智慧層設置決策預測崗；等等。

三、智慧財務的應用場景

本文將具體應用場景分為以下幾種。

（一）資金管理和短期投資

1. 系統自動對賬。通過對已經獲取的發票填入發票池，

系統自動錄入已經進行的業務金額往來，對已發生的金錢往來交易進行歸集，自動化算出企業擁有的金額。

2. 業務自動匹配。企業可以通過將自身已有的財務收入與短期已有業務進行匹配，通過人與系統的合作，做出更加準確的判斷。

（二）財務分析

這一部分以數據基礎層、智能技術引擎層為基礎，并大量應用到綜合應用層，從而通過智慧層進行分析。首先需要通過電腦末端用戶輸入計算要求獲取想要得到的數據；其次，通過網絡傳遞到大數據處理中心；最后，遠程的云處理服務器對相關要求進行計算并將相關結果發送回電腦。

（三）稅務管理

稅務管理是目前相對比較完善的領域。主要包括以下幾個部分：

1.發票填報。系統通過已有數據的輸入，自動根據已編寫的程序進行填寫輸出。填報人員根據完整的發票信息填寫即可。

2.稅款計提。這部分相對來說比較簡單，只需要工作人

員將各稅款科目記入，再相應輸入其金額，就可以通過既有計算程序完成稅款的計算。這部分可以節約大量的人力和時間，也是收獲效益最高的環節。

3.稅款申報。企業每年填報大量的稅款，需要大量的人工進行計算和填報工作。這一部分不僅工作量大，而且相應的填寫賬目更是復雜。填報人員只需要通過對相關信息填寫，就可以輸出相關稅務結果。

4.稅務分析。這一部分還應用了智慧層。它可以通過對已有的稅務進行記錄，分類分析已繳納稅款金額，從而形成完備的稅務報告。通過對稅款的分析進而可以對已進行的成本和售出的產品進行分析，最終對企業決策產生影響。

（四）人力資本管理

1. 確定人力資本貢獻。可以通過計算人力資本貢獻確定最優雇員數量，從而節省管理成本。

2. 除此之外，智慧財務還可以計算每位雇員的工資和各項應繳納稅額。

四、智慧財務管理的特點

（一）去中心化

傳統的財務管理模式下，信息的收集和使用一般都是由專門財務人員處理，并且都是在企業內部進行，而外部人員很少能接觸到真實有效的信息，造成了企業內部信息既不公開又不透明。故對數據的獲取活動會浪費大量的時間和人力。而借助智慧財務管理模式，人人都是上傳者，人人都是信息接收者。這幫助了大量信息人員更加快速、省力、準確地獲得想要得到的的信息。

（二）智能化

智能化是智慧財務最顯著的特點，它實現了“人”與“物”的有效結合，它可以實現各業務之間的高度融合，通過數據的重復化計算，節省相關人力，也大大的提升了工作效率。

（三）管理邊界模糊化

傳統的企業各部門之間信息是不互通的，而在智慧財務系統模式下，這種壁壘將不復存在，它可以讓企業的各個部門信息相通，從而進行合作。例如，銷售部、財務部、人力資源部等部門之間信息共享，協同合作。同時，企業也是由一個個部門構成的，通過“大智移云物區”技術會形成一個你中有我，我中有你的新型企業。

（四）操作標準化

通過制定統一標準，將相關科目有序排列，將相關數據按照既有標準計算出來。這既可以避免因為人工失誤而造成的損失，又可以避免因相關業務不熟造成的時間浪費。

（五）企業價值最大化

通過對智慧財務系統的使用，可以實現企業價值最大化。無論是通過光學字符識別技術可以快速高效的實現文字的識別，還是通過語言處理系統實現語音轉文字功能，都可以減少人工的參與，大大壓縮了工作所需時間。通過流程自動化得出所需信息，從而得出更加準確的結果，從而實現了企業價值最大化。

四、當前企業智慧財務管理運用中存在的主要問題

（一）信息共享困難

當前我國智慧財務仍處于初級階段，很多相關制度仍不完備，也沒有很全面的信息可以借鑒。企業各部門之間由于信息的不流通，各部門之間也產生了壁壘，對信息的收集也產生了困難，并且各部門之間的信息不互通，導致了信息在企業內部共享的困難。

（二）管理方式與實際不匹配

很多企業雖然已經引入了智慧財務系統，但是它們的管理思想陳舊，僅是引入了智慧財務的概念和使用流程，遵循著傳統財務的處理流程，但是如何準確使用智慧財務，如何將其價值最大化卻不能掌握，致使智慧財務管理系統并不能得到充分使用，無法充分提高其工作效率。

（三）缺乏專業人員

很多企業已經知道了智慧財務的重要性，思想上也有了顯著的提高，但是操作上還有明顯的差距。企業想要利用好智慧財務系統，就要熟悉掌握系統流程。事實上，很多財務人員懂業務卻不懂信息技術，這就導致不能充分使用信息系統，造成了效率低下。在這種情況下，盲目的系統引進不僅不會帶來好處，反而成為企業發展的累贅。

六、優化企業“智慧財務”管理模式的策略

（一）完善管理制度

首先，企業應針對財務人員制定統一的信息輸入和輸出標準。其次，通過借助專業人員構建一個具有統一管控生產、銷售、服務的集中調度平臺，再完善各環節之間的銜接，并在每個環節上安排相關管理人員，保證問題的及時處理。最后，打破各部門的壁壘，保證信息的公開化，幫助各部門人員都能參與到企業的管理之中，從而保證業務更高質量地完成。

（二）加強智慧財務理念認知

對于企業財務管理人員來講，智慧財務絕不能僅僅停留于字面上的概念，因此加強智慧財務理念的認知十分重要。企業管理層要充分認識智慧財務在企業中所發揮的作用，要及時更新企業管理者已有的知識認知。對于操作人員來講，需要熟知如何將智慧財務系統效用最大化，而不是僅把它當作是一個計算和記錄的工具。只有這樣做，企業才能更加充分地發揮智慧財務系統的作用。

（三）提高企業技術水平

提高企業技術水平可以從兩方面來講：

一是提高硬實力。企業可以引進大智移云物區等新興技術，構建一個具有統一管控生產、銷售、服務的集中調度平臺。同時，不斷更新智慧財務共享系統，加強網絡安全和實時監管功能，這就要求相關技術的不斷更新。

二是提高軟實力。從人員專業能力上來講，針對既不懂信息技術又缺少信息知識的財務人員，首先應提高其專業能力，在專業知識完備后再請相關技術人員針對其相關企業信息技術進行系統培訓。培訓完成后建立考核機制，定期檢驗，從而讓員工真正擁有技術能力。

總之，只有將“硬實力”和“軟實力”二者相結合才會最大限度提高整個企業的財務管理水平。

結語：

隨著人工智能技術的發展，人們已經認識到其應用的重要性，并把它應用到了各個領域。從財務上來講，通過智慧財務管理系統處理企業財務工作，不僅可以節約時間和成本，還可以提高工作效率。但目前在企業運行階段還存在著問題，包括信息共享困難、管理方式與實際不匹配、缺乏專業人員等等。與此同時，相關企業也應該加強對智慧財務的重視，加快步伐，通過智慧財務的應用，準確了解智慧財務體系，從而將智慧財務體系應用到其相關業務上，使企業持續不斷地為社會創造價值，實現可持續發展。